2017年注册会计师专业阶段考试大纲《税法》二
2017年05月27日
来源:来学网
六、资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 |
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(一)资源税法 |
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1.纳税义务人 |
2 |
2.税目、税率 |
2 |
3.扣缴义务人 |
2 |
4.计税依据 |
3 |
5.应纳税额的计算 |
3 |
6.减税、免税项目 |
2 |
7.出口应税产品不退(免)资源税的规定 |
2 |
8.征收管理 |
1 |
(二)城镇土地使用税法 |
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1.纳税义务人与征税范围 |
2 |
2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
3.税收优惠 |
2 |
4.征收管理 |
2 |
(三)耕地占用税法 |
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1.纳税义务人与征税范围 |
1 |
2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
3.税收优惠和征收管理 |
2 |
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七、房产税法、契税法和土地增值税法 |
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(一)房产税法 |
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1.纳税义务人与征税范围 |
2 |
2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
3.税收优惠 |
2 |
4.征收管理 |
2 |
(二)契税法 |
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1.纳税义务人和征税范围 |
2 |
2.税率、计税依据和应纳税额的计算 |
3 |
3.税收优惠 |
2 |
4.征收管理 |
1 |
(三)土地增值税法 |
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1.纳税义务人与征税范围 |
1 |
2.税率 |
2 |
3.应税收入与扣除项目 |
3 |
4.应纳税额的计算 |
3 |
5.房地产开发企业土地增值税清算 |
3 |
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6.税收优惠 |
3 |
7.征收管理 |
2 |
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八、车辆购置税法、车船税法和印花税法 |
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(一)车辆购置税法 |
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1.纳税义务人与征税范围 |
2 |
2.税率、计税依据 |
2 |
3.应纳税额的计算 |
2 |
4.税收优惠 |
3 |
5.征收管理 |
2 |
(二)车船税法 |
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1.纳税义务人与征税范围 |
1 |
2.税目与税率 |
2 |
3.应纳税额的计算预缴纳 |
3 |
4.税收优惠 |
2 |
5.征收管理 |
2 |
(三)印花税法 |
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1.纳税义务人 |
1 |
2.税目与税率 |
2 |
3.应纳税额的计算 |
2 |
4.税收优惠 |
2 |
5.征收管理 |
2 |
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九、企业所得税法 |
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(一)纳税义务人、征税对象与税率 |
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1.纳税义务人 |
1 |
2.征税对象 |
2 |
3.税率 |
2 |
(二)应纳税所得额的计算 |
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1.收入总额 |
3 |
2.不征税收入和免税收入 |
3 |
3.税前扣除原则和范围 |
3 |
4.不得扣除的项目 |
3 |
5.亏损弥补 |
3 |
(三)资产的税务处理 |
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1.固定资产的税务处理 |
2 |
2.生物资产的税务处理 |
2 |
3.无形资产的税务处理 |
2 |
4.长期待摊费用的税务处理 |
2 |
5.存货的税务处理 |
2 |
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6.投资资产的税务处理 |
2 |
7.税法规定与会计规定差异的处理 |
2 |
(四)资产损失税前扣除的所得税处理 |
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1.资产损失的定义 |
2 |
2.资产损失扣除政策 |
2 |
3.资产损失税前扣除管理 |
2 |
(五)企业重组的所得税处理 |
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1.企业重组的定义 |
2 |
2.企业重组的一般性税务处理方法 |
3 |
3.企业重组的特殊性税务处理方法 |
3 |
(六)税收优惠 |
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1.免征与减征优惠 |
2 |
2.高新技术企业优惠 |
2 |
3.小型微利企业优惠 |
2 |
4.加计扣除优惠 |
2 |
5.创投企业优惠 |
2 |
6.加速折旧优惠 |
2 |
7.减计收入优惠 |
2 |
8.税额抵免优惠 |
2 |
9.民族自治地方优惠 |
2 |
10.非居民企业优惠 |
2 |
11.特殊行业优惠 |
2 |
12.其他优惠 |
2 |
(七)应纳税额的计算 |
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1.居民企业应纳税额的计算 |
3 |
2.境外所得抵扣税额的计算 |
3 |
3.居民企业核定征收应纳税额的处理 |
3 |
4.非居民企业应纳税额的计算 |
3 |
5.非居民企业所得税核定征收办法 |
3 |
6.房地产开发企业所得税预缴税款的处理 |
3 |
(八)源泉扣缴 |
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1.扣缴义务人 |
2 |
2.扣缴方法 |
2 |
(九)征收管理 |
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1.纳税地点 |
2 |
2.纳税期限 |
2 |
3.纳税申报 |
2 |
4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 |
3 |
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5.合伙企业所得税的征收管理 |
3 |
6.居民企业报告境外投资和所得信息的管理 |
3 |
7.纳税申报 |
2 |
十、个人所得税法 |
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(一)纳税义务人与征税范围 |
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1.纳税义务人 |
2 |
2.征税范围 |
2 |
(二)税率与应纳税所得额的确定 |
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1.税率 |
3 |
2.应纳税所得额的确定 |
3 |
(三)应纳税额的计算 |
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1.工资、薪金所得应纳税额的计算 |
3 |
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 |
3 |
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 |
3 |
4.劳务报酬所得应纳税额的计算 |
3 |
5.稿酬所得应纳税额的计算 |
3 |
6.特许权使用费所得应纳税额的计算 |
3 |
7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算 |
3 |
8.财产租赁所得应纳税额的计算 |
3 |
9.财产转让所得应纳税额的计算 |
3 |
10.其他所得应纳税额的计算 |
3 |
11.应纳税额计算中的特殊问题 |
3 |
(四)税收优惠 |
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1.免征个人所得税的优惠 |
2 |
2.减征个人所得税的优惠 |
2 |
(五)境外所得的税额扣除 |
3 |
(六)征收管理 |
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1.自行申报纳税 |
2 |
2.代扣代缴纳税 |
2 |
3.核定征收 |
2 |
4.个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 |
2 |
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