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专业： 初级会计中级会计注册会计师
题库： 初级会计师：初级会计实务初级会计师：经济法基础

初级会计师：初级会计实务

2501. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，原材料采用实际成本核算，发出材料成本采用先进先出法计价。2026年1月1日，甲公司A材料期初结存数量为650千克，单位成本为0.6万元，未计提存货跌价准备。甲公司1月份发生有关原材料收发业务或事项如下： （1）6日，购入A材料500千克，取得的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元；销售方代垫运费，取得的增值税专用发票上注明的价款为5万元，增值税税额为0.45万元。材料已验收入库，款项已通过银行存款支付。 （2）12日，领用A材料650千克，其中500千克为生产产品耗用，150千克为车间管理部门领用。 （3）20日，委托乙公司加工一批应税消费品，发出A材料100千克，以银行存款支付的运费为9万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.81万元，乙公司代收代缴的消费税为10万元，该批材料收回后用于直接销售。 （4）31日，A材料实际结存成本为324万元，由于市场价格下跌，预计结存A材料的可变现净值为320万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
2502. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，销售商品及材料业务均属于在某一时点履行的履约义务，确认收入的同时结转成本。商品的售价中不包含增值税。2026年3月甲公司发生与销售的有关经济业务如下： （1）3月1日，甲公司向乙公司销售商品50件，每件商品售价为0.8万元，每件商品成本为0.5万元，当日乙公司已收货，符合收入确认条件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为5.2万元，甲公司已于当日收到乙公司开出的银行汇票。 （2）3月8日，甲公司向丁公司销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元，该批原材料的成本为5万元，甲公司已于当日收到丁公司开出的银行承兑汇票。同日，甲公司结转随同材料销售不单独计价的包装物成本5万元。 （3）3月31日，甲公司因1日销售给乙公司的商品存在质量问题，同意乙公司退货。当日，甲公司收到乙公司退回的5件商品，并开具增值税专用发票（红字），退回款项已用银行存款支付。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）