单位财务会计净资产的来源主要包括累计实现的盈余和无偿调拨的净资产。

在日常核算中，单位应当在财务会计中设置“累计盈余”“专用基金”“无偿调拨净资产”“权益法调整”“本期盈余”“本年盈余分配”“以前年度盈余调整”等科目。

1.本期盈余及本年盈余分配

(1)本期盈余。

“本期盈余”科目核算单位本期各项收入、费用相抵后的余额。

期末，单位应当将各类收入科目和各类费用科目本期发生额转入“本期盈余”科目。

年末，单位应当将“本期盈余”科目余额转入“本年盈余分配”科目。

(2)本年盈余分配。

“本年盈余分配”科目核算单位本年度盈余分配的情况和结果。

年末，单位应当将“本期盈余”科目余额转入本科目。

根据有关规定从本年度非财政拨款结余或经营结余中提取专用基金：

借：本年盈余分配

 贷：专用基金

然后，将“本年盈余分配”科目余额转入“累计盈余”科目。

2.累计盈余

“累计盈余”科目核算单位历年实现的盈余扣除盈余分配后滚存的金额，以及因无偿调入调出资产产生的净资产变动额。

按照规定上缴、缴回、单位间调剂结转结余资金产生的净资产变动额，以及对以前年度盈余的调整金额，也通过“累计盈余”科目核算。