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　　【单选题】2019年10月，甲企业库存商品被盗，损失为10万元，经追查，确定系仓库保管员管理不当，针对该笔损失，保管员赔偿3万元，保险公司赔偿5万元，则甲企业该笔损失可在税前扣除的金额为()。

　　A.2万元

　　B.5万元

　　C.7万元

　　D.10万元

　　【答案】A

　　【解析】企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额依照规定扣除，所以本题中，甲企业可扣除的损失金额=10-3-5=2(万元)。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出按不超过职工年度工资薪金总额的固定比例扣除，该比例为()。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　【答案】A

　　【解析】国有企业(包括国有独资、全资和国有资本绝 对控股、相对控股企业)纳入管理费用的党组织工作经费，实际支出按不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，允许作为税金在企业所得税税前扣除的有()。

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.企业所得税

　　C.土地增值税

　　D.房产税

　　【答案】CD

　　【解析】选项AB：企业所得税和允许抵扣的增值税不得作为税金在税前扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的行业有()。

　　A.化妆品制造行业

　　B.酒类制造行业

　　C.医药制造行业

　　D.饮料销售行业

　　【答案】AC

　　【解析】对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有()。

　　A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

　　B.未经核定的准备金支出

　　C.合理的诉讼费用

　　D.税收滞纳金

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目，如会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等可以税前扣除。

　　【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出中，超过规定扣除比例准予结转以后纳税年度扣除的有()。

　　A.职工教育经费

　　B.公益性捐赠

　　C.业务招待费

　　D.广告费和业务宣传费

　　【答案】ABD

　　【解析】业务招待费支出超过扣除比例的不得结转以后纳税年度扣除。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，林木类生产性生物资产计算折旧的最低折旧年限为()。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.7年

　　D.10年

　　【答案】D

　　【解析】林木类生产性生物资产，计算折旧的最低年限为10年。

　　【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于投资资产和存货的表述中，错误的是()。

　　A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

　　B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除

　　C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种

　　D.通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

　　【答案】B

　　【解析】企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

　　【判断题】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接扣除。()

　　【答案】×

　　【解析】企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

　　【判断题】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出不得在税前扣除。()

　　【答案】×

　　【解析】企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

　　【判断题】烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。()

　　【答案】√

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