注册会计考试时间已经公布，距离考试时间已经越来越近。考生可回归课本进行有效的基础复习，。2020年注册会计师专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法。专业阶段考试报名人员可以同时报考6个科目，也可以选择报考部分科目。综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。

　　一、单项选择题

　　1、对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起(　)日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起(　)日内直接向人民法院起诉。

　　A、15，15

　　B、30，30

　　C、60，15

　　D、90，30

　　2、下列选项中不可以和解与调解的是(　)。

　　A、行使自由量裁权作出的具体行政行为

　　B、行政赔偿

　　C、行政奖励

　　D、确定税种

　　3、某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为(　)元。

　　A、8000

　　B、9200

　　C、13040

　　D、16640

　　4、税务所可以在(　)元以下实施罚款作为税务行政处罚。

　　A、50

　　B、2000

　　C、10000

　　D、50000

　　5、下列关于税务行政复议的陈述，不正确的是(　)。

　　A、税务行政复议与行政诉讼相衔接

　　B、税务行政复议案件的审理均由原处理税务机关的上一级税务机关进行

　　C、对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序

　　D、对于因处罚、保全措施及强制执行引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序

　　6、某企业对县国税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是(　)。

　　A、县人民政府

　　B、县国税局

　　C、市人民政府

　　D、市国税局

　　7、下列行政复议情形中，需终止行政复议的是(　)。

　　A、行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的

　　B、因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的

　　C、申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的

　　D、作为申请人的公民下落不明

　　8、中高级人民法院管辖的是(　)。

　　A、一般的税务行政诉讼案件

　　B、本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件

　　C、全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件

　　D、各种税务行政复议活动

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　　二、多项选择题

　　1、下列选项中，属于税务行政诉讼原则的有(　)。

　　A、起诉不停止执行原则

　　B、不适用调解原则

　　C、人民法院特定主管原则

　　D、由税务机关负责赔偿的原则

　　2、根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有(　)。

　　A、行政罚款

　　B、停止出口退税权

　　C、加收滞纳金

　　D、没收财物违法所得

　　3、下列各项中，属于税务行政处罚权力清单包括的处罚权力事项有(　)。

　　A、账簿凭证管理类

　　B、税务文书类

　　C、纳税申报类

　　D、税务检查类

　　4、下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有(　)。

　　A、税务机关作出的税收保全措施

　　B、税务机关作出的加收滞纳金决定

　　C、税务机关作出的征税决定

　　D、税务机关作出的税收强制执行措施

　　5、下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有(　)。

　　A、申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议

　　B、经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行政复议

　　C、行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力

　　D、调解未达成协议，或者行政复议调解书不生效的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定

　　6、下列关于税务行政复议证据的陈述，正确的有(　)。

　　A、在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任

　　B、行政复议机关应当依法全面审查相关证据，定案证据应当具有合法性、真实性和关联性

　　C、在行政复议过程中，被申请人可以向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

　　D、行政复议机构认为必要时，可以调查取证

　　7、下列项目中属于税务行政诉讼的原则有(　)。

　　A、人民法院特定主管原则

　　B、由税务机关负责赔偿的原则

　　C、起诉不停止执行原则

　　D、税务机关负举证责任原则

　　参考答案：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据《征管法》的相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议;对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。对其他具体行政行为不服的，当事人可以在接到通知或者知道之日起15日内直接向人民法院起诉。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关做出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：

　　(1)行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等。

　　(2)行政赔偿。

　　(3)行政奖励。

　　(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

　　3、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2017年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行;对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。B选项的说法过于绝对化。

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 税务行政复议规则规定在行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止：

　　(1)申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的;

　　(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的;

　　(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的;

　　(4)申请人与被申请人依照相关规定，经行政复议机构准许达成和解的;

　　(5)行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。

　　中止行政复议前三项，满60日行政复议中止的原因未消除的，行政复议终止。

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 基层人民法院管辖一般的税务行政诉讼案件;最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 税务行政诉讼的原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿原则。

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 行政处罚行为：①罚款②没收财物和违法所得③停止出口退税权。

　　3、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 税务行政处罚权力清单共包括3类8项处罚权力事项。其中，账簿凭证管理类3项，纳税申报类2项，税务检查类3项。

　　4、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 纳税人对税务机关作出的征收税款、加收滞纳金决定不服，必须先经过税务行政复议程序，对复议决定不服的，才可以提起税务行政诉讼。

　　5、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人不得以同一事实和理由再次申请行政复议。

　　6、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据，选项C的说法不符合规定。

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 税务行政诉讼的原则有6条：人民法院特定主管原则;合法性审查原则;不适用调解原则;起诉不停止执行原则;税务机关负举证责任原则;由税务机关负责赔偿的原则。所以四个备选答案都是正确的。

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