2021年注册会计师专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。目前2021年注册会计备考已经开始，想要报考的小伙伴要做好时间规划，进行有效的复习！

　　一 、单项选择题

　　1.

　　现代社会应对风险的机制主要是( )。

　　A.系统改善

　　B.补偿、惩罚

　　C.赔偿、财务

　　D.复仇、报应

　　2.

　　我国采用模仿创新途径开发的一些技术不能适用中国国情，在设计思路上存在创新不足引发的风险是( )。

　　A.技术风险

　　B.自然环境风险

　　C.政治风险

　　D.操作风险

　　3.

　　下列选项中，不属于企业面临产业风险时考虑的因素的是( )。

　　A.产业(产品)生命周期阶段

　　B.产业波动性

　　C.产业集中程度

　　D.产品或服务的价格及供需变化带来的风险

　　4.

　　下列关于企业全面风险管理特征的表述中，错误的是( )。

　　A.主要存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中

　　B.是由企业治理层、管理层和所有员工参与的

　　C.要求风险管理的专业人才实施专业化管理

　　D.从总体上集中考虑和管理所有风险

　　5.

　　下列各项中，不属于分析企业财务风险应收集的信息的是( )。

　　A.盈利能力

　　B.税收政策和利率、汇率、股票价格指数的变化

　　C.制造成本和管理费用、财务费用、营业费用

　　D.负债、负债率、偿债能力

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　　6.

　　下列说法错误的是( )。

　　A.制定风险管理策略是风险管理基本流程的第三步

　　B.企业制定风险管理策略时，要根据风险的不同类型选择其适宜的风险管理策略

　　C.制定风险管理策略的一个关键环节是企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度

　　D.单纯为规避风险而放弃发展机遇是确定风险偏好和风险承受度的唯一防止和纠正的错误倾向

　　7.

　　某企业经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加;该企业的这种做法属于关键风险指标管理的( )步骤。

　　A.建立风险预警系统

　　B.跟踪监测关键成因的变化，一旦出现预警，即实施风险控制措施

　　C.分析风险成因，从中找出关键成因

　　D.形成新的关键风险指标

　　8.

　　甲公司为了避免自己遭受货款难以回收的压力，拒绝与任何信用不好的交易对手进行交易。甲公司应对风险的方法是( )。

　　A.风险承担

　　B.风险规避

　　C.风险控制

　　D.风险转移

　　9.

　　具有通用、直观、灵活的特点，但是适用的风险范围小，对数据要求严格，计算困难，对肥尾效应无能为力的风险度量方法是( )。

　　A.最大可能损失

　　B.概率值

　　C.期望值

　　D.在险值

　　10.

　　某公司预期3个月后须买入大豆500吨，目前市场现货价格为2010元/吨，为了避免将来现货价格可能上涨，现在该公司买入10手3个月后到期的大豆的期货合约，50吨/手，成交价为2022元/吨。3个月后，该公司以2025元/吨购入500吨大豆，并以2030元/吨的价格将期货合约平仓。在不考虑佣金和手续费等的情况下，则该公司套期保值的净损益为( )元。

　　A.-4000

　　B.-3500

　　C.3500

　　D.4000

　　11.

　　一家公司每年最低运营资本是5亿元，但是有5%的可能性需要7.5亿元维持运营，如果该公司的风险资本为2.6亿元，那么这家公司的生存概率是( )。

　　A.95%

　　B.5%

　　C.大于95%

　　D.小于5%

　　12.

　　某首席风险管理官(CRO)认为其主要竞争对手可能正在实行一项新的活动。该CRO给若干重要人员发了一份关于这项活动的调查问卷，寻求对这项新活动的最初想法。该CRO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能方案的最佳选择，该CRO使用的方法应该被称为( )。

　　A.头脑风暴法

　　B.德尔菲法

　　C.马尔科夫分析法

　　D.情景分析法

　　13.

　　下列选项中，属于以风险管理为基点的分类的是( )。

　　A.预防成本

　　B.损失成本

　　C.评估成本

　　D.纠正成本

　　14.

　　管理人员可以协调他们分歧的优先事项与风险管理计划，而员工可能会更倾向于遵循一定的程序和安全程序，来保证项目的成功。根据以上描述，体现了风险管理文化的作用的是( )。

　　A.沟通

　　B.协作

　　C.联系

　　D.集权

　　15.

　　企业发生的增补训练以保持和发展员工的技巧，以及配合最新发展及新途径以更新程序等费用，如果以风险管理为基点分类，该项费用属于( )。

　　A.纠正成本

　　B.预防成本

　　C.评估成本

　　D.维持成本

　　二 、多项选择题

　　1.

