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专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 会计审计税法经济法财务成本管理公司战略与风险管理注册会计师综合阶段

税法

258. 甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2015年8月发生下列业务： （1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。 （2）甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。 （3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投人加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。 （其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%。） 要求：报据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）、判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。 （2）、计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （3）、判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。 （4）、指出业务（3）的消费税纳税义务人、计税依据确定方法及数额。 （5）、计算业务（3）应缴纳的消费税税额。
259. 某工业企业2015年3月1日转让其位于县城的一栋办公楼，取得销售收入12000万元。2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。（其他相关资料：产权转移书据印花税税率0.5‰，成新度折扣率60%。） 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）请解释重置成本价的含义。 （2）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格。 （3）计算土地增值税时允许扣除的营业税金及附加。 （4）计算土地增值税时允许扣除的印花税。 （5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。 （6）计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
260. 张先生任职于国内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 [160409-41.gif] （1）计算B公司应代扣代缴张先生个人所得税。 （2）如果B公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。 （3）请从税务角度为张先生从甲、乙方案中做出选择并说明理由。 （4）请回答张先生是否满足“所得收入12万元以上”，自行申报纳税的条件并说明理由。 （5）张先生如需自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期。