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税务师-税法一

3421. 甲公司为增值税一般纳税人，2026年1月出租2018年购置的仓库，租期为1年。第1个月为免租期，之后每月租金2万元/月（不含税），每季度初支付。1月收到首季度租金4万元，该笔租赁业务应确认增值税销项税额为（）万元。

3422. 2026年1月5日，高女士从村里农户家购进油菜籽销售给农业公司，不含增值税销售额123000元，该业务需要缴纳增值税额为（）元。

3423. 2026年1月提供信息系统增值服务的电子商务平台(增值税一般纳税人)向已签约未入驻的商户预收坑位费40万元。向已入驻的商户收取入驻服务费35万元，投流费120万元。以上收入均为含税收入。该平台当月销项税额()万元。

3424. 关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

3425. 某公司为增值税一般纳税人，2026年7月1日从一般纳税人处购入的面包直接捐赠当地福利院，取得增值税专用发票上注明金额50000元；2026年7月15日，将外购的零食大礼包1000个用于集体福利，购入价为100元/个（不含税），已取得增值税专用发票。以上业务可抵扣的进项税额为（）元。

3426. 甲贸易公司为增值税一般纳税人，2026年1月以不含税市场价格为18万元的鲜奶与乙公司（增值税一般纳税人）不含税市场价格为10万元的速溶咖啡进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付。双方均向对方开具增值税专用发票，且当月抵扣进项税。甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。

3427. 某茶场2026年2月总销售收入为200万元（不含税），其中自产毛茶销售收入60万元，用自产毛茶生产的精制茶销售收入80万元，用自产毛茶生产的边销茶销售收入60万元。该茶场2026年2月增值税销项税额为（）万元。

3428. 2026年3月某企业（一般纳税人）将2023年4月购入作为民宿经营的酒店改为职工宿舍，公寓原值500万元，已计提折旧50万元。购入时取得增值税专用发票，注明税额45万元，已申报抵扣，当月应转出的进项税额为（）万元。

3429. 关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

3430. 下列关于A市纳税服务中心接受纳税人关于电话咨询孵化服务增值税税收优惠的回复，不正确的是（）。

3431. 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。

3432. 下列关于增值税金融服务的表述中，不符合税法规定的是（）。

3433. 某个体工商户为小规模纳税人（按季纳税），2026年第一季度取得销售收入情况如下：销售货物不含税收入18万元、出租闲置商铺给某企业（租期3个月）取得含税收入21万元。则下列表述中正确的是（）。

3434. 网络游戏开发公司为增值税一般纳税人，2026年3月，销售自行开发的网络游戏软件取得不含税销售额900万元，取得自行开发软件运维服务不含税销售额100万元。本月购进材料取得的增值税专用发票注明税额40万元。本月即征即退增值税（）万元。

3435. 某工业企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额300万元，在同一张发票的“金额”栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，实行现金折扣：2/30，1/45，N/90，买方第45天付款。该企业上述业务增值税销项税额为（）万元。

3436. 某生产企业为增值税一般纳税人，于2026年3月销售其2016年4月购入的不动产，取得含税收入4500万元；向税务机关提供购入时契税完税凭证上注明的计税金额为2000万元。该企业选择简易计税方法，其上述业务增值税应纳税额为（）万元。

3437. 根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法的规定，下列说法中正确的是（）。

3438. 2026年3月，某信息技术公司（一般纳税人）提供信息技术服务取得不含税销售额150万元；出售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的设备，取得含税收入20万元，适用简易计税方法，并开具增值税普通发票。购入云服务器和打印机，取得按适用税率开具的增值税专用发票，注明金额分别为30万元、10万元。该公司当期应缴纳增值税（）万元。

3439. 关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。

3440. 关于先进制造业增值税加计抵减政策，说法正确的有（）。