　　风险理念是不断转变的，在逐步转变的过程中，人们对风险的研究围绕的基本问题包括( )。

　　A.什么是风险的真相或它的真实性

　　B.不利的后果包括哪些

　　C.如何规范与测度不确定性

　　D.企业风险与企业战略相关

　　2.

　　下列选项中，属于外部风险的有( )。

　　A.政治风险

　　B.技术风险

　　C.运营风险

　　D.操作风险

　　3.

　　关于企业风险管理的内涵，下列说法正确的有( )。

　　A.一个正在进行并贯穿整个企业的过程

　　B.战略制定时得到运用

　　C.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合

　　D.能够对企业的管理层和董事会提供绝对保证

　　4.

　　下列各项属于企业风险管理的总体目标的有(　　)。

　　A.确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内

　　B.确保遵守有关法律法规

　　C.确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告

　　D.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失

　　5.

　　进行风险评估时，应将定性方法和定量方法相结合。下列属于定性方法的有( )。

　　A.专家咨询

　　B.事件树分析

　　C.统计推论

　　D.管理层访谈

　　6.

　　对风险管理的有效性进行检验的方法包括( )。

　　A.压力测试

　　B.返回测试

　　C.穿行测试

　　D.风险控制自我评估

　　7.

　　企业对面临的很多风险采取接受的态度，从而承担风险带来的后果，其原因包括( )。

　　A.企业未能辨识出风险

　　B.企业能够采取措施以补偿风险造成的损失

　　C.企业没有其他备选方案

　　D.企业缺乏能力进行主动的风险管理

　　8.

　　企业风险管理组织体系主要包括(　　)。

　　A.规范的公司法人治理结构

　　B.内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门

　　C.业务单位的组织领导机构及其职责

　　D.风险管理职能部门

　　9.

　　专业自保公司又称专属保险公司，下列关于专业自保公司的优点正确的有( )。

　　A.降低运营成本

　　B.损失储备金不足和潜在损失

　　C.改善公司现金流

　　D.提升服务水平

　　10.

　　下列关于风险管理信息系统的说法正确的有( )。

　　A.能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量预测

　　B.能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警

　　C.能够实施反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态

　　D.实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享

　　答案解析

　　一 、单项选择题

　　1. 【答案】 C

　　2. 【答案】 A

　　【解析】

　　狭义的技术风险就是技术在创新过程中，由于技术本身复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭遇失败的可能性，包括“纯技术风险及其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险”。

　　3. 【答案】 D

　　【解析】

　　在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：(1)产业(产品)生命周期阶段;(2)产业波动性;(3)产业集中程度。而选项D是市场风险需要考虑的因素。

　　4. 【答案】 A

　　【解析】

　　尽管风险管理渗透到现代企业各项活动中，存在于现代企业管理者对企业的日常管理当中，但它主要运用于企业战略管理层面。选项A错误。

　　5. 【答案】 B

　　【解析】

　　分析财务风险，企业应广泛收集国内外企业财务风险失控导致危机的案例，并至少收集本企业的以下重要信息：(1)负债、负债率、偿债能力;(2)现金流、应收账款及其占销售收入的比重、资金周转率;(3)产品存货及其占销售成本的比重、应付账款及其占购货额的比重;(4)制造成本和管理费用、财务费用、营业费用;(5)盈利能力;(6)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节;(7)与本企业相关的产业会计政策、会计估算、与国际会计制度的差异与调节(如退休金、递延税项等)等信息。选项B属于分析市场风险应收集的信息。所以选择选项B。

　　6. 【答案】 D

　　【解析】

　　确定风险偏好和风险承受度，要正确认识和把握风险与收益的平衡，防止和纠正两种错误倾向：一是忽视风险，片面追求收益而不讲条件、范围，认为风险越大，收益越高的观念和做法;二是单纯为规避风险而放弃发展机遇。所以选项D错误。

　　7. 【答案】 C

　　【解析】

　　关键风险指标管理的步骤一般分为以下六步：(1)分析风险成因，从中找出关键成因;例如，经过数据分析，认定影响盈利的主要风险是信用风险，其代表性的风险事件是客户还款不及时，导致应收账款大量增加属于关键风险指标管理中的第一步：分析风险成因，从中找出关键成因。(2)将关键成因量化，确定其度量，分析确定导致风险事件发生(或极有可能发生)时该成因的具体数值。(3)以该具体数值为基础，以发出风险信息为目的，加上或减去一定数值后形成新的数值，该数值即为关键风险指标。(4)建立风险预警系统，即当关键成因数值达到关键风险指标时，发出风险预警信息。(5)制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施。(6)跟踪监测关键成因的变化，一旦出现预警，即实施风险控制措施。

