官方公众号

官方小程序

来学宝典

搜索
卫生资格
执业护士资格初级药学初级护理初级技师主管药师主管护师主管技师主治中医主治医师卫生人才评价
财会金融
金融从业经济师会计财税
建筑工程
其他工程类建造造价消防安全设计勘探
卫生资格高级
基础医学护理学临床医学医学技术口腔医学中医学中西医结合药学中药学公共卫生与预防
执业医药师
药师兽医医师
职称考试
考公考编家政服务物流其他
其他
建筑工程财税金融
专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

41. 李某是甲企业的中层管理人员,2016 年发生了以下经济行为： (1)1 月李某与企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入 96000 元(含“三险一金”) (2)2 月李某承包了甲企业的招待所,按照合同规定,招待所的年经营利润(不含工资)全部归李某所有,但是其每年应该上缴承包费 20000 元。李某每月可从经营收入中支取工资 4000 元。当年招待所实现经营利润 85000 元 (3)3 月李某将承租的一套住房转租给他人居住。李某承租的住房租金为每月2000 元(有房屋租赁合同和合法支付凭据),其转租的租金收入为每月 3000 元。 (4)4 月李某应邀为乙培训机构授课,按照合同规定,共计授课 4 次,每次课酬 6000 元,培训机构已按规定支付了课酬。(其他相关资料:李某在甲企业的工作年限为 12 年,当地上年职工平均工资为32000 元) 附:个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表：[95525_1.gif] 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数 (1)回答李某取得的一次性补偿收入是否需要缴纳个人所得税并说明理由。 (2)计算李某经营招待所应纳的个人所得税。 (3)回答李某转租住房向房屋出租方支付的租金是否允许在税前扣除及具体规定。 (4)按次序写出转租收入应纳个人所得税的税前扣除项目。 (5)计算李某取得的课酬应纳的个人所得税。
42. 2017 年 4 月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2016 年 6 月以 17760 万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。 (2)自 2016 年 7 月起,对受让土地 50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本 6000 万元、管理费用 200 万元、销售费用 400 万元、银行贷款凭证显示利息支出 600 万元,允许扣除的有关税金及附加 290 万元。 (3)2017 年 3 月该项目实现全部销售,共计取得不含税收入 31000 万元。 (其他相关资料:当地适用的契税税率为 5%,不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素,该项目未预缴土地增值税) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数 (1)简要说明房地产开发成本包含的项目。 (2)简要说明房地产开发费用的扣除标准。 (3)计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额。 (4)计算该公司清算土地增值税时允许扣项目金额的合计数。 (5)计算该公司清算土地增值税时应缴纳的土地增值税
43. 甲礼花厂 2017 年 6 月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原材料成本为 37.5 万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费 5 万元。 (2)将委托加工收回的焰火 60%用于销售,取得不含税销售额 38 万元,将其余的 40%用于连续生产 A 型组合焰火。 (3)将生产的 A 型组合焰火的 80%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额 36 万元,6月 28 日收取货款的 70%。7 月 28 日收取货款的 30%。当月货款尚未收到。另将剩余的 20%焰火赠送给客户。 (其他相关资料:焰火消费税税率为 15%) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算业务(1)中乙厂应代收代缴的消费税。 (2)判断业务(2)中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由,如果需要缴纳,计算应缴纳的消费税。 (3)计算业务(3)中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额 (4)计算业务(3)中准予扣除的已纳消费税税款 (5)计算业务(3)应缴纳的消费税。
44. 某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9月，发生如下业务： (1)月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元，完税后取得海关进口增值税专用缴款书;随后委托某企业将该批烟丝运回企业支付运费3万元，取得对方自行开具的增值税专用发票。(2)购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元，其中2万元为税务机关代开增值税专用发票所载税额。 (3)领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。 (4)按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。 (其他相关资料：假定烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支;假定该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额扣除凭证均在当月认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的增值税。 (2)计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 (3)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的增值税 (4)计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税。
45. 某餐饮企业2014年6月发生如下业务： (1)实现营业收入800万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入500万元、熟食外卖收入30万元、内设卡拉OK厅营业收入270万元。 (2)因该企业位置优越，某广告公司租赁其一间商铺，从广告公司取得收入10万元。 (3)该企业曾投资500万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益40万元、半年结算一次，当月收到20万元。 (4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元。此次售价800万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合10万元。空调设备与房屋单独核算。 (其它相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为20%。) 要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。 (2)计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。 (3)计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。 (4)计算业务(4)转让房产应缴纳的营业税。 (5)就上述业务该餐饮企业当月总计应缴纳的营业税。
46. 甲企业位于市区，2015年4月1日转让一处2012年6月1日购置的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2012年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为500万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的金额为800万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 (1)计算该企业转让仓库时应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。 (2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 (3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 (4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?
47. 某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2009年7月受境外公司委派至境内乙公司任职，此后一直在中国境内居住。2014年取得的收入情况如下： (1)每月取得从中国境内乙公司支付的工资18000元，另每月从公司实报实销住房补贴3500元、以现金形式取得伙食补贴1000元。 (2)8月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费80000元。 (3)9月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金4500元，转租收取月租金6500元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费500元，并取得有效凭证。 (4)10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠获得的房产。原捐赠人取得该房产的实际购置成本价为95万元，受赠及转让房产过程中已缴纳的税费为10万元。 (5)11月，在某商场取得按消费积分反馈的价值1300元的礼品，同时参加该商城举行的抽奖活动，抽中价值5000元的奖品。 (6)12月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区。 要求：根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 (1)甲先生每月取得的住房补贴和伙食补贴在计缴个人所得税时应如何处理?请简要说明理由。 (2)甲先生8月从境外取得的特许权使用费是否应在国内缴纳个人所得税?请简要说明理由。 (3)计算甲先生9月转租住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。 (4)计算甲先生10月转让受赠房产时计缴个人所得税的应纳税所得额。请简要说明理由。 (5)计算甲先生11月取得商场反馈礼品和抽奖所获奖品应缴纳的个人所得税。 (6)计算甲先生12月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税。