中级会计考试经济法模拟试题及答案一

2018年07月06日 来源:来学网

一、单项选择题(本类题共30小题,每小题1分,共30分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

第1题:根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是(??)。

A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸

B.客运公司为本公司员工提供班车服务

C.运输公司为灾区提供运输救灾物资的服务

D.母公司向子公司无偿转让商标权

参考答案:D

参考解析:(1)选项AB:属于非经营活动,不缴纳增值税;(2)选项C:运输公司的运输服务系为公益事业(灾区)提供,不视同销售处理,不计缴增值税;(3)选项D:母公司的转让行为既非向公益事业,也并非以社会公众为对象,应视同销售处理,依法计缴增值税。

第2题:甲公司为支付购货款向乙公司签发银行承兑汇票一张,A银行承兑,乙公司受丙公司胁迫将票据背书给丙公司,丙公司取得票据后将票据背书转让给不知情的丁公司以支付劳务供应款项。根据票据法律制度的规定,下列说法正确的是(??)。

A.如果丁公司依法提示付款,A银行可以丙公司恶意取得票据为由拒绝向丁公司支付票款

B.如果丁公司依法提示付款,A银行即使明知丙公司恶意取得票据亦应尽形式审查义务后向丁公司支付票款

C.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权,丙公司有权以自己胁迫取得票据为由拒绝承担票据责任

D.如果丁公司依法提示付款被拒绝后行使追索权,乙公司有权以自己受胁迫转让票据为由拒绝承担票据责任

参考答案:B

参考解析:(1)选项AB:丁公司善意且已付相当对价取得票据,享有的票据权利不受前手(丙公司)权利瑕疵的影响;(2)选项C:恶意取得票据是不享有票据权利,而非不承担票据责任;(3)选项D:受胁迫并非法定的对物抗辩事由,受胁迫转让票据的人,由于票据上仍有其真实签章,仍须对票据权利人承担票据责任,其相关损失应当向胁迫人进行追偿。

第3题:甲、乙、丙、丁拟设立一家普通合伙企业,在合伙协议的订立过程中,四人就损益分配规则的约定发生了分歧,四人的下列主张中,不符合规定的是(??)。

A.甲认为可以约定按5:3:1:1分配收益

B.乙认为由于四人的出资比例相同,可以约定平均分配收益

C.丙认为可以约定按5:3:1:1分配收益,但是亏损应当全部由甲承担

D.丁认为可以直接约定为按实缴的出资比例分享收益、分担亏损

参考答案:C

参考解析:合伙企业的利润分配、亏损分担,按照合伙协议的约定办理(不论是约定为5:3:1:1,还是约定为平均分配或者按实缴出资比例分配,均可);但是普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、少选、错选、不选均不得分。)

第31题:甲和乙签订了《房屋租赁合同》,下列情形中,承租人乙主张优先购买权时,人民法院不予支持的有(??)。

A.甲的房屋系与丙按份共有,丙亦主张优先购买权

B.甲将房屋转让给其哥哥丁

C.甲已于一个月前通知乙,但乙一直未表示购买

D.甲已经将房屋转让给善意的戊,并与其办理了房屋转移登记手续

参考答案:A,B,C,D

参考解析:选项B:出租人将房屋出卖给近亲属(包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女)的,承租人不享有优先购买权。

第32题:根据企业国有资产管理法律制度的规定,国有独资公司的下列重大事项中,由公司董事会决定的有(??)。

A.增加或减少注册资本

B.发行公司债券

C.进行重大投资

D.为他人提供大额担保

参考答案:C,D

参考解析:一般的国有独资公司合并、分立,增加或者减少注册资本,发行债券,分配利润,以及解散、申请破产、改制由履行出资人职责的机构决定;其他重大事项由董事会决定。

第33题:下列表述符合《仲裁法》规定的有(??)。

A.自然人之间因继承财产发生的纠纷不适用《仲裁法》

B.仲裁员是本案当事人近亲属的,应当回避

C.当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方不得提出异议

D.当事人申请仲裁后,可以自行和解,仲裁庭在作出裁决前可以先行调解

参考答案:A,B,D

参考解析:选项C:当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议,人民法院受理后,另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的,视为放弃仲裁协议,人民法院应当继续审理。

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,每小题答案正确的得1分,答案错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分,本类题最低得分为零分。)

第46题:有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是合伙协议另有约定的除外。(??)

