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专业： 初级经济师中级经济师
题库： 中级经济基础中级工商管理中级保险中级财政税收中级金融中级人力资源管理中级农业经济中级旅游经济建筑与房地产知识产权运输经济

中级财政税收

4303. 假设您是环球网校人力部门工作人员，居民个人孙老师2022年每月取得工资收入15000元，每月自己承担养老保险1000，医疗保险200元，失业保险100元和住房公积金200元，孙老师提交的资料显示，其父亲满60周岁，但母亲未满60周岁；有两个女儿，一个正在上高中，一个两周岁未上学。有两套住房有月供。孙老师的其他收入情况如下： （1）2022年3月，孙老师偷偷去Z银行上课，取得课酬25000元。 （2）2022年4月，孙老师转让上大学时的取得的专利一项给A公司，收取专利转让费3999元。 （3）2022年5月，孙老师精心编写的高级经济师辅导资料出版，取得B出版社支付的稿酬60000元。 （4）11月取得中奖收入4000元，通过当地教育局向希望小学捐款2000元。 （5）取得保险赔款30000元。 （6）取得国债利息收入5000元。 （7）转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。 （8）收到北京市发放的北京优秀职业教育成果奖15000元。 （9）12月取得门面房租金收入5000元。
4304. 位于北京市的某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务： （1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。 （2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。 （4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。 （5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。 （6）把自产的甲产品免费赠送给E公司，无同类产品的售价；把自产的乙产品对外投资，同类产品的不含税的售价为100万元，当月外购的乙产品当月用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的税额是1.3万元。已知甲产品的成本为100万元，成本利润率为10%，上述货物的税率均为13%。
4305. 甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2022年5月发生下列业务： （1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明加工费399万元，支付不含增值税的运费1万元。甲厂收回白坯板后60%对外销售，不含增值税的售价为900万元。 （2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额合计1500万元，本月按合同约定收取40%货款，其余货款下月20日收取。 （3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款1000万元，增值税130万元。本月期初库存外购素板金额500万元，期末库存外购素板金额为200万元，当期领用素板用于加工装饰地板。 （4）自产一批A型实木地板，赠送给相关的关联单位，已知其生产成本为100万元。自产一批E型实木地板100吨，80吨用于换取另公司的实木，5吨用于集体福利，15吨作为福利发放给职工；E型实木地板的最高售价为10万每吨平均，平均售价为9万元一吨，最低售价为8万元一吨。 （5）进口一批B型实木地板，FOB报价260万元，运抵我国海关的运费30万元，保险费10万元，从海关运抵甲公司的运费保险费合计3万元。 已知：消费税税率为5%，成本利润率为10%，关税税率为10%。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。