2021年注册会计师专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。目前2021年注册会计备考已经开始，想要报考的小伙伴要做好时间规划，进行有效的复习！

　　一、单项选择题

　　1、下列关于风险资本的说法中，不正确的是(　)。

　　A、应急资本是风险资本的表现形式之一

　　B、应急资本是企业风险转移策略的一种方式

　　C、应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，公司可以不使用这个权利

　　D、应急资本可以提供经营持续性的保证

　　2、甲公司是一家海运公司，为了转移公司与海关相关的船舶、货物、运营的损失及对他人的责任，该公司与某保险公司签订了一项金融合约，约定当风险发生时由保险公司承担相应的损失，但是作为补偿该公司应该向保险公司支付一定的保险费。甲公司进行损失事件管理的手段属于(　)。

　　A、风险资本

　　B、应急资本

　　C、保险

　　D、专业自保

　　3、王某打算开一家提供大型高档车修理修配劳务的汽车维修店，由于投资巨大，风险未知，王某请来几名风险管理专家为开立维修店进行风险评估，几位专家的意见如下：

　　A专家：因为要雇用修理员工，所以会面临操作风险

　　B专家：一般维修店都会实时结算，所以面临信用风险的可能性不大

　　C专家：要保证零部件的质量，否则会带来运营风险

　　D专家：提供修理修配劳务，不会涉及到财务风险

　　通过以上资料，你认为说法不对的专家是(　)。

　　A、A专家

　　B、B专家

　　C、C专家

　　D、D专家

　　4、1992年，里森加入巴林银行并被派往新加坡分行，负责新加坡分行的金融衍生品交易。里森的主要工作是在日本的大阪及新加坡进行日经指数期货的套利活动。然而过于自负的里森并没有严格按照规则去做，他判断日经指数期货将要上涨，伪造文件、私设账户挪用大量的资金买进日经指数期货。结果事实难如人意。1995年2月23日，里森突然失踪，他失败的投机活动导致巴林银行的损失逾10亿美元之巨，已经远远超过了巴林银行5.41亿美元的全部净资产。结果，1995年2月26日，英国中央银行宣布：巴林银行不得继续从事交易活动并将申请破产清算。巴林银行的此风险属于(　)。

　　A、法律风险

　　B、政治风险

　　C、市场风险

　　D、操作风险

　　5、下列关于风险理财的说法中，不正确的是(　)。

　　A、公司可以与银行签订应急资本合同应对公司突发事件造成的资本需求

　　B、风险理财既可以针对可控风险，也可以针对不可控风险

　　C、风险理财的手段不改变风险事件发生的可能性，但是可以改变风险事件可能引起的直接损失程度

　　D、风险理财是公司战略的有机部分，其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升

　　6、华阳股份有限公司是一家大型客运公司，其业务涉及全国20多家大中型城市。2012年，公司在客运过程中发生事故5起。根据专家建议，公司欲在事故发生以后，采取各种应对措施以减轻事故严重性的影响，对多种可能后果进行定性和定量分析。则华阳股份有限公司适用的风险管理技术与方法是(　)。

　　A、敏感性分析法

　　B、事件树分析法

　　C、统计推论法

　　D、风险评估系图法

　　7、甲公司计划向市场推出一款新产品，公司历史上从未销售过类似产品。为降低产品上市失败的可能性，公司搜集了一些其他公司类似产品上市后的销售数据进行分析。根据以上信息可以判断，甲公司采用的这一方法是(　)。

