目前注册会计考试时间已经公布，2020年注册会计师报名时间预计在四月份。考生已经进入备考状态，来学小编整理了2020年注册会计师考试《经济法》巩固练习试题，希望考生可以打好基础，认真解题，对考试有所帮助。

　　【多选题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有(　)。

　　A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

　　B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

　　C.公司在前年曾经严重亏损

　　D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项B构成增发股票的障碍;上市公司最近3个会计年度连续盈利，因此选项C构成增发股票的障碍;上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查，因此选项D构成增发股票的障碍。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有(　)。

　　A.现任董事最近12个月内受到过证券交易所公开谴责的，不得非公开发行股票

　　B.发行对象不超过10名

　　C.实际控制人认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让

　　D.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项表述均正确。

　　【多选题】A上市公司于2017年5月向中国证监会提出增发股票的申请， 根据《发行管理办法》的规定，下列各项中，不符合上市公司增发股票条件的有(　)。

　　A.2014年10月现任公司董事甲因违规行为受到中国证监会的行政处罚

　　B.2015年8月曾公开发行股票， 发行当年营业利润比上年下降35%

　　C.2016年3月现任董事会秘书未及时发布公司重大信息受到证券交易所的公开谴责

　　D.2017年1月为控股股东违规提供担保

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』上市公司现任董事、监事和高级管理人员最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责;最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为;最近24个月内曾公开发行证券的，发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形，不得增发股票。故选项B、C并不违反增发股票的条件。

　　【多选题】甲上市公司拟于2015年1月公开增发股票，下列情形构成增发障碍的有(　)。

　　A.甲公司的现任总经理最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

　　B.甲公司2013年财务报表被注册会计师出具了保留意见审计报告

　　C.甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润达到最近3年实现的年均可分配利润的50%

　　D.甲公司决定将增发募集的资金用于投资于从事证券买卖为主要业务的乙公司

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责，因此选项A构成增发股票的障碍;最近3年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告,被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。B构成障碍。除金融类企业外，募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司，选项D构成障碍。

　　【多选题】甲上市公司拟公开增发股票，下列条件中，符合证券法规定的公开增发股票条件的有(　)。

　　A.甲最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%

　　B.甲公司最近一期期末持有金额较大的交易性金融资产

　　C.甲公司前年因未及时发布年报被证交所公开谴责D.甲公司发行价格拟采用公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』增发除了符合一般条件之外，还应当符合下列条件：(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。(2)除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形(选项B错误)。(3)发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价(选项D错误)。

　　【多选题】甲上市公司股本总额为1亿元，拟采用向老股东配股的方式增发股票，下列说法正确的有(　)。

　　A.甲公司配股的数量最多为3000万股

　　B.甲公司的控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量

　　C.甲公司配股应当采用代销的方式

　　D.若拟配售的股份仅售出60%，则发行失败

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项表述均正确。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列各项关于上市公司非公开发行股票的表述正确的有(　)。

　　A.发行对象不超过200名，其中证券投资基金管理公司以其管理的2只以上基金认购的，视为1个发行对象

　　B.信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购

　　C.境外战略投资者认购非公开发行的股份，应当经国务院相关部门事先批准，且自发行结束之日起36个月内不得转让认购的股份

　　D.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』上市公司非公开发行股票发行对象不得超过10人，A错误，信托公司作为发行对象，只能以自有资金认购，发行对象为境外战略投资者，应当经国务院相关部门事先批准，发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%，BCD正确。

　　【单选题】根据证券法律制度的规定，公司公开发行优先股的，必须在公司章程中规定关于优先股的股息问题，下列说法中，正确的是(　)。

　　A.优先股采取固定股息率或者与营利相关的浮动股息率

　　B.在有可分配税后利润时，必须向优先股股东分配股息

　　C.公司当年未向优先股股东足额派发股息的差额应当累积到下一会计年度，但累积不超过两年

　　D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，可以再与同普通股股东一起参加剩余利润分配

　　『正确答案』B

　　『答案解析』优先股采取固定股息率，A选项错误;未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一个会计年度，C错误;优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配，D错误。

　　【多选题】甲公司是股票在上海证交所上市交易的公司，公司现有股份总数1亿股，最近一个交易日显示每股金额1元，公司有净资产7000万，甲公司拟公开发行优先股，下列说法正确的有(　)。

