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专业：税务师

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税务师-税法一

3321. 以下关于税法公布或发布的表述中，正确的有（）。

3322. 某购物中心（增值税一般纳税人）于2020年开工并建成，根据租赁协议，商户含税销售（营业）收入的30%归购物中心以抵偿租金。2024年3月购物中心内餐饮商户提供餐饮服务取得收入1200万元，商户销售货物取得收入2500万元（适用13%税率），电影院营业收入为1180万元。以上收入均为含税收入，该购物中心当月收取的租金应计算增值税销项税额（）万元。

3323. 某境外旅客2026年10月5日在内地某退税商店（该店未成为“即买即退”商店）购买了一件瓷器，价税合计金额为2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2026年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）

3324. 2026年3月，已办理临时税务登记的自由职业者张某，取得含税收入8万元，按3%征收率开具增值税专用发票。将自有房屋对外出租，一次性取得年租金20万元，未放弃免税优惠。张某当月应缴纳增值税（）万元。

3325. 2026年第1季度，某信托理财机构（一般纳税人）收取管理费600万元，其管理的契约制信托1号产品取得利息收入2000万元，2号产品转让收益800万元。上述收入均为含税收入，该机构选择分别核算契约制资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额，不考虑进项税额，该机构上述业务应缴纳增值税为（）万元。

3326. 下列应税交易中，一般纳税人可以选择简易计税方法的是（）。

3327. 下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

3328. 某建筑生产企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售自产的活动板房给某工地，并为其提供安装服务，该活动板房不含税价款为230万元，安装服务费为4万元（含税），该企业当月销项税额为（）万元。

3329. 甲企业为增值税一般纳税人、省级科技企业孵化器。2026年3月将园区内办公楼（2024年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元。另外为在孵企业提供其他服务，取得经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元，上述收入均为含税金额。则甲企业应缴纳的增值税为（）万元。

3330. 2026年3月，某博物馆（一般纳税人）取得第一道门票收入30万元，馆内主题展览收入300万元，文创工艺品销售收入240万元。以上均为含税收入，该博物馆当月应计算增值税销项税额（）万元。

3331. 下列关于全国社会保障基金有关投资业务政策的表述，正确的是（）。

3332. 甲公司为一般纳税人，2026年7月从农业生产者手上购进梨20000斤，共计200万元，开具农产品收购发票；从中间商贩小规模纳税人张三手上购进葡萄2000斤，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额0.6万元；从一般纳税人小世商贸公司购进苹果1000斤，价税合计10.9万元，取得增值税专用发票。7月将购进的梨、葡萄与苹果加工成饮料，共领用梨10000斤、葡萄1000斤、苹果500斤。甲公司2026年7月能抵扣农产品进项税额为（）万元。

3333. 某企业为增值税一般纳税人，2026年7月本单位员工出差，取得航空运输电子客票注明税额189.91元，取得高速公路通行费增值税电子普通发票，注明税额41.28元，取得公路客票上注明票面金额80元。该企业上述业务允许抵扣的进项税额为（）元。

3334. 下列各项目中，应按照“金融服务”计征增值税的是（）。

3335. 乙公司系增值税一般纳税人，2026年5月购入智能设备，增值税专用发票上注明价款830.77万元、进项税额108万元。该设备5—7月专用于一般计税项目，8—12月改变用途，同时用于一般计税项目、简易计税项目和职工集体福利。2026年8—12月相关经营及折旧情况如下：期间全部销售额1500万元，其中简易计税项目销售额450万元；设备8—12月累计计提折旧50万元，其中归属于职工集体福利部分对应的折旧额10万元。已知税法规定设备调整年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，不考虑其他因素，乙公司2026年就该设备应转出(扣减)的不得抵扣进项税额为()万元。

3336. 下列应税交易中，不属于增值税“生产生活服务”征收范围的是（）。

3337. A加油站2026年2月通过加油机加注成品油20000升，其中经核实加油站自有车辆自用油500升。发售加油卡、加油凭证销售成品油的不含税销售额为10万元，以上业务中，A加油站当月的销项税额为（）元。（油品不含税单价为8元/升）

3338. C公司为增值税一般纳税人，主要生产节能灯，其生产销售的节能灯按政府指导价定价为30元/只。同时，C公司每销售1只节能灯，可申请财政补贴10元，2026年2月，C公司共收到该项财政补贴350万元。此外，当地政府为支持C公司更新设备，通过财政补贴方式拨付C公司1000万元。上述财政补贴的销项税额为（）万元。

3339. 某工业企业系增值税一般纳税人，2026年2月同时生产免税甲产品和应税乙产品，本月外购柴油燃料50吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为11349元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为()元。

3340. 境外单位为境内单位（小规模纳税人）提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元。该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴增值税（）元。