　　A、旁推法

　　B、后推法

　　C、前推法

　　D、正推法

　　8、在管理风险时，最有效的做法是(　)。

　　A、把所有已识别的风险进行应对

　　B、把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对

　　C、把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险进行应对

　　D、把所有已识别发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险进行应对

　　9、下列各项关于风险管理的策略中，属于风险控制的是(　)。

　　A、甲公司拒绝与信用不好的供应商进行交易

　　B、乙公司与M保险公司签订保险合同，约定损失发生时由保险公司承担，作为交换，乙公司向M公司支付了20万元的保险费

　　C、为应付灾害性事件，丙公司与银行签订应急资本协议，当灾害发生时，由银行提供资本保证公司的正常运营

　　D、丁公司设立质量检查环节防止残次品出厂

　　10、乙公司是一家上市公司，在风险管理过程中非常注重风险管理工具的使用。下列表述中属于风险承担的是(　)。

　　A、对于已经辨识出的风险，从成本效益角度考虑，风险管理的成本较高

　　B、该公司拒绝与信用不好的交易对手进行交易

　　C、放松交易客户的信用标准

　　D、与银行签订应急资本协议，当风险发生时，公司可以从银行获得一定的应急资本金

　　11、棕榈油在国内完全是依赖进口的植物油品种。2010年10月10日，国内某棕榈油贸易商，以8223元/吨的进口成本价与马来西亚供货商签订了1万吨订货合同。由于从订货到装船运输再到国内港口的时间预计还要35天左右。于是，该贸易商于10月10日在国内棕榈油期货市场卖出12月棕榈油合约1000手进行保值，成交均价为8290元/吨。到11月15日，进口棕榈油到港卸货完毕，该贸易商卖出1万吨棕榈油现货，价格为7950元/吨;同时在期货市场上买入1000手12月棕榈油合约进行平仓，成交均价为7900元/吨。该贸易商的这种做法属于(　)。

　　A、风险对冲

　　B、风险规避

　　C、风险转移

　　D、风险转换

　　12、某公司历史上一直购买灾害保险，但经过数据分析，认为保险公司历年的赔付不足以平衡相应的保险费用支出，而不再续保;同时，为了应付可能发生的灾害性事件，公司与银行签订了应急资本协议，规定在灾害发生时，由银行提供资本以保证公司的持续经营。根据以上信息可以判断，该企业所采用的风险对策为(　)。

　　A、风险补偿

　　B、风险规避

　　C、风险转移

　　D、风险控制

　　13、如果7月1日的小麦现货价格为800美分/蒲式耳，9月份小麦期货合约的价格为810美分/蒲式耳，11月份小麦期货合约的价格为830美分/蒲式耳，那么该小麦的基差为(　 )美分/蒲式耳。

　　A、10

　　B、30

　　C、-10

　　D、-30

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　　14、甲公司是一家小型家电生产企业，由于金融危机的影响，甲公司出现大量的库存，为了尽快地解决资金占用的问题，甲公司迅速与乙公司签订赊销合同，而未对乙公司的信用情况进行调查，甲公司迟迟未收回这笔货款，为此甲公司计提的坏账准备。甲公司面临的风险属于(　)。

　　A、市场风险

　　B、操作风险

　　C、产业风险

　　D、自然环境风险

　　15、氟利昂技术产生的氯原子会不断分解大气中的臭氧分子而破坏臭氧层，当初设计者并没有考虑到，随着该技术在家用电器、日用化工产品、泡沫塑料及消防器材等领域的广泛使用，终于使臭氧层出现空洞的可能性转变成现实。这反映的风险是(　)。

　　A、技术风险

　　B、自然环境风险

　　C、法律风险与合规风险

　　D、产业风险

　　16、某公司以一套核材料设备进行A产品的生产，2010年该设备使用寿命到期，在对该设备处理过程中，产生了核废弃物，影响了附近居民的健康，则由此产生的风险属于(　)。

　　A、产业风险

　　B、市场风险

　　C、操作风险

　　D、自然环境风险

　　17、企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。这反映的是全面风险管理的(　)特征。

　　A、战略性

　　B、全员化

　　C、系统性

　　D、专业性

　　18、Y公司是一家豆油生产企业，每隔三个月需要与供应商签订下季度的购货协议，签订协议时Y公司同时买入大连交易所三个月以后到期的大豆合约。Y公司进行金融衍生品交易的类型是(　)。

　　A、远期合约

　　B、互换交易

　　C、期货

　　D、期权

　　19、甲企业是一家生产型企业，为进行风险管理，该企业对采购审批制度进行了调查分析。调查过程中，将采购审批的每一个步骤确定为一个模块，在每个模块中标示出各种潜在的风险因素，从而进行定性分析。该企业采用的风险管理技术与方法属于(　)。

　　A、风险评估系图法

　　B、流程图分析法

　　C、敏感性分析法

　　D、事件树分析法

　　20、下列关于失效模式影响和危害度分析法的相关说法中，不正确的是(　)。

　　A、只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式

　　B、可对其他风险识别方法提供数据支持

　　C、识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要

　　D、设计初期不会发现问题，从而增加了开支较大的设备改造

　　21、风险管理的总体目标不包括(　)。

　　A、确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

　　B、确保遵守有关法律法规;

