官方公众号

官方小程序

来学宝典

搜索
卫生资格
执业护士资格初级药学初级护理初级技师主管药师主管护师主管技师主治中医主治医师卫生人才评价
财会金融
金融从业经济师会计财税
建筑工程
其他工程类建造造价消防安全设计勘探
卫生资格高级
基础医学护理学临床医学医学技术口腔医学中医学中西医结合药学中药学公共卫生与预防
执业医药师
药师兽医医师
职称考试
考公考编家政服务物流其他
其他
建筑工程财税金融
专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 财务管理会计实务经济法

财务管理

201. D公司是一家服装加工企业，2011年企业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营成本有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示： 表4资产负债表（2011年12月31日）单位：万元[20180724152944.gif] 要求： （1）计算D公司2011年的营运资金数额。 （2）计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存活周转期以及现金周 转期(为简化计算，应收账款、存活、应付账款的平均余额均以期末数据代替） （3）在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？ （4）在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？
202. E公司为一家上市公司，为了适应外部环境变化，拟对当前的财务政策进行评估和调 整，董事会召开了专门会议，要求财务部对财务状况和经营成果进行分析。相关资料如下： 材料一：公司有关的财务资料如表5、表6所示； 表5财务状况有关资料单位：万元[20180724153334.gif] 表6经营成果有关资料单位：万元[20180724153636.gif] 说明：“*”表示省略的数据 资料二：该公司所在行业相关指标平均值：资产负债率为40%，利息保障倍数（已或利 息倍数）为3倍。 资料三：2011年2月21日，公司根据2010年度股东大会决议，除分配现金股利外， 还实施了股标股利分配方案，以2010年年末总股本为基础，每10股送3股工商注册登记交 变更后公司总股本为7800万股，公司2011年7月1日发行新股4000万股。 资料四：为增加公司流动性，董事陈某建议发行公司债券筹资10000万元；董事王某建 议，改变之前的现金股利政策，公司以后不再发放现金股利。 要求： （1）计算E公司2011年的资产负债率、权益乘数、利息保障倍数、总资产周转率和基 本每股收益。 （2）计算E公司在2010年末息税前利润为7200万元时的财务杠杆系数。 （3）结合E公司目前偿债能力状况，分析董事陈某提出的建议师傅合理并说明理由。 （4）E公司2009、2010、2011年执行的是哪一种现金股利政策？如果采纳董事王某的 建议停发现金股利，对公司股份可能会产生什么影响？
203. F公司是一家制造类上市公司，公司的部分产品外销欧美。2012年该公司面临市场和 成本的巨大压力。公司管理层决定，出售丙产品生产线、扩大具有良好前景的丁产品的生产 规模。为此，公司财务部进行了财务预测与评价，相关资料如下： 资料一：2011年F公司营业收入为375000万元，净利润为3000万元。该公司2011年 简化的资产负债表如表7所示： 表7资产负债表简表（2011年12月31日）单位：万元 [20180724154119.gif] 资料二：预计F公司2012年营业收入会下降20%，销售净利率会下降5%，股利支付率 为50%。 资料三：F公司运用逐项分析的方法进行营运资金需求量预测，相关资料如下： （1）F公司近五年现金与营业收入直接爱你的关系如表8所示：[20180724154145.gif] （2）根据对F公司近五年的数据分析，存货、应付账款与营业收入保持固定比例关系，其中存货与营业收入的比例为40%，应付账款与营业收入的比例为20%，预计2012年上述比例保持不变。 资料四：2012年，F公司将丙产品线按固定资产账面净值8000万元出售，假设2012 年全年计提折旧600万元。 资料五：F公司为扩大丁产品的生产规模新建一条生产线，预计投资15000万元，其中2012年年初投资10000万元，2013年年初投资5000万元，项目建设期为2年，运营期为10年，运营期各年净现金流量为40000万元。项目终结时可收回净残值750万元，假设基准折现率为10%，相关货币时间价值系数如表9所示： 表9相关货币时间价值表 [20180724154205.gif] 资料六：为了满足运营和投资的需要，F公司计划按面值发行债券投资，债券年利率9%， 每年年末付息，筹资费率为2%，该公司适用的企业所得税税率为25%。 要求： （1）运用高低点法预测F公司现金需要量：①单位变动资金（b);②不变资金（a）; ③2012年现金需要量。 （2）运用销售百分比法测算F公司的下列指标：①2012年年货资金需要量；②2012 年应付账款需要量。 （3）测算F公司2012年固定资产期末账面净值和在建工程期末余额。 （4）测算F公司2012年留存收益增加额。 （5）进行丁产品生产线投资项目可行性分析：①计算包括项目建设期的静态投资回收期；②计算项目净现值；③评价项目投资可行性并说明理由。 （6）计算F公司拟发行债券的资本成。