参考答案:1

参考解析:此题暂无解析

第47题:普通合伙人死亡,继承人具备完全民事行为能力的,按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意,可以取得普通合伙人资格。(??)

参考答案:1

参考解析:此题暂无解析

第48题:当事人采用书面形式订立合同,合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的,应当认定实际签字或者盖章地点为合同成立地点。(??)

参考答案:0

参考解析:采用书面形式订立合同,合同约定的成立地点与实际签字或者盖章地点不符的,应当认定约定的地点为合同成立地点。

四、简答题(本小题共3小题,每小题6分,共18分。)

第56题简答修改

2015年6月,甲公司向乙银行借款5亿元,为此,丙公司以其A地块建设用地使用权设定抵押,抵押登记时,A地块上已经建成写字楼一幢;同时,丁公司向乙银行出具保函为甲公司提供保证,保函中未明确保证方式,乙银行接受保函且未提出任何异议。2016年6月,丙公司在A地块建成写字楼配楼一幢。2017年6月,甲公司借款到期未能清偿,乙银行遂要求丁公司承担保证责任,丁公司以该项债权存在物权担保,乙银行应先就抵押物实现债权为由拒绝承担保证责任。

要求:

根据上述资料,回答下列问题。

(1)丁公司拒绝承担保证责任的理由是否成立?并简要说明理由。

(2)如果乙银行先就抵押物实现债权,A地块上新建成的写字楼配楼是否属于抵押物的范围?并简要说明理由。

(3)如果丁公司承担了保证责任,能否同时向甲公司和丙公司追偿?并简要说明理由。

参考答案:

参考解析:(1)丁公司拒绝承担保证责任的理由不成立。根据规定,被担保的债权既有物的担保又有人的担保,债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形,债权人应当按照约定实现债权,没有约定或者约定不明确,第三人提供物的担保的,债权人可以就物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任。

(2)A地块上新建成的写字楼配楼不属于抵押物的范围。根据规定,建设用地使用权抵押后,该土地上新增的建筑物不属于抵押财产;该建设用地使用权实现抵押权时,应当将该土地上新增的建筑物与建设用地使用权一并处分,但新增建筑物所得的价款,抵押权人无权优先受偿。

(3)丁公司可以向甲公司追偿,但不能向丙公司追偿。根据规定,提供担保的第三人承担担保责任后,仅有权向债务人追偿。

五、综合题(本类题共1题,共12分。)

第59题简答修改

甲生物技术有限责任公司(简称甲公司),是主要从事医药制造和销售的大型国有企业,属于符合条件的技术先进型服务企业。2017年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下:

(1)提供技术咨询服务取得技术咨询指导费120万元(不含增值税)。

(2)实际发生合理工资薪金支出1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。

(3)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。

(4)发生新技术研究开发费用100万元,未形成无形资产计入当期损益。

(5)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某残障儿童学校捐赠20万元。

(6)购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。

要求:

根据上述资料,分别回答下列问题。

(1)计算业务(1)中甲公司应当缴纳的增值税;

(2)计算业务(2)中应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务(3)中应调整的应纳税所得额;

(4)计算业务(4)中应调整的应纳税所得额;

(5)计算业务(5)中应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲公司2017年应纳企业所得税税额。
一 、单项选择题

