甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2018年11月30日资产负债表其他应付款项目金额为50万元，2018年12月发生的交易或事项如下：

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　　(7)甲公司2018年12月应确认管理费用(　　)万元。

　　(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为(　　)万元。

　　(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为(　　)万元。

　　(1)根据资料(1)，甲公司按月计提短期借款利息，会计处理正确的是(　　)。

　　A.借记“财务费用”0.5万元

　　B.借记“预提费用”0.5万元

　　C.贷记“短期借款”0.5万元

　　D.贷记“应付利息”0.5万元

　　资料(1)1日，取得一笔生产经营用期限为3个月，年利率为6%的短期借款100万元，按月计提利息，按季付息。

　　【解题思路】

　　借：财务费用　　　　　　　　　　　　　100×6%/12=0.5

　　贷：应付利息　　　　　　　　　　　　　　 　　　　0.5

　　【答案】AD

　　(2)根据资料(2)，下列账务处理中正确的是(　　)。

　　A.借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　B.借：应交税费一应交增值税(减免税款)　　　　　3.48

　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　C.借：应交税费一应交增值税(减免税款)　　　　　3.48

　　贷：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　D.如后续发生增值税税控系统专用设备技术维护费，记入“管理费用”科目

　　资料(2)3日，初次购买数台增值税税控系统专用设备作为固定资产核算，取得增值税专用发票上注明的价款为3万元，增值税税额为0.48万元，价款和税款以银行存款支付。

　　【解题思路】

　　借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　借：应交税费一应交增值税(减免税款)　　　　　　3.48

　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　3.48

　　【答案】ABD

　　(3)根据资料(3)，甲公司下列账务处理中正确的是(　　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　贷：其他应付款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　B.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　贷：其他应收款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　资料(3)10日，收取包装物押金2万元。

　　【解题思路】

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　贷：其他应付款 　　　　　　　　　　　　　　　　　2

　　【答案】A

　　资料(4)15日，支付印花税3万元。

　　借：税金及附加 　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3

　　【提示】印花税不通过应交税费核算。

　　(4)根据资料(5)，甲公司应编制的会计分录是(　　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　B.借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　25

　　应交税费一应交增值税(销项税额)　　　　　　 4

　　C.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　贷：预收账款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　D.借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　【解题思路】

　　资料(5)20日，收到乙公司预付货款20万元。25日发出货物25万元，增值税销项税额4万元，发出货物的成本为23万元。29日收到乙公司补付款。

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　贷：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　29

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　25

　　应交税费一应交增值税(销项税额)　　　　　　　 4

　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　贷：预收账款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　23

　　【答案】ABCD

　　(5)根据资料(6)，下列关于盘亏原材料的会计处理结果表述正确的是(　　)。

　　A.管理费用增加4万元

　　B.其他应收款增加1万元

　　C.营业外支出增加5.6万元

　　D.管理费用增加5.6万元

　　资料(6)月末，在财产清查中发现盘亏材料10万元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.6万元，经查系管理不善而造成的丢失，其中应由保管人员赔偿1万元，由保险公司赔偿5万元，款项尚未收到。

　　【解题思路】

　　借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　　11.6

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　10

　　应交税费—应交增值税(进项税额转出)　　　　 1.6

　　借：其他应收款一个人 　　　　　　　　　　　　　　　1

　　—保险公司 　　　　　　　　　　　　　5

　　管理费用 　　　　　　　　　　　　　　　　　　5.6

　　贷：待处理财产损溢 　　　　　　　　　　　　　　 11.6

　　【答案】D

　　(6)根据资料(9)，关于累计带薪缺勤确认与计量下列说法正确的是(　　)。

　　A.应在2018年12月31日确认管理费用4.5万元

　　B.应在2018年12月31日确认管理费用3万元

　　C.应在2019年实际享受带薪年假时确认财务费用4.5万元

　　D.应在2019年实际享受带薪年假时确认管理费用4.5万元

　　资料(9)甲公司累积带薪缺勤制度规定：每个职工每年可享受5个工作日带薪年假，未使用的年假只能向后结转一个公历年度，超过1年未使用的权利作废，不能在职工离开公司时获得现金支付;职工休年假以后进先出为基础，即首先从当年可享受的权利中扣除，再从上年结转的带薪年假余额中扣除。2018年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年假为2天。甲公司1000名职工预计2019年有950名职工将享受不超过5天的带薪年假，不需要考虑带薪缺勤。剩余50名职工每人将平均享受6天半年假，假定这50名职工全部为财务人员，平均每名职工每个工作日工资为600元。

　　【解题思路】

　　2018年12月31日：

　　借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4.5

　　贷：应付职工薪酬—带薪缺勤—短期带薪缺勤—累积带薪缺勤 4.5

　　【答案】A

　　(7)甲公司2018年12月应确认管理费用(　　)万元。

　　A.178.1

　　B.174.62

　　C.170.12

　　D.154.62

　　资料(7)31日，本月应付职工工资总额500万元，其中，生产工人工资为350万元，车间管理人员工资60万元，行政管理人员工资40万元，财务部门人员的工资20万元，销售机构人员工资30万元，代扣个人所得税23万元。

　　资料(8)公司为10名高级管理人员每人租赁住房一套并提供轿车一辆，使用;每套住房租金为6万元用银行存款支付，每辆轿车年折旧额为4.8万元。

　　【答案】B

　　(8)甲公司2018年12月应确认的应付职工薪酬贷方发生额为(　　)万元。

　　A.504.5

　　B.611

　　C.612.5

　　D.589.5

　　【答案】C

　　(9)甲公司2018年12月应交税费科目贷方余额为(　　)万元。

　　A.25.12

　　B.28.6

　　C.2.12

　　D.23.52

　　【答案】A

　　(10)根据以上资料，甲公司2018年12月资产负债表其他应付款项目金额为(　　)万元。

　　A.50.5

　　B.2.5

　　C.52

　　D.52.5

　　【答案】D