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专业： 税务师
题库： 税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

6156. 某房地产开发公司2022年开发一栋写字楼，相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元，市政配套费600万元，缴纳契税184万元。 （2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元。 （3）写字楼地上可售建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米。 （4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元，剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，取得不含税收入19200万元，该笔收入已收到受托方已销写字楼清单。 （5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元。 （6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。 根据上述资料，回答下列问题。
6157. 某农产品批发企业2022年发生下列业务： （1）3月份受让一宗土地（合同约定当月交付），土地出让合同记载土地出让金15000万元、拆迁补偿费3000万元、市政建设配套费2000万元。该宗土地面积20万平方米，其中18万平方米用于农产品批发用房建设、2万平方米用于办公用房建设。 （2）3月份与某建筑企业签订建设工程合同，记载金额40000万元；该项目9月份竣工备案并办理验收手续。 （3）9月底将农产品批发用房转入“固定资产”账户，原值56160万元；办公用房建成转入“固定资产”账户，原值8320万元。（上述金额均已包含地价及缴纳的契税） （4）9月30日签订农产品批发用房租赁合同专用于农产品批发，自10月1日起交付使用，租期1年，一次性收取1年租金4000万元，合同未单独列明增值税。（其他相关资料：该项目所在地契税税率为4%，城镇土地使用税定额税率为8元/平方米，计算房产余值减除比例30%。） 根据上述资料，回答下列问题。
6158. 中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2022年度涉税事项和收入信息如下： （1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金3500元）。 （2）将直辖市一套住房出租给当地工作的夏某居住，租赁合同约定，租期一年，每月不含税租金3800元，租金按季度支付，合同签订日和房屋交付日均为6月30日，合同生效日为7月1日。不考虑除房产税、印花税以外的税费。 （3）9月承接境外一项咨询业务，一次性取得咨询费收入折合人民币80000元，已经依法扣缴个人所得税12000元。 （4）12月份通过非营利性社会团体向贫困地区捐款44400元。 （其他相关资料：刘某每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资所得已足额预扣预缴税款5880元，公益慈善捐赠选择在综合所得年度汇算清缴时扣除。不考虑国际税收协定因素。） 根据上述资料，回答下列问题。
6159. 中国公民孙某2022年1～10月份在甲上市公司工作，12月份跳槽至乙公司工作。2022年取得的各项收入及支出如下： （1）在甲公司任职期间，每月工资15000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”3000元。公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为500元。 （2）在乙公司任职期间，每月工资是25000元，含按国家标准缴纳的“三险一金”5000元。12月份取得乙公司发放的年终奖7000元。 （3）2019年1月，甲公司授予孙某10000股不可立即行权的股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2022年5月5日，孙某按照规定行权6000股，行权日该股票市场平均价格每股10元。2022年8月30日，孙某再次行权4000股，行权日该股票市场平均价格每股12元。 （4）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（其他相关资料：孙某的儿子正在读小学，女儿未满3周岁，相关专项附加扣除均由孙某夫妻二人按50%扣除，孙某已向单位报送其专项附加扣除信息。） 根据上述资料，回答下列问题。