【练一练】2020年初级会计职称经济法重点习题及答案十二
2020年06月05日 来源:来学网2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行,现财政部发文延迟考试时间,具体考试时间还需等官方通知。目前防控疫情已经接近尾声,估计距离考试也不会远了。考生要把握好这段时间好好复习不可松懈,初级会计的知识点较多,题库量较多。来学小编为考生整理了【练一练】2020年初级会计职称经济法重点习题及答案:
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物的有( )。(2017年)
A.将货物用于广告
B.将货物用于捐赠
C.将货物用于偿债
D.将货物用于赞助
【答案】ABCD
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的有( )。(2015年)
A.转让专利权收入
B.债务重组收入
C.接受捐赠收入
D.确实无法偿付的应付款项
【答案】ABCD
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于转让财产收入的有( )。(2019年)
A.销售原材料取得的收入
B.转让无形资产取得的收入
C.转让股权取得的收入
D.提供专利权的使用权取得的收入
【答案】BC
【解析】(1)选项A:属于销售货物收入;(2)选项D:属于特许权使用费收入。
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确认收入实现时间的表述中,正确的是( )。(2017年)
A.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现
D.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现
【答案】B
【例题•判断题】在计算企业所得税应纳税所得额时,利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。( )(2019年)
【答案】×
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。(2017年)
A.接受捐赠收入
B.国债利息收入
C.销售货物收入
D.财政拨款
【答案】D
【解析】(1)选项AC:属于应税收入;(2)选项B:属于免税收入;(3)选项D:属于不征税收入。
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有( )。(2017年)
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.财政拨款
C.国债利息收入
D.接受捐赠收入
【答案】AB
【解析】(1)选项C:属于免税收入;(2)选项D:属于应税收入。
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。(2018年)
A.国债利息收入
B.违约金收入
C.股息收入
D.财政拨款收入
【答案】D
【解析】(1)选项A:属于免税收入;(2)选项BC:属于应税收入。
【例题•单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于免税收入的是( )。(2018年)
A.财政拨款收入
B.转让企业债券取得的收入
C.企业购买国债取得的利息收入
D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理
【答案】C
【解析】(1)选项AD:属于不征税收入;(2)选项B:属于应税收入;(3)选项C:属于免税收入。
来学网——未来因学而变 |
|
海量题库,高清教学视频——从入门到精通 |
海量题库,知识更广,题型种类更齐全,随时随地随心学就在来学宝典
【例题•单选题】2019年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元,广告费支出400万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( )万元。
A.460
B.510
C.450
D.340
【答案】C
【解析】2019年广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元),当年实际发生额(400万元)+上年结转广告费(60万元)=460(万元),超过了税前扣除限额,2019年税前准予扣除的广告费为450万元。
【例题•单选题】2019年甲企业(计算机制造企业)取得销售收入3000万元,广告费支出300万元,上年结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费是( )万元。
A.60
B.300
C.360
D.450
【答案】C
【解析】2019年广告费税前扣除限额=3000×15%=450(万元),当年实际发生额(300万元)+上年结转广告费(60万元)=360(万元),未超过税前扣除限额,2019年税前准予扣除的广告费为360万元。
【例题•单选题】甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除。根据企业所得税法律制度的规定,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。(2017年)
A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B.300×25%-60=15(万元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D.[300+38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
【答案】D来学五月小编整理
【解析】公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元),实际发生额(38万元)超过了扣除限额,当年税前可以扣除36万元,纳税调增额=38-300×12%=2(万元)。
【例题•单选题】2018年甲企业实现利润总额600万元,发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )万元。(2019年)
A.74
B.60
C.84
D.72
【答案】D
【解析】(1)2018年税前扣除限额=600×12%=72(万元);(2)待扣除的公益性捐赠支出=62+12=74(万元);(3)待扣除的公益性捐赠支出>扣除限额,2018年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元(首先扣除上年度结转的12万元,再扣除本年度新发生的60万元)。
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。(2014年)
A.职工教育经费
B.广告费
C.业务宣传费
D.业务招待费
【答案】ABC
【例题•单选题】2014年5月,甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营,期限为半年,双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都为非金融企业,金融企业同期同类贷款年利率为7.8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用为( )万元。(2015年)
A.7.8
B.10来学五月小编整理
C.3.9
D.5
【答案】C
【解析】税前准予扣除的利息费用=100×7.8%×6÷12=3.9(万元)。
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列税金中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。(2018年)
A.允许抵扣的增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.印花税
【答案】BCD
【例题•多选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,计入税金及附加在当期扣除的有( )。(2019年)
A.增值税
B.城建税
C.教育费附加
D.印花税
【答案】BCD
以上就是来学小编五月整理的练习试题,更多考试相关资讯、模拟试题等内容尽在来学网,提升成绩,轻松拿证>>>速戳!!!