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专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

39. 国内某高校张教授 2016 年取得部分收入项目如下: (1)5 月份出版了一本书稿,获得稿酬 15000 元,后因出版社添加印数,获得追加稿酬 500元. (2)9 月份,教师节期间获得全国教学名师奖,获得教育部颁发的资金 50000 元。 (3)10 月份取得 5 年期国债利息收入 8700 元,一年期储蓄存款利息收入 500 元,某上市公司发行的企业债利息收入 1500 元 (4)11 月份因持有两年前购买的某上市公司股票 1000Q,取得该公司年中股票分红所得 200元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得 50000 元。 (5)12 月份应 A 公司邀请给公司财务人员培训,取得收入 30000 元,A 公司未履行代扣代缴个人所得税义务。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)计算张教授 5 月份稿酬所得应缴纳的个人所得税。 (2)9 月份张教授获得全国教学名师奖金是否需要纳税,说明理由。如需要,计算其应纳税额。 (3)10 月份张教授取得的利息收入是否需要纳税,如需要计算器应纳税额。 (4)11 月份张教授所得股息和股票转让所得是否需要纳税,说明理由,计算其应纳税额 (5)回答 A 公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任;税务机关应对该项纳税事项如何进行处理?
40. 某石化企业为增值税一般纳税人,2017 年 4 月发生以下业务： (1)从国外某石油公司进口原油 50000 吨,支付不含税价款折合人民币 9000 万元,其中包含包装费及保险费折合人民币 10 万元。 (2)开采原油 1000 吨,并将开采的原油对外销售 6000 吨,取得含税销售额 2340 万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34 万元、包装费 1.17 万元,另外支付运输费用 7.02 万元。 (3)将开采的原油 1000 吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为 0.39 万元/吨 (4)用开采的原油 2000 吨加工生产汽油 1300 吨(其他相关资料:原油的资源税税率为 10%) 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 (1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。 (2)计算业务(2)应缴纳的资源税额 (3)计算业务(3)应缴纳的资源税额 (4)计算业务(4)应缴纳的资源税额