　　A.甲公司最多可以发行6000万股优先股

　　B.甲公司发行优先股筹集的资金最多不超过3500万

　　C.甲公司发行的优先股应当采用固定股息率

　　D.甲公司发行的优先股在股东大会选举董事时没有表决权

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，A错误，B正确。优先股公开发行时，采取固定股息率，除特殊情况外，优先股股东不出席股东大会会议，所持股份没有表决权，CD正确。

　　【单选题】关于公司收购中的优先股，下列表述错误的是(　)。

　　A.优先股可以作为并购重组支付手段

　　B.上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，不得针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件

　　C.计算收购人持有上市公司已发行股份比例，表决权未恢复的优先股不计入持股数额和股本总额

　　D.计算触发要约收购义务时，表决权未恢复的优先股不计入持股数额和股本总额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』上市公司收购要约适用于被收购公司的所有股东，但可以针对优先股股东和普通股股东提出不同的收购条件。选项B错误。

　　【多选题】甲股份有限公司首次公开发行股票，发行数量为3亿股，发行后总股本为6亿股。拟采用网上、网下同时发行的方式，下列关于本次发行询价及发行数量，说法正确的有(　)。

　　A.因网下有效报价投资者不足20家，中止发行

　　B.因网下有效报价投资者不足10家，中止发行

　　C.网下初始发行数量不低于60%

　　D.网下初始发行数量不低于70%

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』根据规定，公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家;公开发行股票数量在4亿股以上的，有效报价投资者的数量不少于20家。首次公开发行股票采取询价方式的，公开发行股票后总股本4亿股(含)以下的，网下初始发行比例不低于本次公开发新股票数量的60%;发行后总股本超过4亿股的，网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。

　　【多选题】根据《证券发行与承销管理办法》的规定， 股份有限公司首次公开发行股票采用网上和网下同时发行的，应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先给特殊机构配售， 下列选项中，该特殊机构不包括(　)。

　　A.公开募集设立的证券投资基金

　　B.私募股权投资基金

　　C.社保基金投资管理人管理的社会保障基金

　　D.知名机构的风险投资基金

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』根据规定，首次公开发行股票网上网下发行的，应安排不低于本次网下发行股票数量的40%优先向通过公开募集方式设立的证券投资基金(公募基金)和由社保基金投资管理人管理的社会保障基金(社保基金)配售，公募基金和社保基金有效申购不足40%的，发行人和主承销商可以向其他符合条件的网下投资者配售。

　　【单选题】某股份有限公司首次公开发行股票，投资者张某拟参加本次网上申购，下列选项中，说法正确的是(　)。

　　A.张某只要开有证券账户即可申购

　　B.张某可以委托证券公司全权代为申购

　　C.张某必须事先将申购资金存入指定账户

　　D.张某在中签后应按时足额交付认购资金

　　『正确答案』D

　　『答案解析』根据规定，首次公开发行股票，持有一定数量非限售股份的投资者才能参与网上申购，A选项错误;网上投资者应当自主表达申购意向，不得全权委托证券公司进行新股申购，B选项错误;张某无需事先将申购资金存入指定账户，C选项错误。

　　【多选题】下列关于公司债券发行的表述中，符合证券法律制度规定的有(　)。

　　A.公司债券每张面值1元

　　B.债券的利率不得超过国务院限定的利率水平

　　C.为公开发行可转换公司债券提供担保的，应为全额担保

　　D.公开发行公司债券募集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A错误：公司债券每张面值100元。

　　【单选题】某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月，该公司鉴于到期债券已偿还且具备再次发行债券的其他条件，计划再次发行公司债券。经审计，确认该公司2016年12月末净资产额为9000万元。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额是(　)。

　　A.2700万元　　B.3600万元

　　C.1700万元　　D.2600万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』公开发行公司债券应满足的条件之一是：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产的40%。本题中，2013年5月发行5年期公司债券1000万元，截至2017年1月尚未到期，故该公司此次发行公司债券的最高限额为9000×40%-1000=2600(万元)。

　　【多选题】根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，属于公开发行公司债券应当符合的条件有(　)。

　　A.股份有限公司的净资产不低于3000万元

　　B.有限责任公司的净资产不低于5000万元

　　C.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的50%

　　D.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』有限责任公司的净资产不低于6000万元，选项B错误。本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，选项C错误。

　　【多选题】下列关于面向社会公众公开发行公司债券的条件表述正确的有(　)。

　　A.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期经审计净资产的40%

　　B.公司近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　C.公司最近3年无债务违约

　　D.债券的信用评级达到AAA级

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍，B错误。

　　【多选题】某股份公司拟公开发行公司债券，下列表述中正确的有(　)。

　　A.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准，但如果仅面向合格投资者公开发行债券，可以不经中国证监会核准

