2021年注册会计师专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。专业阶段：8月27日-29日；综合阶段：8月28日。

　　单项选择题：

　　【单选题】在税务行政复议期间发生的下列情形中，说法正确的是( )。

　　A.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的，应当终止行政复议

　　B.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的，应当终止行政复议

　　C.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的，且时间超过60日，应当中止行政复议

　　D.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的，中止行政复议

　　【答案】A

　　【单选题】税务机关作出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是( )。

　　A.罚款

　　B.加收滞纳金

　　C.确认抵扣税款

　　D.确认征税范围

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项BCD：属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。

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　　【单选题】根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是( )。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.60日

　　D.90日

　　【答案】A

　　【单选题】在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是( )。

　　A.作为申请人的公民下落不明的

　　B.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

　　C.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

　　D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：属于行政复议中止的情形。

　　【单选题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是( )

　　A.加收滞纳金

　　B.税收保全措施

　　C.处以税款50%的罚款

　　D.强制执行措施

　　【答案】A

　　【解析】选项A：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，行政复议是行政诉讼必经前置程序。选项BCD：行政复议不是行政诉讼必经前置程序。

　　【单选题】下列关于税务行政处罚的设定中，正确的是( )。

　　A.国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　B.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

　　C.省税务机关可以设定税务行政处罚的规范性文件

　　D.地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

　　【答案】B

　　【解析】选项A：国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚;选项C：省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局及其以下各级税务机关制定的税收法律、法规、规章以外的规范性文件，是一种执行税收法律、法规、规章的行为，不是对税务行政处罚的设定;选项D：全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

　　多项选择题：

　　【多选题】税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有( )。

　　A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

　　B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的

　　C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的

　　D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的

　　【答案】AB

　　【多选题】根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有( )。

　　A.行政罚款

　　B.加收滞纳金

　　C.没收财物和违法所得

　　D.停止出口退税权

　　【答案】ACD

　　【解析】现行的税务行政处罚种类主要有三种：(1)罚款。(2)没收财物和违法所得。(3)停止出口退税权。

　　【多选题】下列申请行政复议的表述中，符合税务行政复议管辖规定的有( )。

　　A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

　　B.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

　　【多选题】税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。以下符合税务行政复议调解要求的有( )。

　　A.遵循客观，公正和合理的原则

　　B.不得损害社会公共利益和他人合法权益

　　C.尊重申请人和被申请人的意愿

　　D.在查明案件事实的基础上进行

　　【答案】ABCD

　　【多选题】下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有( )。

　　A.有明确的被告

　　B.有具体的诉讼请求和事实、法律根据

　　C.属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖

　　D.原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织

　　【答案】ABCD

　　【多选题】以下关于税务行政诉讼的表述符合政策规定的有( )。

　　A.税务行政诉讼不适用调解

　　B.在行政诉讼案件中，作为被告的行政机关只有应诉权，即只能当作被告，且不能反诉

　　C.一旦当事人提请行政诉讼，税务机关的相关行政行为应当中止

　　D.只有经过税务行政复议不服的当事人才可提请税务行政诉讼

　　【答案】AB

　　【多选题】在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有( )。

　　A.申请人认为需要停止执行的

　　B.被申请人认为需要停止执行的

　　C.被申请人确实难以执行的

　　D.行政复议机关认为需要停止执行的

　　【答案】BD

　　【多选题】下列原则中，属于税务行政诉讼原则的有( )。

　　A.合法性审查原则

　　B.不适用调解原则

　　C.纳税人负举证责任原则

　　D.由税务机关负责赔偿原则

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：税务机关负举证责任原则属于税务行政诉讼原则。

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