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　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计算折扣在税前扣除的是()。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.未投入使用的房屋

　　C.以经营租赁方式租入的固定资产

　　D.以融资租赁方式租出的固定资产

　　【答案】B

　　【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(2)以经营租赁方式租入的固定资产;(3)以融资租赁方式租出的固定资产;(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(5)与经营活动无关的固定资产;(6)单独估价作为固定资产入账的土地;(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的最低摊销年限为()。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.12年

　　【答案】C

　　【解析】无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于长期待摊费用的是()。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的大修理支出

　　D.购入固定资产的改建支出

　　【答案】D

　　【解析】在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用：(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;(2)租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;(3)固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产最低折旧年限的表述中，正确的有()。

　　A.房屋、建筑物最低折旧年限为20年

　　B.飞机最低折旧年限为10年

　　C.与生产经营有关的器具最低折旧年限为5年

　　D.电子设备最低折旧年限为4年

　　【答案】ABC

　　【解析】电子设备最低折旧年限为3年。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的有()。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　D.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　【答案】ABCD

　　【单选题】甲企业2019年11月购置安全生产专用设备用于生产经营并已实际投入使用，取得增值税专用发票上注明设备不含税价款100万元，增值税税额13万元，则甲企业当年可以从应纳税额中抵免的金额为()万元。

　　A.10

　　B.11.3

　　C.5

　　D.113

　　【答案】A

　　【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的有()。

　　A.国债利息收入

　　B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

　　D.符合条件的非营利组织的收入

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于征收管理的表述中，正确的有()。

　　A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

　　B.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　C.按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内预缴税款

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理汇算清缴

　　【答案】ABCD

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有()。

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　【答案】ABCD

　　【判断题】企业从事中药材的种植所得，减半征收企业所得税。()

　　【答案】×

　　【解析】企业从事中药材的种植所得，免征企业所得税。

　　【判断题】自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。()

　　【答案】√

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