2017年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》二
2017年05月27日
来源：来学网
| 六、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 |
|
| （一）资源税法 |
|
| 1.纳税义务人 |
2 |
| 2.税目、税率 |
2 |
| 3.扣缴义务人 |
2 |
| 4.计税依据 |
3 |
| 5.应纳税额的计算 |
3 |
| 6.减税、免税项目 |
2 |
| 7.出口应税产品不退（免）资源税的规定 |
2 |
| 8.征收管理 |
1 |
| （二）城镇土地使用税法 |
|
| 1.纳税义务人与征税范围 |
2 |
| 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
| 3.税收优惠 |
2 |
| 4.征收管理 |
2 |
| （三）耕地占用税法 |
|
| 1.纳税义务人与征税范围 |
1 |
| 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
| 3.税收优惠和征收管理 |
2 |
| |
|
| 七、房产税法、契税法和土地增值税法 |
|
| （一）房产税法 |
|
| 1.纳税义务人与征税范围 |
2 |
| 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
| 3.税收优惠 |
2 |
| 4.征收管理 |
2 |
| （二）契税法 |
|
| 1.纳税义务人和征税范围 |
2 |
| 2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
| 3.税收优惠 |
2 |
| 4.征收管理 |
1 |
| （三）土地增值税法 |
|
| 1.纳税义务人与征税范围 |
1 |
| 2.税率 |
2 |
| 3.应税收入与扣除项目 |
3 |
| 4.应纳税额的计算 |
3 |
| 5.房地产开发企业土地增值税清算 |
3 |
| |
|
| 6.税收优惠 |
3 |
| 7.征收管理 |
2 |
| |
|
| 八、车辆购置税法、车船税法和印花税法 |
|
| （一）车辆购置税法 |
|
| 1.纳税义务人与征税范围 |
2 |
| 2.税率、计税依据 |
2 |
| 3.应纳税额的计算 |
2 |
| 4.税收优惠 |
3 |
| 5.征收管理 |
2 |
| （二）车船税法 |
|
| 1.纳税义务人与征税范围 |
1 |
| 2.税目与税率 |
2 |
| 3.应纳税额的计算预缴纳 |
3 |
| 4.税收优惠 |
2 |
| 5.征收管理 |
2 |
| （三）印花税法 |
|
| 1.纳税义务人 |
1 |
| 2.税目与税率 |
2 |
| 3.应纳税额的计算 |
2 |
| 4.税收优惠 |
2 |
| 5.征收管理 |
2 |
| |
|
| 九、企业所得税法 |
|
| （一）纳税义务人、征税对象与税率 |
|
| 1.纳税义务人 |
1 |
| 2.征税对象 |
2 |
| 3.税率 |
2 |
| （二）应纳税所得额的计算 |
|
| 1.收入总额 |
3 |
| 2.不征税收入和免税收入 |
3 |
| 3.税前扣除原则和范围 |
3 |
| 4.不得扣除的项目 |
3 |
| 5.亏损弥补 |
3 |
| （三）资产的税务处理 |
|
| 1.固定资产的税务处理 |
2 |
| 2.生物资产的税务处理 |
2 |
| 3.无形资产的税务处理 |
2 |
| 4.长期待摊费用的税务处理 |
2 |
| 5.存货的税务处理 |
2 |
| |
|
| 6.投资资产的税务处理 |
2 |
| 7.税法规定与会计规定差异的处理 |
2 |
| （四）资产损失税前扣除的所得税处理 |
|
| 1.资产损失的定义 |
2 |
| 2.资产损失扣除政策 |
2 |
| 3.资产损失税前扣除管理 |
2 |
| （五）企业重组的所得税处理 |
|
| 1.企业重组的定义 |
2 |
| 2.企业重组的一般性税务处理方法 |
3 |
| 3.企业重组的特殊性税务处理方法 |
3 |
| （六）税收优惠 |
|
| 1.免征与减征优惠 |
2 |
| 2.高新技术企业优惠 |
2 |
| 3.小型微利企业优惠 |
2 |
| 4.加计扣除优惠 |
2 |
| 5.创投企业优惠 |
2 |
| 6.加速折旧优惠 |
2 |
| 7.减计收入优惠 |
2 |
| 8.税额抵免优惠 |
2 |
| 9.民族自治地方优惠 |
2 |
| 10.非居民企业优惠 |
2 |
| 11.特殊行业优惠 |
2 |
| 12.其他优惠 |
2 |
| （七）应纳税额的计算 |
|
| 1.居民企业应纳税额的计算 |
3 |
| 2.境外所得抵扣税额的计算 |
3 |
| 3.居民企业核定征收应纳税额的处理 |
3 |
| 4.非居民企业应纳税额的计算 |
3 |
| 5.非居民企业所得税核定征收办法 |
3 |
| 6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理 |
3 |
| （八）源泉扣缴 |
|
| 1.扣缴义务人 |
2 |
| 2.扣缴方法 |
2 |
| （九）征收管理 |
|
| 1.纳税地点 |
2 |
| 2.纳税期限 |
2 |
| 3.纳税申报 |
2 |
| 4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 |
3 |
| |
|
| 5.合伙企业所得税的征收管理 |
3 |
| 6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 |
3 |
| 7.纳税申报 |
2 |
| 十、个人所得税法 |
|
| （一）纳税义务人与征税范围 |
|
| 1.纳税义务人 |
2 |
| 2.征税范围 |
2 |
| （二）税率与应纳税所得额的确定 |
|
| 1.税率 |
3 |
| 2.应纳税所得额的确定 |
3 |
| （三）应纳税额的计算 |
|
| 1.工资、薪金所得应纳税额的计算 |
3 |
| 2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 |
3 |
| 3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 |
3 |
| 4.劳务报酬所得应纳税额的计算 |
3 |
| 5.稿酬所得应纳税额的计算 |
3 |
| 6.特许权使用费所得应纳税额的计算 |
3 |
| 7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 |
3 |
| 8.财产租赁所得应纳税额的计算 |
3 |
| 9.财产转让所得应纳税额的计算 |
3 |
| 10.其他所得应纳税额的计算 |
3 |
| 11.应纳税额计算中的特殊问题 |
3 |
| （四）税收优惠 |
|
| 1.免征个人所得税的优惠 |
2 |
| 2.减征个人所得税的优惠 |
2 |
| （五）境外所得的税额扣除 |
3 |
| （六）征收管理 |
|
| 1.自行申报纳税 |
2 |
| 2.代扣代缴纳税 |
2 |
| 3.核定征收 |
2 |
| 4.个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 |
2 |
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