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　　【单选题】2020年1月中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.4500×20%=900元

　　B.4500×(1-20%)×20%=720元

　　C.4500×(1-20%)×50%×20%=360元

　　D.4500×50%×20%=450元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』利息、股息、红利所得不得减除费用，以收入全额计税;对于个人持有的上市公司股票，持股期限1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，房屋所有权人需要缴纳个人所得税的有()。

　　A.企业投资者个人向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的

　　B.企业为企业员工购买房屋的

　　C.企业员工向企业借款购买房屋，逾期未归还借款的

　　D.企业为投资者家庭成员购买房屋的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税：(1)企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;(2)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。

　　A.农村村民的住宅

　　B.县城工业企业的办公楼

　　C.建制镇工业企业的厂房

　　D.市区商场的地下停车场

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是()。

　　A.吴某取得所在单位发放的年终奖

　　B.周某获得省政府颁发的科学方面的奖金

　　C.王某取得所在公司发放的销售业绩奖金

　　D.郑某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，属于全年一次性奖金收入，需要计算纳税;选项C，属于工资、薪金所得，需要计算纳税;选项BD，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税，选项D的发奖机构为“县教育部门”，不免征个人所得税。

　　【单选题】2018年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(1000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04万元

　　B.(1000-400)×1.2%=7.2万元

　　C.1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元

　　D.1000×1.2%=12万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

　　【单选题】2018年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金92.43万元。已知增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%，下列关于甲公司2018年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是()。

　　A.92.43÷(1+5%)×12%=10.56万元

　　B.92.43÷(1+5%)÷(1-12%)×12%=12万元

　　C.92.43÷(1-12%)×12%=12.6万元

　　D.92.43×12%=11.0916万元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』房产税从租计征，应纳税额=租金收入(不含增值税)×12%。

　　【单选题】甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8万元

　　B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21万元

　　C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2万元

　　D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8万元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』甲企业2016年应缴纳房产税税额=(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税，该期限是()。

　　A.次年6月1日至6月30日

　　B.次年1月1日至3月1日

　　C.次年3月1日至6月30日

　　D.次年1月1日至1月31日

　　『正确答案』C

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

　　A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的

　　B.因移居境外注销中国户籍的

　　C.取得境外所得的

　　D.取得应税所得没有扣缴义务人的

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：(1)取得综合所得需要办理汇算清缴;(2)取得应税所得没有扣缴义务人;(3)取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款;(4)取得境外所得;(5)因移居境外注销中国户籍;(6)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;(7)国务院规定的其他情形。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税免税项目的是()。

　　A.个人出租的住房

　　B.军队自用的房产

　　C.高校学生公寓

　　D.宗教寺庙自用的房产

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税;选项B，国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;选项C，高校学生公寓免征房产税;选项D，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

　　【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是()。

　　A.国家机关自用的房产

　　B.名胜古迹自用的办公用房

　　C.个人拥有的市区经营性用房

　　D.老年服务机构自用的房产

　　『正确答案』C

　　『答案解析』个人所有非营业用的房产免征房产税，经营性用房照常纳税。

　　【判断题】对个人按市场价格出租的居民住房，暂免征收房产税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』根据房产税相关规定，对个人所有非营业用的房产免征房产税。

　　【判断题】内部退养人员从原任职的企业取得的一次性收入，免征个人所得税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的工资、薪金所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

　　【判断题】离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。()

　　『正确答案』×

　　『答案解析』上述收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。

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