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　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

　　A.年终加薪

　　B.托儿补助费

　　C.差旅费津贴

　　D.误餐补助

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核“个人所得税应税项目——工资薪金所得”的知识点。下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()

　　A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某高校教师从任职学校领取的工资

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核“劳务报酬所得的范围”。选项BD，按照“工资、薪金所得”征税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是()。

　　A.作家李某取得的剧本使用费

　　B.演员孙某从其所属单位领取的工资

　　C.律师赵某出租房屋取得的租金

　　D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，属于特许权使用费所得;选项B，属于工资、薪金所得;选项C，属于财产租赁所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是()。

　　A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

　　B.科研工作者取得的专利赔偿所得

　　C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

　　D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项BCD，属于特许权使用费所得。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照财产转让所得项目计缴个人所得税的有()。

　　A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的所得

　　B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

　　C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

　　D.个人取得专利赔偿所得

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，个人取得专利赔偿所得应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是()。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.出租闲置房屋取得的所得

　　D.国债利息所得

　　『正确答案』A

　　『答案解析』工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是()。

　　A.经营所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.利息、股息、红利所得

　　D.财产租赁所得

　　『正确答案』B

　　『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是()。

　　A.基本医疗保险

　　B.住房租金

　　C.大病医疗

　　D.子女教育

　　『正确答案』A

　　『答案解析』专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金及赡养老人。选项A，属于专项扣除。

　　【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有()

　　A.基本医疗保险

　　B.基本养老保险

　　C.住房公积金

　　D.首套住房贷款利息支出

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等;选项D属于专项附加扣除。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是()。

　　A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

　　B.个人缴付符合国家规定的企业年金

　　C.个人缴付符合国家规定的职业年金

　　D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

　　『正确答案』D

　　『答案解析』按照规定标准和范围缴纳的“三险一金”属于专项扣除;选项ABC属于依法确定的其他扣除。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.代替从业人员负担的税款

　　B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

　　C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金

　　D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

　　『正确答案』A

　　『答案解析』个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除，选项A正确。

　　【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

　　A.非广告性的赞助支出

　　B.合理的劳动保护支出

　　C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

　　D.按规定缴纳的财产保险费

　　『正确答案』A

　　『答案解析』根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

　　【判断题】职工的误餐补助属于工资薪酬性质的补贴收入，应计算个人所得税。()。

　　『正确答案』×

　　『答案解析』误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

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