税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3601. 甲涂料厂为增值税一般纳税人，生产施工状态下VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2026年3月发生下列业务： (1)销售自产A涂料1000桶，开具增值税专用发票注明金额30万元；销售自产B涂料800桶，开具增值税专用发票注明金额22万元。 (2)将A涂料200桶赠送客户试用，10桶用于本厂使用中的车间外墙装饰。 (3)采用预收款方式销售A涂料，本月收取乙企业价税合计金额10万元，次月发货。 (4)采取赊销方式销售500桶A涂料，当月实际收取价税合计款项8万元，但按照合同约定，当月应收取价税合计金额17.55万元。其他相关资料：涂料消费税税率为4%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3602. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，2026年10月发生如下业务：（1）外购已税香水精，取得增值税专用发票注明价款150万元，增值税税额19.5万元。当期领用80%投入高档香水的生产。（2）当期生产的高档香水全部入库，75%对外销售，取得销售收入750万元；剩余25%发给职工作为五一劳动节礼品。（3）销售高档化妆品礼盒取得收入1300万元。将280套同款化妆品礼盒用于抵顶所欠其他公司的材料款38万元。该高档化妆品礼盒平均售价1300元/套，最低售价1200元/套，最高售价1400元/套。（4）将自产的高档口红和补水面膜组成套装产品作为样品赠送给客户，共赠送1000套，该套装礼盒售价为400元/套，其中口红单独售价395元/只，面膜单独售价12元/张。（5）当月将自产的香水精60%用于连续生产高档化妆品，40%用于连续生产中档化妆品。该批香水精的成本为50万元，利润率为10%。已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%，上述价格均不含增值税。根据上述资料，回答下列问题。

3603. 甲礼花厂2025年6月发生如下业务：（1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供成本为40万元的原材料，支付不含税加工费总计5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火的80%交付甲厂，甲厂该焰火的同类平均售价为50万元。乙厂没有同类焰火售价。（2）将委托加工收回的焰火的60%用于销售，取得不含税销售额45万元。（3）将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到。另将剩余的20%焰火赠送给客户。（4）当月将生产的B型焰火用于换取生产资料，该批B型焰火的平均不含税售价为70万元，最高不含税售价为80万元，另向丙厂销售鞭炮药引线取得不含税销售额20万元。已知：焰火的消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题。

