距离2021年初级会计考试时间已经越来越近，考试于2021年5月15日至19日，5月22日至23日，分两个时间段进行。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，考生需要合理安排好复习时间。来学小编整理相关试题，希望对考生有所帮助！

　　【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是(　)。

　　A.花卉企业

　　B.谷物企业

　　C.中药材企业

　　D.蔬菜企业

　　『正确答案』A

　　『答案解析』下列所得减半计征：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征。

　　【考题·单选题】(2019年)甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳税调减的金额是(　)。

　　A.550万元

　　B.100万元

　　C.350万元

　　D.300万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。因此需要调减金额是500+(600-500)×50%=550(万元)。

　　【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，企业中符合条件的固定资产可以缩短计提折旧年限，但不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例最高为(　)。

　　A.30%

　　B.40%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正确答案』D

　　『答案解析』采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的60%。

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　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有(　)。

　　A.烟草制造业

　　B.批发和零售业

　　C.住宿和餐饮业

　　D.租赁和商务服务业

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』下列行业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。

　　【考题·单选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额前扣除的是(　)。

　　A.闲置生产设备计提的折旧

　　B.经营租入设备计提的折旧

　　C.融资租入资产计提的折旧

　　D.已提足折旧但继续使用的生产设备

　　『正确答案』C

　　『答案解析』下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.未投入使用的房屋

　　C.与经营活动无关的固定资产

　　D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　『正确答案』ACD

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内所得的非居民纳税人，取得下列所得中，应根据收入全额纳税的有(　)。

　　A.特许权使用费所得

　　B.股息红利所得

　　C.租金所得

　　D.转让财产所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有(　)。

　　A.产畜

　　B.经济林

　　C.役畜

　　D.薪炭林

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　【考题·判断题】(2019年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

　　【考题·多选题】(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有(　)。

　　A.罚金

　　B.诉讼费用

　　C.罚款

　　D.税收滞纳金

　　『正确答案』ACD

　　【考题·不定项选择题】(2018年)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)甲公司的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是(　)。

　　A.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　B.销售商品收入9 000万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　(2)甲公司的下列费用中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A.上缴集团公司管理费10万元

　　B.直接向某敬老院捐赠6万元

　　C.合理的会议费8万元

　　D.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，企业之间支付的管理费不得税前扣除;选项B，“直接”捐赠不符合公益性捐赠条件，不得税前扣除。

　　(3)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是(　)。

　　A.1 380万元

　　B.1 430万元

　　C.1 434万元

　　D.1 425万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售(营业)收入=9 000+500+60=9 560(万元)。广告费和业务宣传费的扣除标准=9 560×15%=1 434万元。本期发生广告费支出1 380万元，上年结转广告费支出50万元，总计1 430万元<扣除标准。则1 430万元可以全额扣除。

　　(4)甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.40+6.8-12-2=32.8万元

　　B.40-12-2=26万元

　　C.40+6.8-12=34.8万元

　　D.40+6.8-2=44.8万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』管理不善造成的损失，进项税额需要转出，则净损失=40+6.8-12-2=32.8(万元)。

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