2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间需等官方通知。还未准备好的考生可以趁着这段时间多刷题。为了更好的帮助考生更好的学习，来学小编整理了【夯实基础】2020年初级会计职称考试经济法试题。具体如下：

　　1.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的税率是(　)

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.普通税率

　　正确答案:C

　　解析:本题考核关税税率。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,按特惠税率征税。

　　2.下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是(　)

　　A.进口自用的汽车

　　B.受赠后自用的摩托车

　　C.购买后自用的农用运输车

　　D.获奖后自用的自行车

　　正确答案:D

　　解析:本题考核车辆购置税的征税范围。自行车不属于车辆购置税的征税范围。

　　3.某外贸进出口公司,2017年1月份进口一批化妆品,成交价格为20万元,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为( )万元。

　　A.1.2

　　B.7.2

　　C.8

　　D.9.2

　　正确答案:D

　　解析:本题考核关税的计算。关税完税价格=20+3=23(万元)关税税额=23×40%=9.2(万元)

　　4.某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

　　A.800

　　B.1400

　　C.2100

　　D.4200

　　正确答案:D

　　解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200(万元)。

　　5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是()。

　　A.农用运输车

　　B.摩托车

　　C.汽车

　　D.火车

　　正确答案:D

　　解析:车辆购置税征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

　　6.2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.150000 × 30=4500000(元)

　　B.(150000-800-5000)×30=4326000(元)

　　C.(1500000-5000)×30=4350000(元)

　　D.(150000-800)×30=4476000(元)

　　正确答案:B

　　解析:(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。(2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)× 30=4326000(元)。

　　7.2018年10月甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。已知城市维护建设税适用税率为7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300(元)

　　B.(70000+40000)×7%=7700(元)

　　C.(50000+30000)×7%=5600(元)

　　D.(70000+50000)×7%=8400(元)

　　正确答案:D

　　解析:(1)城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额;海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。(2)甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(70000+50000)×7%=8400(元)。

　　8.根据关税法律制度的规定，下列各项中不应计入进口货物关税完税价格的有()。

　　A.向境外采购代理人支付的买方佣金

　　B.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金

　　C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用

　　D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

　　正确答案:A

　　解析:在货物成交过程中,进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金,应计入成交价格,而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入,如已包括在成交价格中应予以扣除;卖方付给进口人的正常回扣,应从成交价格中扣除。

　　9.地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2015年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。

　　A.5.50

　　B.7.00

　　C.7.70

　　D.9.17

　　正确答案:C

　　解析:城市维护建设税以增值税和消费税为计税依据，但不包括加收的滞纳金和罚款。 本月应缴纳城市维护建设税=(100+10)× 7%=7.7(万元)。

　　10.某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

　　A.600

　　B.1400

　　C.2000

　　D.2600

　　正确答案:A

　　解析:占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造生产厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=30×20=600(万元)。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。

　　11.根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是()。

　　A.纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税

　　B.纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

　　C.纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税

　　D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

　　正确答案:B

　　解析:纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税。购买、受赠和进口，均应自取得之日起60日内申报纳税。

　　12.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生月终了之日起()日内申报纳税。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　正确答案:C

　　解析:烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款。具体纳税期限由主管税务机关核定。

　　13.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。“收购烟叶的当天”，是指()。

　　A.向烟叶销售者付讫收购烟叶运输费用的当天

　　B.支付给烟叶销售者的价外补贴的当天

　　C.支付给烟叶销售者的烟叶收购价款的当天

　　D.向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天

　　正确答案:D

　　解析:“收购烟叶的当天”，是指纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。

　　14.下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是()。

　　A.实际缴纳的增值税

　　B.实际缴纳的所得税

　　C.实际缴纳的土地增值税

　　D.实际缴纳的房产税

　　正确答案:A

　　解析:城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”(增值税、消费税)税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

　　15.下列关于教育费附加的表述中，正确的是()。

　　A.教育费附加征收比率按照地区差别设定

　　B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加

　　C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加

　　D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加

　　正确答案:B

　　解析:教育费附加其征收比率统一为3%。出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加。

　　16.某县城一企业2018年5月被查补的增值税为70000元、所得税50000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款6000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加是() 元。(县城的城市维护建设税的税率是5%，教育费附加的征收比率为3%)

　　A.6160

　　B.5600

　　C.8000

　　D.10000

　　正确答案:B

　　解析:城市维护建设税和教育费附加的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据。则应补缴的城建税=70000×5%=3500(元);补缴的教育费附加=70000× 3%=2100(元);合计3500+2100=5600(元)。

　　17.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是()。

　　A.个人邮递物品的寄件人

　　B.外贸进出口公司

　　C.携带物品进境的入境人员

　　D.馈赠物品入境的物品所有人

　　正确答案:A

　　解析:选项A，个人邮递物品的收件人为纳税义务人，而非邮寄人。

　　18.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率是()。

　　A.最惠国税率

　　B.协定税率

　　C.特惠税率

　　D.普通税率

　　正确答案:B

　　解析:对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税。 对原产于与我国签订含有“特殊”关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征税。

　　对原产于与我国签订含有“相互给予最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，按最惠国税率征税。

　　19.根据我国关税法律制度的规定，一般贸易项下进口货物的完税价格，是以海关审定的成交价格为基础的()。

　　A.公允价格

　　B.离岸价格

　　C.到岸价格

　　D.货价

　　正确答案:C

　　解析:一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

　　20.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为800万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月15日前支付定金160万元，乙公司于2018年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月20日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元，则该批进口木材的关税完税价格为()万元。

　　A.800

　　B.750

　　C.590

　　D.160

　　正确答案:A

　　解析:卖方违反合同规定延期交货的罚款，卖方在货价中冲减时，罚款不能从成交价格中扣除。