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专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 初级会计师：初级会计实务初级会计师：经济法基础

初级会计师：初级会计实务

2721. 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13％，提供建筑服务适用的增值税税率为9％。甲公司以销售商品和提供建筑服务为其主营业务，确认收入的同时结转成本。2023年该公司发生的业务如下： （1）1月1日，向乙公司销售M产品0.4万件，并开具增值税专用发票。每件商品不含税价格为125元，每件商品的实际成本为100元。货款于当日收讫并存入银行。 （2）1月15日，由于质量问题，乙公司要求退回1月1日所购M产品0.2万件，甲公司同意退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。 （3）12月1日，通过竞标取得一项为期9个月的建造工程合同，为丙公司建造一栋厂房。为取得该合同，甲公司以银行存款支付投标费2万元、投标人员差旅费1万元、销售人员佣金6万元，预期这些支出未来均能够收回。合同约定不含税收入为1000万元，增值税税额为90万元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度，为取得建造工程合同发生的合同取得成本按照履约进度进行摊销。 （4）12月31日，经专业测量师测量，该项工程的完工进度为20％，丙公司按完工进度支付价款及相应的增值税税款。截至12月31日，甲公司已发生成本120万元，预计完成该建造工程还将发生成本480万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
2722. 某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，2023年6月有关交易事项如下： （1）将本企业自产的消毒机发放给销售人员作为福利，每人一台，每台成本为1500元，每台不含税售价为3500元，企业共有销售人员50人。 （2）该企业为管理人员提供免费住宿，宿舍楼为企业自有房屋，每月计提折旧额为20000元。 （3）除上述职工薪酬外，计算当月应付职工工资总额为1000000元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为400000元，车间管理人员工资为100000元，行政管理人员工资为300000元，专设销售机构人员工资为200000元。 （4）企业根据“工资费用分配汇总表”所列对本月支付职工工资总额进行结算，其中企业代垫职工家属医药费18000元，本月实发工资982000元，以银行存款支付。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2723. 某企业为增值税一般纳税人，2023年1月初固定资产账面余额500万元，累计折旧120万元，未发生减值准备。2023年发生与固定资产有关的经济业务如下： （1）3月15日，购入一台不需要安装的生产设备A并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为150万元，增值税税额为19.5万元。为购进设备发生运输费3万元，增值税税额为0.27万元，已取得增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为3万元，采用年限平均法计提折旧。 （2）5月25日，生产车间的生产设备B发生日常维修费0.9万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.117万元，全部款项以银行汇票支付。 （3）12月15日，C设备因自然灾害发生毁损，该设备原值为130万元，已计提折旧15万元（包含毁损当月的折旧）。清理过程中取得报废残值变价收入10万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3万元，全部款项已收到并存入银行，C设备未发生减值。12月31日，结转C设备的清理净损益。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）