　　C、确保企业有关规章制度和为实现战略目标而采取重大措施的贯彻执行

　　D、确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失

　　22、丙公司是一家矿山企业，为防止矿山事故的发生，公司制定了一系列安全生产措施。下列选项中，属于以风险为基点的分类的成本是(　)。

　　A、回填因开采造成地面塌陷的区域

　　B、购买新一代地下瓦斯监控系统

　　C、对矿山安全员进行持续的安全生产培训

　　D、聘请中介结构对公司安全进行评估

　　23、该风险事件一般情况下产生的损失是10万元。下列关于这10万元的说法中正确的是(　)。

　　A、该风险事件的最大可能损失是10万元

　　B、该风险事件损失的概率值是10万元

　　C、该风险事件损失的期望值是10万元

　　D、该风险事件的在险值是10万元

　　24、甲公司今年非常重视企业的风险，财务部王总理指出，企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。下列说法中，不正确的是(　)。

　　A、企业风险与企业战略相关

　　B、风险是最有可能的结果

　　C、风险既具有客观性，又具有主观性

　　D、风险总是与机遇并存

　　二、多项选择题

　　1、下列关于损失事件管理的说法中，正确的有(　)。

　　A、损失融资是损失事件管理中最有共性，最重要的部分

　　B、应急资本是风险资本的表现形式之一

　　C、应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式

　　D、专业自保公司也可以在保险市场上开展业务

　　2、下列关于战略风险的说法中，正确的有(　)。

　　A、从战略风险可能导致的结果来看，有整体性损失和战略目标无法实现两种结果

　　B、从战略风险产生的原因来看，战略风险产生于外部环境和战略管理行为和战略成功必要条件

　　C、如果将战略目标分财务类目标和非财务类目标，实际上整体性损失等同为战略目标无法实现，并且能够比较具体地反映战略风险的影响结果

　　D、战略风险是企业面临的外部风险

　　3、企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括(　)。

　　A、风险管理基本流程与风险管理策略

　　B、企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设

　　C、风险管理组织体系与信息系统

　　D、全面风险管理总体目标

　　4、根据 《中央企业全面风险管理指引》，企业制定内控措施，应包括的内容有(　)。

　　A、建立内控批准制度

　　B、建立重大风险预警制度

　　C、建立聘请注册会计师审计检查制度

　　D、建立重要岗位权力制衡制度

　　5、兴华股份有限公司今年推行风险管理，成立了风险管理小组，其中小五在风险管理小组中负责分析市场风险，下列属于其应该收集的信息的有(　)。

　　A、质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节

　　B、该企业签订的重大协议和有关贸易合同

　　C、能源、原材料、配件等物资供应的充足性、稳定性和价格变化

　　D、主要客户、主要供应商的信用情况

　　6、下列属于风险管理策略组成部分的有(　)。

　　A、风险偏好和风险承受度

　　B、风险管理的工具选择

　　C、全面风险管理的资源配置

　　D、全面风险管理的目标

　　7、甲公司是一家净化器生产企业。下列关于风险管理的措施中，属于风险规避的是(　)。

　　A、甲公司停止生产可能存在安全隐患的产品

　　B、甲公司与银行签订应急资本协议，当火灾发生时，由银行提供资本保证公司的持续经营

　　C、甲公司不与质次价高的供应商合作

　　D、甲公司为降低风险，开始实施多元化经营

　　8、企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中，针对企业风险管理策略描述错误的有(　)。

　　A、风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的

　　B、各方面相似的企业即使处于不同行业，其风险偏好也是相似的

　　C、重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由总经理决定

　　D、风险偏好和风险承受度应定量

　　9、W快餐源于欧洲，因企业扩张的需要，目前，W企业总部决定到印度开发自己的连锁经营店面。然而该快餐企业想要在印度市场上建立店面必须要先向当地政府缴纳高出当地企业平均水平的税金。并且，该快餐店欲推出的一款牛肉汉堡在当地引起了民众强烈的不满，不得不取消该汉堡在当地的销售。分析W快餐企业面对的外部风险有(　)。

