税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

3481. 位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2026年5月，具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）以清包工方式提供桥梁建造业务，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）将购进的一批瓷砖用于职工宿舍的装修。该批瓷砖为2026年4月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票，注明增值税税额40万元，已计入2026年4月的进项税额进行抵扣。（4）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。根据上述资料，回答下列问题。

3482. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2026年5月发生如下业务：（1）销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。（2）购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。（3）员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明税额0.18万元，出差同时进行软件产品销售及软件技术服务，两者进项税额无法划分。（4）转让2011年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。根据上述资料，回答下列问题。

3483. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2026年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8000万元，发生利息支出1600万元。（2）转让债券，卖出价为2200万元，该债券于2022年6月买入，买入价为1400万元；该金融机构2026年第一季度转让债券亏损80万元。2025年底转让债券仍有负差100万元。（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。已知：上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。

3484. 甲咨询服务公司为增值税一般纳税人，2026年9月发生下列业务：（1）提供境内咨询服务，取得含税收入1272万元；向境外客户提供完全在境外消费的业务流程管理服务，取得含税收入50万元。（2）甲公司将2015年购置的办公用房对外出租，租赁期自2026年8月1日起算，每月租金21万元（含税），首月免租金，9月租金已收取，甲公司选择按简易计税方法申报增值税。（3）外购一批货物，取得增值税专用发票注明金额30万元，税额3.9万元。该批货物将作为全体员工的节日福利。（4）自境外某公司购入一项“连锁经营权”，支付含税使用费63.6万元，取得代扣代缴增值税完税凭证。“连锁经营权”10%的部分用于本企业免税项目使用。（5）当月其他购进取得增值税专用发票注明税额16.03万元，其中准予抵扣的税额为15.67万元。已知：本月购进项目负担的进项税额都在本月抵扣。根据上述资料，回答下列问题。

3485. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2026年3月发生如下业务：（1）销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。（2）支付乙建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元、税额108万元。（3）为清包工方式提供建筑服务，取得含税收入3000万元，支付分包款价税合计金额1000万元。该项目选择简易计税方法计税。（4）出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金为4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2026年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。（5）购进商务车一辆，支付含税价款29.55万元，增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。该商务车同时用于售楼处接送客户及管理层通勤班车，使用时间各50%。（6）支付高速公路通行费，取得收费公路增值税电子普通发票，注明税额0.03万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题。

3486. 甲厂为综合食品集团（增值税一般纳税人），2026年6月发生下列业务：（1）采用赊销方式销售A类白酒10吨，含税销售额共计2260万元，另收取品牌使用费100万元，合同约定以上两笔款项于2026年6月付款60%、7月付余款。该批白酒已于2026年6月全部发货。（2）甲厂接受乙厂委托加工一批B类白酒，甲厂于2026年6月10日完成加工。已知乙厂提供粮食的成本为100万元，甲厂收取加工费20万元（不含税）。（3）转让其拥有的有价证券500000股，售价为10元/股，已知含税买入价为6.82元/股。（4）转让其拥有的一个餐饮品牌的连锁经营权，取得不含税收入300万元。（5）当月购入原材料，取得的增值税专用发票上注明税额120万元。此外，支付桥、闸通行费，取得的通行费发票上注明金额6万元。根据上述资料，回答下列问题。

3487. 位于某市区的甲公司为医药制造企业(增值税一般纳税人)，以外购的中药材为原料生产各类药品，2026年1月经营业务如下： (1)为生产应税药品，从种植户收购其自产中药材，开具农产品收购发票，支付买价50万元；从一般纳税人乙公司购入中药材，支付价税合计金额6.54万元，取得增值税专用发票。上述中药材本月均未领用。 (2)生产领用上月从一般纳税人购入的一批中药材，材料成本为3.6万元(进项税额已抵扣)，全部用于生产中药饮片。 (3)从某汽车厂(一般纳税人)购进一辆货车，支付价税合计29.38万元，取得汽车厂开具的机动车销售统一发票；另付牌照费0.2万元，保险费1万元，取得保险公司开具的普通发票。从某二手车经销单位购进二手车，取得增值税专用发票上注明金额6万元。 (4)销售药品取得不含税销售额300万元，其中国产抗艾滋病病毒药品销售额为60万元。 (5)甲公司持有某上市公司IPO限售股40万股，该限售股初始投资成本为1.2元/股，IPO发行价8元/股，1月甲公司将其在解禁后全部对外转让，含税售价13.3元/股。 (6)月末盘点发现，上月为生产应税药品从中药材种植户收购的部分中药材因管理不善发生霉烂，账面成本为4.55万元(进项税额已抵扣)。其他相关资料：取得的相关票据均符合税法规定，并在取得当月抵扣增值税进项税额，相关优惠政策应享尽享，并按规定履行了相关手续。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3488. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2026年1月发生的相关业务如下： (1)从工厂购入面粉，取得的增值税专用发票上注明金额30万元；向农民收购红薯用于制作甜点，开具农产品收购发票注明金额15万元(本月尚未领用)；进口一批咖啡豆，关税计税价格25万元，取得海关进口增值税专用缴款书。 (2)2名管理人员去外市出差，取得电子发票(航空运输电子客票行程单)，注明票价10000元、燃油附加费900元，机场建设费1300元，增值税税额900元；支付桥、闸通行费，取得通行费发票注明金额1.47万元。4名销售人员去外省出差，取得电子发票(铁路电子客票)，发票上包含的增值税税额600元。 (3)因业务发展需要，购入一间商铺，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额15万元。请乙设计公司(一般纳税人)为该商铺进行室内设计，取得乙公司开具的增值税专用发票注明金额10万元。 (4)因管理不善导致上月从一般纳税人处购进的面粉霉变，账面成本5万元(已抵扣进项税额)，另因管理不善丢失一台设备，账面成本10万元(原用于免税项目)。 (5)接受单用途商业预付卡的持卡人充值金额30万元，提供餐饮、住宿服务取得含税收入392万元(其中含单用途商业预付卡持卡人持卡消费的18万元)。 (6)转让一批专为职工食堂购入的传统高耗能专用厨房设备(原值100万元，已计提折旧40万元，购入时取得增值税专用发票)，取得含税收入31.11万元。 (7)将本公司自有的一栋办公楼转让，取得含税转让收入5000万元，该办公楼于2014年购入，购房发票注明该办公楼购入原价为3000万元。 (8)将宾馆外墙广告位出租，预收一年含税租金20万元，该宾馆为2017年购入。与本地食品企业签订协议，为其提供餐厅内广告展示服务，预收一年含税服务费10.5万元，并开具增值税普通发票。 (9)为完成集团资源整合，无偿给集团内某关联公司提供住宿服务5天。其他相关资料：上述增值税专用发票，均从一般纳税人处取得；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；咖啡豆关税税率为8%；该公司转让厨房设备、办公楼选择简易计税方法计税。要求：根据上述业务，回答下列问题。

