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税务师-税法一

3521. 甲电子烟生产企业（一般纳税人）拥有A、B两个品牌，2026年3月自销A品牌电子烟不含税收入500万元，B品牌由乙企业代销，本月向乙企业销售B品牌电子烟，取得不含税收入400万元，乙企业全部都销售给批发商，取得不含税收入600万元，电子烟生产环节消费税税率为36%，批发环节消费税税率为11%，甲企业本月应缴纳的消费税为（）万元。

3522. 2026年2月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元。甲企业当月全部收回。将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万元；50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。（铅蓄电池的消费税税率为4%）

3523. 下列符合卷烟最低计税价格核定相关规定的是（）。

3524. 某电池生产企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售铅蓄电池取得不含税销售额100万元、销售太阳能电池取得不含税销售额300万元、销售燃料电池取得不含税销售额200万元、销售锂原电池取得不含税销售额100万元。电池消费税税率为4%。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

3525. 2026年3月某酒厂将自行生产的葡萄酒赠送给新客户，已知葡萄酒的成本为5万元，无同类消费品售价，则该酒厂当月应计算缴纳消费税（）元。（葡萄酒消费税税率为10%、成本利润率为5%）

3526. 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的是（）。

3527. 下列各项属于消费税征税范围的是（）。

3528. 下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

3529. 下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的是（）。

3530. 委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

3531. 某啤酒生产企业2026年5月销售1000吨啤酒，不含增值税出厂价290万元，另收取包装物押金22.6万元，关联企业对外售价300万元，下列说法正确的是（）。（甲类啤酒的消费税税额为250元/吨，乙类啤酒为220元/吨）

3532. 关于消费税计税依据，下列说法正确的是（）。

3533. 2026年3月，某摩托车厂（增值税一般纳税人）用100辆总价款为180万元（对外含税售价）的自产摩托车（气缸容量300毫升），换取一批原材料。该厂摩托车当期平均销售价格为1.85万元/辆，最高销售价格为2万元/辆。已知摩托车消费税税率为10%。该厂上述业务应纳消费税（）万元。

3534. 2026年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税为30万元、当期收回的已纳消费税为10万元、期末库存的已纳消费税为20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率为15%）

3535. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2026年3月销售A型啤酒30吨开具增值税专用发票，注明金额87000元，收取包装物押金6000元；销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，注明金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元。（甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨）

3536. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

3537. 关于超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

3538. 某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2026年3月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于3月5日、4月5日各支付50%价款；3月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业3月就该项业务应缴纳的消费税为()万元。

3539. 关于成品油生产企业的消费税政策，下列说法正确的是（）。

3540. 下列单位，不能作为跨境电子商务零售进口商品消费税的代收代缴义务人的是（）。