　　A、产业风险

　　B、政治风险

　　C、社会文化风险

　　D、运营风险

　　10、某矿业集团近期收购了厄瓜多尔铜矿，集团风险管理部派李辉驻该铜矿担任中方管理人员，并负责该铜矿的风险管理工作。李辉经过分析，认为存在政府直接干预引发的政治风险。下列各项中，属于该国引发的政治风险包括(　)。

　　A、该国政府对我国出口至该国的相关产品征收高额进口关税

　　B、该国政府制定新的产业政策

　　C、该国政府发生更替

　　D、该国政府通过法令对外汇买卖进行限制

　　11、甲公司是一家集团企业，正在考虑收购一家航空公司，以进行多元化经营。公司管理层需要对此决策的风险进行评估。在评估可能面对的产业风险时需要考虑的因素包括(　)。

　　A、生命周期阶段

　　B、波动性

　　C、集中程度

　　D、政策影响

　　12、企业面对的法律风险通常包括(　)。

　　A、立法不完备

　　B、市场主体自身法律意识淡薄

　　C、交易相对方的失信

　　D、违约或欺诈

　　13、企业选择风险理财策略要考虑的因素有(　)。

　　A、与公司整体风险管理策略一致

　　B、成本与收益的平衡

　　C、与公司所面对风险的性质相匹配

　　D、风险理财的手段可能会改变风险事件发生的可能性

　　14、乙公司是一家国内知名的互联网企业。乙公司去年以来推出了多款新的互联网金融产品。为了消除部分客户对其产品风险的质疑，乙公司组织了来自学术界、企业界以及政府相关职能部门的专家，针对相关产品风险召开了研讨会，征询专家对公司产品风险的意见。下列选项中，属于乙公司使用的风险管理技术优点的有(　)。

　　A、有助于发现新的风险和全新的解决方案

　　B、速度较快并易于开展

　　C、清晰明了，易于操作

　　D、为决策者提供有价值的参考信息

　　15、下列风险管理方法中，既可以进行定性分析也可以进行定量分析的方法有(　)。

　　A、马尔科夫分析法

　　B、敏感性分析法

　　C、失效模式影响和危害度分析法

　　D、情景分析法

　　16、下列有关风险评估系图的说法中，正确的有(　)。

　　A、用以评估风险影响的常见定性方法是制作风险评估系图

　　B、风险评估系图适用于对风险初步的定性分析

　　C、风险评估系图的主要优点是直观明了

　　D、风险评估系图的局限性是过于简单

　　17、下列关于风险管理有效性标准的作用，说法中正确的有(　)。

　　A、有助于了解企业现在的风险是否在风险承受度范围之内

　　B、有助于了解风险是否优化

　　C、有助于了解企业风险状况的变化是否是所要求的

　　D、有助于了解风险的变化是否优化

　　18、根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序需要考虑的因素有(　)。

　　A、时间的需要

　　B、合规的需要

　　C、利益相关者的要求

　　D、风险管理的难度

　　19、自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括(　)。

　　A、审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告

　　B、审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告

　　C、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制

　　D、批准风险管理组织机构设置及其职责方案

　　参考答案：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 应急资本是一个综合运用保险和资本市场技术设计和定价的产品。与保险不同，应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式。选项B的说法不正确。

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 保险是一种金融合约。保险合同规定保险公司应为预定的损失支付补偿(也就是为损失进行融资)，作为交换，在合同开始时，购买保险合同的一方要向保险公司支付保险费。甲公司由于是一家海运公司，存在很大的风险，与保险公司签订合约，将风险转移给保险公司，使用的是损失事件管理中的保险。所以选项C正确。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 财务风险是企业在财务管理过程中必须面对的一个现实问题，财务风险是客观存在的，并且企业经营会涉及负债，因此会有财务风险。所以D专家的说法不对。

　　4、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核风险的种类。操作风险是指由于员工、过程、基础设施和技术或对运作有影响的类似因素(包括欺诈活动)的失误而导致亏损的风险。

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。选项C的说法错误。

　　6、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核风险管理技术与方法。事件树是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术，其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用，它可以定性地和定量地应用。适用于对故障发生以后，在各种减轻事件严重性的影响下，对多种可能后果的定性和定量分析。

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核统计推论法。旁推法就是利用类似项目的数据进行外推，用某一项目的历史记录对新的类似建设项目可能遇到的风险进行评估和分析。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 在风险评估时，主要评估两大指标，一是发生可能性，另一个是对企业的影响程度。在管理时，应重点关注发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险。