3489. 某方便食品加工厂为增值税一般纳税人，属于《国民经济行业分类》中的“制造业”，2026年2月发生部分业务如下： (1)与甲商场签订销售方便面的平销返利协议，当月甲商场全部销售，工厂取得含税销售额200万元，并按照销售额给予甲商场2%的返还款(未开具红字发票)。 (2)直接向乙商场销售火腿肠，取得含税货款300万元。 (3)将生产的夹心饼干赠送给各大商场供消费者试吃，该批饼干同类不含税市场价格为11万元。 (4)向农民收购大麦，收购发票上注明价款40万元；从蔬菜批发商购进蔬菜，增值税普通发票上注明金额10万元。 (5)为更新方便面包装委托境外某公司设计，支付含税设计服务费10万元，取得解缴税款的完税凭证。 (6)修缮产品展示厅，购进货物和设计服务共支出30万元，取得增值税专用发票注明的税额合计1万元。其他相关资料： ①上述合法扣税凭证均在当月申报抵扣。②该工厂符合制造业留抵退税条件，且未享受过增值税即征即退、先征后返（退）政策。③2026年2月末增值税留抵税额为100万元。④2019年4月—2026年2月已抵扣进项税额共计2500万元，其中：取得增值税专用发票注明的增值税额为1000万元、海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额为300万元、电子发票（航空运输电子客票行程单）上注明的税额为100万元，收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的税额为200万元，农产品收购发票对应的进项税额为890万元、解缴税款完税凭证注明的增值税额为10万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3490. 甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，2026年2月发生如下业务：（1）提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元（含外卖食品收入20万元）；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元）。（2）当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税额转出2万元。（3）为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入10479万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。（4）将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。根据上述资料，回答下列问题。

3491. 甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2025年8月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具增值税专用发票注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明价税合计金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。（甲类啤酒250元/吨；乙类啤酒220元/吨）

3492. 下列产品中，需要计算缴纳消费税的是（）。

3493. 下列属于消费税征税范围的是（）。

3494. 2026年2月，某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万元，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万元，销售手表配件取得不含税收入1.2万元，该厂本月应缴纳消费税（）万元。（高档手表的消费税税率为20%）

3495. 2026年3月某首饰生产厂（增值税一般纳税人）从某珠宝玉石厂购进一批已税珠宝玉石，增值税专用发票注明金额50万元，增值税税款6.5万元，当期生产领用90%并打磨加工成高档珠宝玉石首饰后，销售80%给某首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石的消费税税率为10%，不考虑期初期末余额，该首饰厂上述业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

3496. 某酒厂为增值税一般纳税人，2025年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价为50000元/吨，成本价为35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（消费税税率为20%加0.5元/斤）

3497. 某石化企业为增值税一般纳税人，2025年4月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定免税条件的纯生物柴油30000升，企业已分别核算。该企业2025年4月应缴纳消费税（）元。（消费税税率为1.2元/升）

3498. 某化妆品生产企业从法国进口香水精（属于消费税应税消费品），关税计税价格为30万元，关税税率为20%，海关已代征增值税、消费税。2026年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）

3499. 2025年11月，某卷烟批发企业向商场批发甲类卷烟4箱，取得不含税销售额18.6万元，向其他卷烟批发企业批发甲类卷烟5箱，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节的消费税税率为11％加0.005元/支）

3500. 下列各项关于消费税的政策，表述正确的是（）。