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　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要视同销售缴纳增值税的是(

　　A.将自产的大衣用于回馈客户

　　B.将外购的白酒用于交际应酬

　　C.将自产的小汽车赠送给关联企业

　　D.将自产化妆品作为职工福利

　　【答案】B

　　【解析】将外购货物用于个人消费(交际应酬)不需要视同销售缴纳增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是(

　　A.某单位向关联企业捐赠一台机器设备

　　B.某单位为其他单位提供修理劳务

　　C.某单位为雇员提供搬家服务

　　D.某单位向客户提供免费样品试用

　　【答案】C

　　【解析】单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不需要计算缴纳增值税。

　　【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳增值税的是()。

　　A.外购一批办公桌用于企业管理部门的会议室

　　B.将自产的食品发放给职工作为职工福利

　　C.将自产的货物用于产品质量检验

　　D.将外购的白酒用于个人消费

　　【答案】B

　　【解析】选项A：将外购的货物用于企业的生产经营，不属于视同销售，不缴纳增值税;选项B：属于视同销售情形，按规定缴纳增值税;选项C：属于企业正常生产经营的必要环节，不属于视同销售，不缴纳增值税;选项D：将外购的货物用于集体福利、个人消费(包含交际应酬)的，不视同销售，不缴纳增值税，同时外购货物按规定取得的进项税额不得抵扣。

　　【多选题】企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有()。

　　A.将本企业生产的商品用于集体福利

　　B.将委托加工收回的商品无偿赠送给养老院

　　C.将外购的货物用于个人消费

　　D.将外购的货物分配给投资者

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：外购的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，需要视同销售缴纳增值税的有()。

　　A.将外购货物用于集体福利

　　B.将自产货物用于集体福利

　　C.将自产货物用于赠送

　　D.将自产货物用于个人消费

　　【答案】BCD

　　【解析】将外购货物用于集体福利、个人消费(交际应酬)的，不需要视同销售缴纳增值税。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于非经营活动情形的有()。

　　A.通过政府向福利院捐赠衣物

　　B.行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费

　　C.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

　　D.通过红十字会向贫困地区捐赠货物

　　【答案】BC

　　【解析】销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：(1)行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费(选项B);(2)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务(选项C);(3)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

　　【多选题】根据增值税法律制度的规定，关于纳税人发生兼营行为未分别核算销售额的，下列说法正确的有()。

　　A.兼有不同税率的销售货物，从高适用税率

　　B.兼有不同征收率的销售货物，折中适用征收率

　　C.兼有不同税率和征收率的销售货物，从高适用税率

　　D.兼有不同税率的销售货物，折中适用税率

　　【答案】AC

　　【习题3·不定项】某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。

　　2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行布放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000元。

　　2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。

　　2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。

　　要求：

　　根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是()。

　　A.资金结算周期

　　B.开通的交易类型

　　C.收单银行结算账户的设置与变更

　　D.可受理的银行卡种类

　　【答案】ABCD

　　【解析】收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。

　　2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是()。

　　A.82000元

　　B.82000×(1-1.25%)=80975(元)

　　C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)

　　D.82000-80=81920(元)

　　【答案】C

　　【解析】P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。

　　3.2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P银行有权采取的措施是()。

　　A.设置交易限额

　　B.暂停银行卡交易

　　C.延迟结算

　　D.建立特约商户风险准备金

　　【答案】ACD

　　【解析】收单机构应建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。

　　4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是()。

　　A.移机

　　B.银行卡套现

　　C.留存持卡人账户信息

　　D.洗钱

　　【答案】ABCD

　　【解析】收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任;涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。

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