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A属于风险规避;选项B属于风险转移;选项C属于风险补偿;选项D属于风险控制。

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A属于风险承担;选项B属于风险规避;选项C属于风险转换;选项D属于风险补偿。

　　11、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 风险对冲指采取各种手段，引入多个风险因素或承担多个风险，使得这些风险能够互相对冲，也就是，使这些风险的影响互相抵销。例子有资产组合使用、多种外币结算的使用和战略上的多种经营等。在金融资产管理中，对冲也包括使用衍生产品，如利用期货进行套期保值。

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 风险补偿是指企业对风险可能造成的损失采取适当的措施进行补偿。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。风险补偿的形式有财务补偿、人力补偿、物资补偿等。

　　13、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 基差是最近的现货价格跟对应产品最近月份期货合约的价格差，公式是：现货价格—期货价格，所以答案为800-810=-10，十一月份期货价格为干扰项。

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题中乙公司到期未支付货款，甲公司为此计提的坏账损失属于市场风险。所以正确答案是A选项。

　　15、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。从技术活动过程所处的不同阶段考察，技术风险可以划分为技术设计风险、技术研发风险和技术应用风险。技术设计风险是指技术在设计阶段，由于技术构思或设想的不全面性致使技术及技术系统存在先天“缺陷”或创新不足而引发的各种风险。此题属于技术风险中的技术设计风险。

　　16、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核自然环境风险的相关内容。自然环境风险是指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险。该公司生产A产品的设备产生了核废弃物，其自身造成了自然环境破坏，影响了居民健康，因此产生了自然环境风险。

　　17、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核企业风险管理的特征。全员化，企业全面风险管理是一个由企业治理层、管理层和所有员工参与的，对企业所有风险进行管理，旨在把风险控制在风险容量以内，增进企业价值的过程。企业风险管理本身并不是一个结果，而是实现结果的一种方式。在这个过程中，只有将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动，才能确保风险管理目标的实现。

　　18、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核风险理财的策略与方案。期货是指在约定的将来某个日期按约定的条件(包括价格、交割地点、交割形式)买入或卖出一定标准数量的某种资产。

　　19、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。

　　20、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核风险管理技术与方法。失效模式影响和危害度分析法的一个优点就是通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造。

　　21、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 风险管理总体目标如下：

　　(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;

　　(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;

　　(3)确保遵守有关法律法规;

　　(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;

　　(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

　　22、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项A属于以风险为基点的分类中惩治成本。剩下的三个选项均属于以风险管理为基点的分类。选项B和C属于进入成本，选项D属于评估成本。

　　23、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 该风险事件一般情况下产生的损失是10万元，说的是平均值，即期望值的概念。选项C的说法正确。

　　24、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核风险的概念。风险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。由于风险的可能结果不是单一的，而是一系列的，所以理解和评估风险时，“范围”这个概念对应了众多的不确定性。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 专业自保公司可以通过租借的方式承保其他公司的保险，不在保险市场上开展业务。选项D的说法不正确。

　　2、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。战略风险属于企业面临的内部风险。

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考核风险管理的基本流程。企业可聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告。报告一般应包括以下几方面的实施情况、存在缺陷和改进建议：

　　(1)风险管理基本流程与风险管理策略;

　　(2)企业重大风险、重大事件和重要管理及业务流程的风险管理及内部控制系统的建设;

　　(3)风险管理组织体系与信息系统;

　　(4)全面风险管理总体目标。

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核提出和实施风险管理解决方案。C项应该为“建立内控审计检查制度”。

　　5、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 本题考核收集风险管理初始信息。A属于分析运营风险应该收集的信息;B属于分析法律风险方面应该收集的信息。

　　6、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核风险管理策略。风险管理策略的组成部分包括：(1)风险偏好和风险承受度。(2)全面风险管理的有效性标准。(3)风险管理的工具选择。(4)全面风险管理的资源配置。

　　7、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 选项AC属于风险规避，选项B属于风险补偿，选项D属于风险对冲。

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的，选项A错误。确定企业整体风险偏好要考虑以下因素：(1)风险个体。(2)相互关系。(3)整体形状。(4)行业因素。选项B错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策，应由董事会决定，选项C错误。风险偏好可以定性，但风险承受度一定要定量，选项D错误。

