填列方法

计算公式

一般方法

根据总账科目余额直接填列

1．根据总账科目余额计算填列

货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

2．根据明细科目余额计算填列

应收票据及应收账款=预收账款和应收账款明细科目借方余额+应收票据科目期末余额-相关的坏账准备

预付款项=预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额-相关的坏账准备

应付票据及应付账款=预付账款和应付账款明细科目贷方余额+应付票据科目期末余额

预收款项=预收账款明细科目贷方余额+应收账款明细科目贷方余额

3．根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列

长期借款=长期借款-将在一年内到期的长期借款

长期待摊费用=长期待摊费用-将在一年内（含一年）摊销的数额

【注意】一年内即将到期的非流动负债列示于流动负债中的“一年内到期的非流动负债”。

4．根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列

固定资产=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备

无形资产=无形资产-累计摊销-无形资产减值准备

5．综合运用上述填列方法分析填列

存货=材料采购+原材料+低值易耗品+自制半成品+库存商品+包装物+生产成本+委托加工物资+委托代销商品+在途物资+发出商品+材料成本差异（借加、贷减）-存货跌价准备

【注意】工程物资不属于存货。