2021年注册会计师专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。专业阶段：8月27日-29日；综合阶段：8月28日。

　　【多选题】以下税收法律中，由全国人民代表大会常务委员会表决通过立法的有( )。

　　A.中华人民共和国企业所得税法

　　B.中华人民共和国环境保护税法

　　C.中华人民共和国车船税法

　　D.中华人民共和国税收征收管理法

　　【答案】BCD

　　【多选题】涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的( )。

　　A.代理记账机构

　　B.财税类咨询公司

　　C.会计师事务所

　　D.律师事务所

　　【答案】ABCD

　　【多选题】涉税专业服务机构涉税业务内容包括( )。

　　A.逃税方案设计

　　B.依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明

　　C.接受纳税人委托，代理减免退税申请

　　D.接受司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论

　　【答案】BCD

　　【解析】涉税专业服务机构涉税业务内容包括：(1)纳税申报代理。(2)一般税务咨询。(3)专业税务顾问。(4)税收策划。(5)涉税鉴证。(6)纳税情况审查。(7)其他税务事项代理。(8)其他涉税服务。

　　【多选题】以下关于税收和税法的表述正确的有( )。

　　A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系

　　B.国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配

　　C.国家征税的目的是满足社会公共需要

　　D.税法是税收制度的核心内容

　　【答案】BCD

　　【多选题】以下关于税法的表述正确的有( )。

　　A.税法属于权利性法规

　　B.税法具有综合性法规的特点

　　C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系

　　D.税收法律体系具有单一性

　　【答案】BC

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　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

　　B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

　　C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

　　D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

　　【答案】ABCD

　　【单选题】下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。

　　A.税收公平原则

　　B.税收法定原则

　　C.实质课税原则

　　D.程序优于实体原则

　　【答案】D

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

　　B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

　　C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　【答案】ABCD

　　【单选题】税务合法性原则是指( )。

　　A.纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式做出规定

　　B.禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠

　　C.税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税

　　D.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用

　　【答案】C

　　【多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

　　A.实质课税原则属于税法的适用原则

　　B.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

　　C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

　　D.某些程序性税法引用“实体从旧，程序从新原则”，属于“新法优于旧法原则”的例外

　　【答案】BCD

　　【单选题】某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的( )。

　　A.法律优位原则

　　B.新法优于旧法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.实体从旧、程序从新原则

　　【答案】C

　　【单选题】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。

　　A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

　　B.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

　　C.税收法律关系中的权利主体是代表国家行使征税职责的各级国家税务机关

　　D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

　　【答案】B

　　【多选题】下列各项中，表述正确的有( )。

　　A.税目是区分不同税种的主要标志

　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志

　　C.税目体现征税的广度

　　D.征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品

　　【答案】BC

　　【单选题】下列税法要素中，能够区别一种与另一种税的重要标志是( )。

　　A.纳税地点

　　B.纳税环节

　　C.征税对象

　　D.纳税义务人

　　【答案】C

　　【多选题】中国现行税制中采用的累进税率有( )。

　　A.全额累进税率

　　B.超率累进税率

　　C.超额累进税率

　　D.超倍累进税率

　　【答案】BC

　　【多选题】下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有( )。

　　A.车船税

　　B.企业所得税

　　C.关税

　　D.个人所得税

　　【答案】ABD

　　【多选题】税收立法程序通常包括的阶段有( )。

　　A.提议阶段

　　B.审议阶段

　　C.通过和公布阶段

　　D.试行阶段

　　【答案】ABC

　　【单选题】下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法》

　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

　　【答案】D

　　【多选题】下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有( )。

　　A.国家税务总局

　　B.财政部

　　C.国务院办公厅

　　D.海关总署

　　【答案】ABD

　　【多选题】下列各项中，符合我国税收立法规定的有( )。

　　A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

　　B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

　　C.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使

　　D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律

　　【答案】BD

　　【单选题】以下关于税法体系的说法不正确的是( )。

　　A.一国税法一般包括税法通则、各税税法(条例)、实施细则、具体规定四个层次，只有少数国家单独制定税法通则

　　B.税收制度内容的第一个层次是不同的要素构成税种

　　C.我国税法体系中，关税和船舶吨税由海关负责征收管理，进口环节增值税、消费税由海关代征

　　D.我国现行税法体系是由税收实体法构成的

　　【答案】D

　　【单选题】税收管理体制的核心内容是( )。

　　A.税权的划分

　　B.事权的划分

　　C.财权的划分

　　D.收入的划分

　　【答案】A

　　【单选题】下列有关我国税收执法权正确的是( )。

　　A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

　　C.增值税和土地增值税属于中央和地方共享税

　　D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

　　【答案】B

　　【多选题】下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有( )。

　　A.消费税

　　B.增值税

　　C.车辆购置税

　　D.资源税

　　【答案】AC

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