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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

61. 下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是( )。

62. 某公司股东（自然人）将全部股权转让给第三方，财务人员认为此股权转让过程中涉及资产转让、，应交纳流转税。关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法中正确的是( )。

63. 下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。

64. 某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是( )。

65. 下列关于印花税征收的表述，正确的是( )。

66. 对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。

67. 下列行政复议情形中，需终止行政复议的是( )。

68. 注册税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有( )。

69. 下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有( )

70. 下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有( )。

71. 个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。

72. 下列收入，属于营业税征收范围的有( )。

73. 下列情形中，企业应按照"工资薪金所得"扣缴个人所得税的有( )。

74. 下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有( )。

75. 下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有( )。

76. 下列情形中，纳税人应按照"购销合同"适用税率计算缴纳印花税的有( )。

77. 下列情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理的有( )。

78. 李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 (1)2008年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 (2)2008年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元［（50000-16000）×(1-20%)×20%］。 (3)2008年6月1日~12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税是1680元［(2000-800)×20%×7］。 (4)2008年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000-800)×20％×4]。问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。

79. 某拟上市公司为了稳定队伍，2008年度在综合考虑相关人员的工作年限、职称、职务及能力等因素后，出台了如下三项激励措施： (1)给在公司工作5年以上的员工办理补充养老保险、补充医疗保险； (2)根据出资多少，给原出资的股东各购置面积不等的住宅一套，并将产权办到其本人名下；给非股东的副总经理以上员工，各购置一辆小轿车，并将产权办到其个人名下； (3)对在公司工作10年以上的员工给予一定份额的股票期权，承诺在公司股票正式上市流通日，由公司以每股高出当日开盘价2元的价格回购。问题：上述各项激励措施涉及的企业所得税和个人所得税分别应如何处理？

80. 增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情况： (1)同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联； (2)只丢失已开具专用发票的抵扣联； (3)只丢失已开具专用发票的发票联。问题：针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。