　　9、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。“建立店面必须要先向当地政府缴纳高出当地企业平均水平的税金”体现的是不利的税法政策，属于政治风险。“欲推出的一款牛肉汉堡在当地引起了民众强烈的不满，不得不取消该汉堡在当地的销售”，牛在印度文化中是神圣的，该风险属于社会文化风险。

　　10、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 政治风险的分类包括：外汇管制的规定;进口配额和关税;组织结构及要求最低持股比例;限制向东道国的银行借款;没收资产。

　　政府的直接干预也可能产生政治风险。直接干预包括不履行合同、货币不可兑换、不利的税法、关税壁垒、没收资产或限制将利润带回母国。

　　11、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核企业面对的风险种类。在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：产业(产品)生命周期阶段、产业波动性、产业集中程度。因此正确答案为ABC。

　　12、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 法律风险通常包括以下三方面：一是法律环境因素，包括立法不完备、执法不公正等;二是市场主体自身法律意识淡薄，在经营活动中不考虑法律因素等;三是交易相对方的失信、违约或欺诈等。

　　13、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核风险理财措施。选择风险理财策略要考虑以下几点：

　　(1)与公司整体风险管理策略一致。

　　(2)与公司所面对风险的性质相匹配。

　　(3)选择风险理财工具的要求。

　　(4)成本与效益的平衡。

　　风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性，也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。

　　14、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 头脑风暴法的主要优点：(1)激发了想象力，有助于发现新的风险和全新的解决方案;(2)让主要的利益相关者参与其中，有助于进行全面沟通;(3)速度较快并易于开展。

　　局限性：(1)参与者可能缺乏必要的技术及知识，无法提出有效的建议;(2)由于头脑风暴法相对松散，因此较难保证过程的全面性;(3)可能会出现特殊的小组状况，导致某些有重要观点的人保持沉默而其他人成为讨论的主角;(4)实施成本较高，要求参与者有较好的素质，这些因素是否满足会影响头脑风暴法实施的效果。

　　选项C属于流程图分析法的优点。选项D属于敏感性分析的优点。

　　15、

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 马尔科夫分析法适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析，选项A错误。敏感性分析法适用于对项目不确定性对结果产生的影响进行的定量分析，选项B错误。失效模式影响和危害度分析法适用于对失效模式、影响及危害进行定性或定量分析，还可以对其他风险识别方法提供数据支持，选项C正确。情景分析法通过模拟不确定性情景，对企业面临的风险进行定性和定量分析，选项D正确。

　　16、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 用以评估风险影响的常见定性方法是制作风险评估系图，选项A正确;风险评估系图的使用范围是适用于对风险初步的定性分析，选项B正确;主要优点：风险评估系图法作为一种简单的定性方法，直观明了，选项C正确;局限性：如需要进一步探求风险原因，则显得过于简单，缺乏有效的经验证明和数据支持，选项D正确。

　　17、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 风险管理有效性标准的作用是帮助企业了解：(1)企业现在的风险是否在风险承受度范围之内，即风险是否优化;(2)企业风险状况的变化是否是所要求的，即风险的变化是否优化。

　　18、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核确定风险管理优先顺序时需考虑的因素。根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素：(1)风险事件发生的可能性和影响;(2)风险管理的难度;(3)风险的价值或管理可能带来的收益;(4)合规的需要;(5)对企业技术准备、人力、资金的需求;(6)利益相关者的要求。

　　19、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 董事会就全面风险管理工作的有效性对股东(大)会负责。董事会在全面风险管理方面主要履行以下职责：

　　(1)审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告;

　　(2)确定企业风险管理总体目标、风险偏好、风险承受度，批准风险管理策略和重大风险管理解决方案;

　　(3)了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管理现状，做出有效控制风险的决策;

　　(4)批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制;

　　(5)批准重大决策的风险评估报告;

　　(6)批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告;

　　(7)批准风险管理组织机构设置及其职责方案;

　　(8)批准风险管理措施，纠正和处理任何组织或个人超越风险管理制度做出的风险性决定的行为;

　　(9)督导企业风险管理文化的培育;

　　(10)全面风险管理的其他重大事项。

　　审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告属于风险管理委员会的职责，选项B错误。

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