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税务师-税法一

3541. 2026年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子，取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制一次性筷子取得不含税销售额10万元。该企业当月（指税款所属期，下同）应缴纳消费税（）万元。（消费税税率为5%）

3542. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年10月销售啤酒10吨，取得不含税销售额28700元。另收取包装物押金1750元（含供重复使用的塑料周转箱押金250元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）元。（甲类啤酒的消费税税率为250元/吨，乙类啤酒的消费税税率为220元/吨）

3543. 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火消费税税率为15%)

3544. 甲卷烟厂购进一批烟叶，委托某县城乙卷烟厂加工一批烟丝，该批烟叶成本18万元，乙卷烟厂收取不含税加工费3万元，乙卷烟厂无同类烟丝的销售价格。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的60%以不含增值税价格22万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向机构所在地税务机关缴纳的消费税为()万元。(烟丝消费税税率为30%)

3545. 关于委托加工应税消费品的税务处理，下列说法正确的是（）。

3546. 下列关于消费税的说法中，正确的是（）。

3547. 甲企业是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2026年2月，该企业销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%。则该企业当月应纳消费税为（）万元。

3548. 某市一鞭炮生产企业（增值税一般纳税人）2025年6月1日以分期收款方式销售一批鞭炮，价税合计135.6万元，合同约定客户应于6月10日、8月10日各支付50%价款。客户6月10日未按照约定支付50%的价款，直到7月才支付，该厂也未在6月给客户开具发票。已知鞭炮消费税税率为15%。该企业6月就该项业务应缴纳消费税（）万元。

3549. 甲电子烟生产企业（一般纳税人）持有电子烟商标A，乙电子烟生产企业持有电子烟商标B。2026年3月，甲企业生产销售A电子烟给电子烟批发企业，取得含税销售额230万元；甲企业委托经销商销售A电子烟，经销商销售给电子烟批发企业的含税销售额为120万元，该批电子烟成本价为80万元；当月甲企业从事电子烟加工业务，生产销售B电子烟给乙企业，不含增值税销售额为50万元。甲企业当月应纳消费税（）万元。（电子烟消费税税率为36%，甲企业能够分别核算A电子烟和B电子烟的销售额）

3550. 下列产品中，属于消费税征税范围中“小汽车”税目的是（）。

3551. 下列单位属于消费税纳税义务人的是（）。

3552. 某化妆品厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2026年1月将自产的一批高档化妆品移送到展销部展销，作价150万元，展销部当月销售了60%，取得含税销售额220万元，该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税税率为15%）

3553. 2025年某公司进口100箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税计税价格为2万元/箱，关税税率为20%，2025年该公司进口环节应纳消费税（）万元。（甲类卷烟的消费税税率为56%加150元/箱，乙类卷烟的消费税税率为36%加150元/箱）

3554. 下列关于消费税征收环节的说法中，正确的是（）。

3555. 下列行为中，不得扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。

3556. 下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。

3557. 下列应税消费品，零售环节应计算缴纳消费税的有（）。

3558. 下列关于消费税计税销售额，说法正确的有（）。

3559. 2025年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同约定，不含税总价款为300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

3560. 下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（）。