3604. 位于市区的甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例60%，2026年3月有关生产经营情况如下： (1)向农业生产者收购原木30吨，农产品收购发票上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用2万元(不含增值税)，取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票；原木验收入库后，当月又将其全部运往位于县城的乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，双方签订了委托加工合同，合同注明甲厂收购原木的实际采购成本金额，并注明支付不含税加工费12万元、增值税1.56万元，取得乙厂开具的增值税专用发票。甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税，乙厂无同类应税消费品的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。 (3)甲厂将委托加工收回木制杆头的50%领用连续加工成高尔夫球杆；委托加工收回木制杆头的30%以22万元(不含增值税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品待售。 (4)按市场价格销售自产高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。 (6)月末盘点发现，因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。其他相关资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有高尔夫球具均为同款，所有符合规定的发票均在当月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3605. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和烟丝。该卷烟最高销售价格为5.2万元/箱(不含税)。2026年3月发生下列业务： (1)上月甲厂将成本60万元的烟叶委托乙烟丝厂(一般纳税人)加工烟丝，本月提货并取得乙厂开具的增值税专用发票，金额栏注明加工费2.5万元。乙厂按规定代收代缴了消费税(无同类烟丝销售价格)。 (2)甲厂将委托加工收回烟丝的10%用于连续生产卷烟，将烟丝的60%对外销售，取得不含税销售额60万元。 (3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额为156万元、税额20.28万元。运输途中发生正常损失5%。 (4)将生产车间使用2年的两厢面包车转到职工食堂使用，已完成固定资产内部转移登记手续。该车购进时已抵扣进项税额，入账原值43万元，已提折旧26万元。 (5)购进一层写字楼取得增值税专用发票，注明金额800万元、税额72万元。其中80%用于研发中心，20%用于职工健身中心。购进办公电脑取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元。 (6)销售自产卷烟100箱，开具增值税专用发票上注明金额500万元，将30箱自产卷烟抵偿某供货商供货款169.5万元。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%；甲类卷烟消费税比例税率为56%、定额税率为150元/箱，乙类卷烟比例税率为36%、定额税率为150元/箱。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3606. 甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产白酒和葡萄酒，2026年4月相关业务如下： (1)将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含税销售额500万元，收取包装物押金1.13万元，约定3个月后返还；销售给小规模纳税人取得含税销售额226万元。 (2)接受乙公司委托加工一批葡萄酒，甲酒厂提供原材料成本60万元、收取不含税加工费30万元，甲酒厂同类葡萄酒的不含税销售价格为120万元。 (3)采用分期收款方式销售白酒20吨，不含税销售额400万元，合同约定当月收取50%的货款，实际收到30%。以自产同类白酒10吨等价换入丙公司的蒸汽酿酒设备，取得丙公司开具的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税26万元。该白酒不含税最高销售价格为22万元/吨、市场价格为20万元/吨。 (4)为了维护客户关系，将1吨新型白酒以明显偏低的价格销售给某客户，该新型白酒成本为每吨6万元。 (5)购进葡萄、粮食作为制酒原材料，根据相关规定计算出当期准予抵扣的进项税额29万元。 (6)购进一层写字楼取得增值税专用发票，注明金额800万元，税额72万元；其中80%用于研发中心，20%用于职工健身中心。购进电脑10台取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元；其中8台用于办公，2台用于职工健身中心。 (7)当月购进其他原材料的进项税额共计10万元，均已取得增值税专用发票，发生正常损失5%。其他相关资料：葡萄酒消费税税率10%；白酒消费税比例税率为20%、定额税率为0.5元/500克，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3607. 位于A市的甲建筑企业为增值税一般纳税人，2026年5月在B县提供建筑服务取得含税收入5000万元，支付给分包商的含税价款为2000万元，该业务不符合清包工可以适用增值税简易计税的特殊情形，则甲企业应预缴城市维护建设税（）万元。

3608. 下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。

3609. 关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是（）。

3610. 位于某市市区的甲企业（增值税一般纳税人），由于申报错误未享受优惠政策，2026年3月申报期，申请退还多缴的增值税和消费税共50万元，同时当月享受增值税先征后退申请退还税款80万元。甲企业可以申请退还城市维护建设税（）万元。

3611. 位于某市区的甲企业为增值税小规模纳税人（按季纳税），2026年第1季度销售货物取得含税销售额35万元。甲企业第1季度应缴纳城市维护建设税（）元。

3612. 关于城市维护建设税的特点，下列说法正确的是（）。

3613. 下列关于城市维护建设税适用税率的说法中，正确的是（）。

3614. 位于市区的甲公司2026年2月应缴纳增值税180万元，实际缴纳增值税220万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税80万元。则甲公司当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

3615. 2026年3月，甲省某市一卷烟厂（增值税一般纳税人）委托乙省某县城A卷烟厂（增值税一般纳税人）加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为180000元，支付加工费（不含增值税）24000元。已知雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟的销售价格。A卷烟厂代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税（）元。

3616. 下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

3617. 某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元。该企业应缴纳城市维护建设税（）万元。

3618. 按照上海黄金交易所章程注册登记的会员，通过上海黄金交易所购入标准黄金用于投资性用途，下列关于其税收政策的说法正确的是（）。

3619. 位于A市区的甲企业（一般纳税人）2026年3月在外省B县提供建筑服务，取得含税建筑服务收入2180万元，该项目为清包工项目，甲企业选择一般计税方法计税，该项目当期可抵扣进项税额80万元。下列关于甲企业城市维护建设税的表述中，正确的是（）。

3620. 关于城市维护建设税的规定，下列表述正确的有（）。