预算管理_来学网在线答题

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M公司正在编制2025年度资金预算，每季度末目标现金余额为60万元。已知2025年年初，公司无短期借款，但有一项第三季度末才能一次全部变现的短期有价证券投资。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季度末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。当现金多余时，先还短期借款，仍有剩余时，可用于购买短期有价证券。假设：短期有价证券投资不考虑收益问题，2025年该公司无其他融资计划。M公司编制的2025年度资金预算的部分数据如下表所示。

要求：计算出上表中用字母表示的项目数值（需要列示计算过程）。

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A=50+1010-800-200=60（万元）
B=A=60万元
C=60+1340=1400（万元）
D=1350-300=1050（万元）
根据E、F之间的关系可知：F=E×6%/4
又因为E-F=19.7，所以E-E×6%/4=19.7，解得：E=20（万元）
F=20×6%/4=0.3（万元）
G=50+19.7=69.7（万元）
H=0-0.3-（-90）=89.7（万元）
I=第三季度期末现金余额=-27.7+89.7=62（万元）
J-1600=130，解得：J=1730（万元）
根据：-70=-20-0.3-K，解得：K=70-20-0.3=49.7（万元）
L=第一季度期初现金余额=50万元
M=50+5497.3=5547.3（万元）
N=5547.3-5526.7=20.6（万元）
0=19.7+89.7-70=39.4（万元）
P=20.6+39.4=60（万元）（或：年末现金余额等于第四季度期末现金余额）。

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