　　8. 【答案】 B

　　【解析】

　　甲公司拒绝和信用不好的交易对手进行交易，从而使得自己规避了货款回收不利的风险，所以属于风险规避。

　　9. 【答案】 D

　　【解析】

　　在险值，又称VaR，是指在正常的市场条件下，在给定的时间段中，给定的置信区间内，预期可能发生的最大损失。在险值具有通用、直观、灵活的特点。在险值的局限性是适用的风险范围小，对数据要求严格，计算困难，对肥尾效应无能为力，选项D正确。

　　10. 【答案】 B

　　【解析】

　　套期保值的净损益=500×(2010-2025)+10×50×(2030-2022)=-3500(元)。

　　11. 【答案】 C

　　【解析】

　　有5%的可能性需要7.5亿元维持运营，说明该公司的风险资本为7.5-5=2.5亿元，这时企业的生存概率是95%，那么当风险资本为2.6亿元时，大于2.5亿元，那么企业的生存概率大于95%，选项C正确。

　　12. 【答案】 B

　　【解析】

　　所谓德尔菲法就是指管理者先从不同专家那里就某一问题征询意见，总结这些意见后，再分别返回给那些专家，但是专家之间不互相沟通。这一过程需要反复地做，直到征得的意见趋同于一个最优的解决方案为止，选项B正确。在考试中如果选择题的选项是我们没有遇到的知识点，那么先从我们学过的选项看起，正确答案往往会在其中。

　　13. 【答案】 C

　　【解析】

　　以风险为基点的分类包括预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。而以风险管理为基点的分类包括进入成本、维持成本、评估成本和处置成本。所以选项C正确。

　　14. 【答案】 B

　　【解析】

　　协作把所有的目光集中在同一方向，并对风险和目标形成共同的理解，成为每一位员工的责任。

　　15. 【答案】 D

　　【解析】

　　以风险管理为基点的分类包括进入成本、维持成本、评估成本和处置成本。维持成本是为了有效维持组织风险管理的能力，保持风险程序在最新状态而发生的成本。企业保持和发展员工技巧，为了新发展，保持了企业的活力，保持企业在最新状态，是维持成本的体现，选项D正确。

　　二 、多项选择题

　　1. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　在风险理念逐步转变的过程中，人们对风险的研究围绕着以下三个基本问题而深化：(1)什么是风险的真相或它的真实性;(2)不利的后果包括哪些;(3)如何规范与测度不确定性。选项D属于风险的定义，而不是人们对风险研究的三个基本问题，所以选项A、B、C正确。

　　2. 【答案】 A, B

　　【解析】

　　企业面对的主要风险分为两大类：外部风险和内部风险。外部风险主要包括政治风险、法律风险、社会文化风险、技术风险、自然环境风险、市场风险、产业风险等。内部风险主要包括：战略风险、操作风险、运营风险、财务风险等。选项C、D属于内部风险，所以选项A、B正确。

　　3. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　体来说，企业风险管理的内涵包括：(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程;(2)受到企业各个层次人员的影响;(3)战略制定时得到应用;(4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合;(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;(7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。

　　4. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　风险管理有如下的总体目标：(1)确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内;(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告;(3)确保遵守有关法律法规;(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

　　5. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　选项B属于可以定性分析也可以定量分析的方法，选项C属于定量方法。

　　6. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对风险管理的有效性进行检验。

　　7. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　对于辨识出的风险，企业可能由于以下几种原因采用风险承担：(1)缺乏能力进行主动管理，对这部分风险只能承担;(2)没有其他备选方案;(3)从成本效益考虑，这一方案是最适宜的方案。对于未能辨识出的风险，企业只能采用风险承担。风险补偿表现在企业主动承担风险，并采取措施以补偿可能的损失。选项B错误。

　　8. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　企业风险管理组织体系，主要包括规范的公司法人治理结构、风险管理职能部门、内部审计部门和法律事务部门以及其他有关职能部门、业务单位的组织领导机构及其职责。

　　9. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　专业自保公司的优点有：降低运营成本;改善公司现金流;保障项目更多;公平的费率等级;保障的稳定性;直接进行再保险;提高服务水平;减少规章的限制;国外课税扣除和流通转移。而选项B属于专业自保公司的缺点。

　　10. 【答案】 A, B, C, D

　　【解析】

　　风险管理信息系统应能够进行对各种风险的计量和定量分析、定量测试，选项A正确;能够实时反映风险矩阵和排序频谱、重大风险和重要业务流程的监控状态，选项C正确;能够对超过风险预警上限的重大风险实施信息报警，选项B正确;能够满足风险管理内部信息报告制度和企业对外信息披露管理制度的要求。风险管理信息系统应实现信息在各职能部门、业务单位之间的集成与共享，既能满足单项业务风险管理的要求，也能满足企业整体和跨职能部门、业务单位的风险管理综合要求，选项D正确。

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