　　B.公开发行公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级

　　C.前一次公开发行公司债券尚未募足的，不得再次公开发行公司债券

　　D.自证监会核准公开发行之日起，公司应在12个月内首期发行至少50%，剩余数量应当在24个月内发行完毕

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』只要公开发行，就需要经过证监会的核准，A错误。自证监会核准公开发行之日起，公司应在12个月内首期发行，这里没有50%的要求，因此D选项错误。

　　【单选题】某有限责任公司拟面向合格投资者公开发行公司债券，下列表述中正确的是(　)。

　　A.该有限责任公司净资产不低于5000万元

　　B.若该公司已经发行过公司债券，且尚未到期的，不得再次公开发行公司债券

　　C.本次发行募集的资金可用于非生产性支出，但不得用于弥补亏损

　　D.公司最近3年平均可分配利润不少于公司债券1年的利息

　　『正确答案』D

　　『答案解析』有限责任公司的净资产不低于6000万元，选项A错误;本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，B选项错误;公开发行募集的资金不可用于非生产性支出，也不得用于弥补亏损，C选项错误。

　　【单选题】甲股份有限公司非公开发行债券，乙证券公司担任承销商。下列关于此次非公开发行的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.本次非公开发行的债券在发行后可申请在证券交易所转让

　　B.债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过300人

　　C.净资产不低于500万元的企业法人可以作为本次非公开发行债券的合格投资者

　　D.乙证券公司应在本次发行完成后5个工作日内向中国证监会备案

　　『正确答案』A

　　『答案解析』债券发行后进行转让的，持有本次发行债券的合格投资者合计不得超过200人，选项B错误。净资产不低于1000万元的企事业单位法人、合伙企业可以作为本次非公开发行债券的合格投资者，选项C错误。非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次完成后5个工作日内向中国证券业协会备案，选项D错误。

　　【多选题】某股份公司拟非公开发行公司债券，下列发行对象中，符合要求的有(　)。

　　A.甲证券公司

　　B.乙私募基金

　　C.丙企业，净资产为人民币1000万元

　　D.自然人丁，个人名下有金融资产200万

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合下列资质条件：(1)经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、基金管理公司及其子公司、期货公司、商业银行、保险公司和信托公司等，以及经中国证券投资基金业协会登记的私募基金管理人;(2)上述金融机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基金及基金子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信托产品以及经基金业协会备案的私募基金;(3)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;)(4)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(5)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金;(6)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;(7)经中国证监会认可的其他合格投资者。

　　【单选题】下列关于上市公司公司债券投资者权益保护制度的表述中，符合证券法律制度规定的是(　)。

　　A.发行公司债券应委托资产评估机构对债券做出信用评级

　　B.债券受托管理人不得由公司聘请

　　C.公司不能按期支付债券本息时，应召开债券持有人会议

　　D.为公司债券提供保证担保的，应当为一般保证

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A：①公开发行公司债券应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级，而非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定;②对债券进行信用评级的是资信评级机构，而非资产评估机构;选项B：发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益。选项D：为公司债券提供保证担保的，应当为连带责任保证。

　　【多选题】下列关于公司债券持有人权益保护的说法，正确的有(　)。

　　A.证监会应当为债券持有人指定债券受托管理人

　　B.债券受托管理人可以由本次债券发行的承销机构担任

　　C.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

　　D.代表本期债券总额10%以上的债券持有人可以书面提议召开债券持有人会议

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;在债券存续期限内，由债券受托管理人按照规定或协议的约定维护债券持有人的利益，A错误。

　　【多选题】上市公司发行公司债券， 应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则， 约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。有下列情况的， 应当召开债券持有人会议(　)。

　　A.拟变更债券募集说明书的约定

　　B.拟变更债券受托管理人

　　C.公司减资、合并、分立、解散或者申请破产

　　D.保证人发生重大变化

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』四个选项均表述正确。

　　【多选题】根据证券法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有(　)。

　　A.上市公司可以公开发行认股权和债券分离交易的可转换公司债券

　　B.上市公司发行可转换公司债券不同于公开发行股票，无须报中国证监会核准

　　C.在转股期限内，可转换公司债券持有人有权决定是否将债券转换为股票

　　D.非上市股份有限公司不得发行可转换公司债券

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』上市公司发行股票与发行可转债，均须经证监会核准。上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条件。