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专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

261. 外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下： （1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税）所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。 （2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。 （3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。 （4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。 （5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。 （其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15%；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答甲公司申请办理税务登记手续的期限。 （2）回答甲公司申报办理注销税务登记的期限。 （3）计算甲公司应缴纳的企业所得税。 （4）计算甲公司应缴纳的增值税。 （5）计算甲公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
262. 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2015年7月经营业务如下： （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收人金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收人金额70万元、装卸收人金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。 （5）销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元、税额10.88万元；另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。 （8）购进汽油取得增值专用发票注明金额10万元、税额1.7万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.34万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。 （其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%、消费税税率5%。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的增值税。 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 （7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。 （8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 （9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。 （10）计算该公司7月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （11）计算该公司7月应缴纳的车辆购置税。
263. 某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下： （1）广告费支出8000万元。 （2）业务招待费支出350万元。 （3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价毎股6元，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。 （4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元。 （5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。 （6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。 （7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。 （8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。 （9）向民政部门捐贈800万元用于救助贫困儿童。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。） 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （3）计算应计人成本、费用的工资总额。 （4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （6）计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。 （7）计算投资收益应调整的应纳税所得额。 （8）计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。 （9）计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。 （10）计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。 （11）计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。