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税务师-税法一

3361. 某制造业企业2026年2月申请期末留抵退税，当期期末留抵税额为800万元。该企业2019年4月至2026年1月期间，已抵扣的进项税额明细如下：增值税专用发票税额500万元、海关进口增值税专用缴款书税额200万元、收费公路通行费增值税电子普通发票税额100万元、农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2026年1月，该企业因管理不善发生非正常损失，已抵扣的增值税专用发票中有50万元进项税额按规定作进项税额转出。已知该企业满足留抵退税的条件，则该企业当期允许退还的留抵税额为()万元。

3362. A银行是一家通过监管部门“两增两控”考核的机构。2025年第1季度，全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率(LPR)为3.55%，A银行累计向5户小微企业发放5笔1000万元以下的小额贷款，其中：3笔年利率为6%，第3季度确认利息收入36万元（不含税，下同），2笔年利率为3%，第3季度确认利息收入12万元。已知：方法一为利率标准、方法二为利息标准，下列关于A银行的涉税处理，说法不正确的是（）。

3363. 甲个体工商户为按月纳税的小规模纳税人，2026年3月出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得含税租金16万元，上述业务应缴纳的增值税为（）万元。

3364. 下列行为，免征增值税的是（）。

3365. 某企业为增值税一般纳税人，2026年5月买入A上市公司股票，买入价为280万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2026年6月，卖出剩余的50%，卖出价为200万元。该企业2026年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）

3366. 下列出口货物，不适用增值税免税政策的是（）。

3367. 某商贸企业为小规模纳税人，专门从事二手车经营，2026年7月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税收购价为26万元。当月另转售一辆本企业自用小汽车取得含税销售额3万元，该车辆系2016年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税（）万元。

3368. 某自主就业退役士兵于2025年3月在甲市创办个体工商户A，前期未享受过退役士兵创业税费优惠政策。2025年实际应当缴纳增值税20000元、城市维护建设税1400元、教育费附加600元、地方教育附加400元、个人所得税2000元，合计24400元。该纳税人2025年可依次扣除上述税费合计（）元。

3369. 下列应税交易中，不属于“生产生活服务——租赁服务”的是（）。

3370. 下列关于一般纳税人登记管理的年应征增值税销售额的表述中，正确的是（）。

3371. 某烟酒经销企业（增值税一般纳税人）2026年5月销售啤酒取得不含税销售收入250万元，同时收取包装物押金5万元，逾期包装物押金1万元。销售茅台酒取得不含税销售收入共计120万元，同时收取包装物押金2万元，逾期包装物押金1万元，该烟酒经销企业包装物押金单独记账，则该企业本月增值税销项税额为（）万元。

3372. 某金银饰品店为增值税一般纳税人，2026年9月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当期可抵扣进项税额为5.16万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。

3373. 关于境外旅客购物离境退税，说法错误的是（）。

3374. 某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2026年1月从农民专业合作社购进免税农产品，取得农产品销售发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为()万元。

3375. 下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。

3376. 2026年2月，某零售商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售纯金项链120条，新项链对外零售价6500元/条，旧项链作价4500元/条；并以同一方式销售某品牌手表80块，新手表对外零售价4000元/块，旧表作价1500元/块。该零售商场应确认的增值税销项税额为（）元。

3377. 下列关于增值税进项税额的表述中，正确的是（）。

3378. 2026年3月，某食品公司（一般纳税人）生产销售以粮食为原料加工的速冻食品取得不含税销售额300万元，从农业生产公司购入其自产农产品80万元，取得农产品销售发票；向从事蔬菜批发的小规模纳税人购入蔬菜50万元，取得普通发票。当月均未领用，可抵扣的进项税额已申报抵扣，则该公司当月应缴纳增值税（）万元。

3379. 甲房地产开发经营企业为增值税一般纳税人，2026年1月末增值税留抵税额为600万元，2019年3月31日增值税留抵税额为200万元，已知申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元，甲企业符合享受期末留抵税额退税的其他条件。2019年4月至2026年1月期间，甲企业已抵扣进项税额为500万元，其中取得增值税专用发票注明的增值税额220万元、海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额80万元、农产品销售发票对应的进项税额为50万元、机动车销售统一发票对应的进项税额为150万元。则甲企业2026年允许退还1月的留抵税额为()万元。

3380. 某森林公园为增值税一般纳税人，2026年3月取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场（2017年自建）收取含税停车费4万元，该公园上述业务应确认销项税额（）万元。