2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间需等官方通知。还未准备好的考生可以趁着这段时间巩固好书本内容，多刷题目。为了更好的帮助考生夯实基础，来学小编整理了2020年初级会计职称《经济法》基础考试练习题，希望对考生有所帮助。

　　【例题·多选题】

　　下列组织和人员中，应当办理税务登记的有(　)。

　　A.国有企业

　　B.企业在外地设立的分支机构

　　C.出版社

　　D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，除法律、行政法规另有规定的外，从事生产、经营的纳税人必须按照国务院财政、税务部门规定的保存期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料，该期限为(　)。

　　A.20年

　　B.15年

　　C.30年

　　D.10年

　　『正确答案』D

　　『答案解析』账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，增值税一般纳税人使用增值税发票管理新系统，可开具增值税发票的种类有(　)。

　　A.增值税普通发票

　　B.增值税专用发票

　　C.机动车销售统一发票

　　D.增值税电子普通发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于虚开发票行为的有(　)。

　　A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票

　　D.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

　　(1)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

　　(2)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

　　(3)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有(　)。

　　A.向当事各方询问与发票有关的问题和情况

　　B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C.调出发票查验

　　D.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·判断题】(2018年)

　　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，应当按照规定办理纳税申报。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』本题考核纳税申报的其他要求。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

　　【考题·判断题】(2016年)

　　甲企业按照国家规定享受3年免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税专业服务业务中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是(　)。

　　A.纳税申报代理

　　B.涉税鉴证

　　C.代理建账记账

　　D.一般税务咨询

　　『正确答案』B

　　『答案解析』涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　税务代理业务档案保存至少为(　)。

　　A.2年

　　B.5年

　　C.1年

　　D.3年

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税务代理业务档案保存应不少于5年。

　　【考题·单选题】(2015年)

　　甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是(　)。

　　A.定期定额

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.查验征收

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，适用于小型无账证的个体工商户和个人独资企业;选项C，适用于财务会计制度不健全的小型生产型企业;选项D，适用于财务会计制度不健全的小型非生产型企业。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(　)。

　　A.纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C.纳税人拒不提供纳税资料的

　　D.纳税人擅自销毁账簿的

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·单选题】(2018年)

　　按照规定甲公司最晚应于2017年8月15日缴纳税款，甲公司迟迟未缴纳，税务机关责令其于当年9月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司直到10月20日才缴纳税款，关于税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.2017年9月30日至2017年10月21日

　　B.2017年10月1日至2017年10月21日

　　C.2017年8月16日至2017年10月20日

　　D.2017年9月15日至2017年10月19日

　　『正确答案』C

　　『答案解析』加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日。

　　【例题·单选题】甲公司按照规定，最晚应于2018年1月15日缴纳应纳税款30万元，该公司却迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。但直到3月15日，该公司才缴纳税款。甲公司应缴纳的滞纳金金额为(　)元。

　　A.8 850

　　B.8 700

　　C.9 000

　　D.6 600

　　『正确答案』A

　　『答案解析』该企业应缴纳税款期限是1月15日，即从1月16日滞纳税款，从1月16日至3月15日，共计16+28+15=59(天)。30万×万分之五×59天=8 850元。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，不属于纳税担保方式的是(　)。

　　A.抵押

　　B.质押

　　C.扣押

　　D.保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全的财产是(　)。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　『正确答案』D

　　『答案解析』个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　)。

　　A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　C.责令纳税人提供纳税担保

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：

　　①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。

　　②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收强制执行措施的是(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　B.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款

　　C.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保

　　D.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于税收保全措施;选项C，属于责令提供纳税担保;选项D，属于责令缴纳。

　　【考题·单选题】(2017年)

　　税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是(　)。

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　『正确答案』C

　　『答案解析』欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

　　【考题·多选题】(2016年)

　　根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有(　)。

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』税务人员进行税务检查时，应当出示“税务检查证”和“税务检查通知书”，并有责任为被检查人保守秘密。

　　【考题·多选题】(2016年)

　　根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有(　)。

　　A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　B.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物

　　D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　『正确答案』ABCD

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接起诉的有(　)。

　　A.税务机关加收滞纳金的行为

　　B.税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级

　　C.税务机关扣押、查封纳税人的财产

　　D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，税务机关加收滞纳金的行为必须先申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以提起诉讼。

　　【考题·判断题】(2018年)

　　有关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』税务机关不依法履行下列职责的行为，可以提起行政复议：

　　(1)开具、出具完税凭证;

　　(2)行政赔偿;

　　(3)行政奖励;

　　(4)其他不依法履行职责的行为。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　对国家税务总局的具体行政行为不服的，向(　)申请行政复议。

　　A.国务院

　　B.国家税务总局

　　C.人民法院

　　D.向上一级税务机关

　　『正确答案』B