1. 【答案】 D

【解析】(1)选项ABC:经济法的渊源包括:宪法、法律、法规、规章、民族自治地方的自治条例和单行条例、司法解释、国际条约和协定。(2)选项D:判例不是经 济法的渊源,我国是成文法国家,判例具有参考价值,但其本身不是法律规范而是非规范性法律文件,故法院的已生效同类判决书没有普遍约束力,不是法律渊源。

2. 【答案】 B

【解析】(1)选项A:不满10周岁的未成年人属于无民事行为能力人,无民事行为能力人独立实施的民事行为无效;(2)选项B:重大误解,是指行为人因对行为的性 质、对方当事人、标的物的品种、质量、规格和数量等的错误认识,使行为的后果与自己的真实意思相悖,并造成重大损失的情况。因重大误解订立的合同属于可撤 销合同,本题店员将手机的价值看错,属于重大误解;(3)选项CD:附条件的民事法律行为与附期限的民事法律行为最根本的区别在于,期限是必然要到来的事 实,而条件是不确定的,可能会发生,也可能不会发生。选项C,北京奥运会开幕是必然会发生的事实,所以是附期限的法律行为;而选项D,明天会不会下雨是不 确定的,可能会下雨,也可能不会下雨,所以是附条件的法律行为。

3. 【答案】 C

【解析】(1)选项BD:身体受到伤害请求赔偿的,适用的是1年的诉讼时效;(2)选项AC:诉讼时效期间应当从权利人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。

4. 【答案】 C

【解析】选项C:公司向其他企业投资或者为他人提供担保的,依照公司章程的规定,由董事会或者股东会、股东大会决议。

5. 【答案】 D

【解析】下列人员不得担任上市公司的独立董事:(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系(选项C);(2)直接或者间接持有上市公司 已发行股份1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属(选项A);(3)在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者 在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属(选项D);(4)最近一年内曾经具有前三项所列举情形的人员;(5)为上市公司或者其附属企业提供财 务、法律、咨询等服务的人员(选项B);(6)公司章程规定的其他人员;(7)中国证监会认定的其他人员。

6. 【答案】 A

【解析】选项A:个人独资企业是非法人企业。

7. 【答案】 B

【解析】选项B:清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散的事项通知债权人,并于60日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起30日内,未接到通知书的自公告之日起45日内,向清算人申报债权。

8. 【答案】 B

【解析】(1)选项A:储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率,不得擅自变动;(2)选项C:定期储蓄存款在存期内遇到利率调整的,按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息;(3)选项D:记名式的存单,可以挂失;不记名式的存单,不可以挂失。

9. 【答案】 C

【解析】选项C:上市公司非公开发行股票,本次发行的股份自发行结束之日起,12个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份,36个月内不得转让。

10. 【答案】 D

【解析】(1)选项AB:投资者之间存在合伙、合作、联营等其他经济利益关系的,构成一致行动人,白杨公司和白桦公司同是杨柳合伙企业的有限合伙人,两者之间存在 合伙关系,属于一致行动人;(2)选项C:投资者及其一致行动人不是上市公司的第一大股东或者实际控制人,其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份 的5%但未达到20%的,应当编制简式权益变动报告书。

11. 【答案】 B

【解析】选项B:未约定受益顺序及受益份额的,由其他受益人平均享有;未约定受益顺序但约定受益份额的,由其他受益人按照相应比例享有。

12. 【答案】 A

【解析】票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前,应按原记载内容负责;如果当事人签章在变造之后,则应按变造后的记载内容负责;如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的,视同在变造之前签章。

13. 【答案】 D

【解析】董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议,致使公司遭受严重损失的,“参与决议”(戊未参与,免除责任;己中途离开,免除责任)的董事对公司负赔偿责任;但经证明在表决时曾“表明异议”并“记载于会议记录”的,该董事(甲)可以免除责任。

14. 【答案】 D

【解析】(1)受要约人对要约的内容作出实质性变更的,为新要约;所以4月7日,李某对张某的回复构成新要约,而非承诺;(2)选项D:张某回复李某表示同意,构成承诺;一般情况下,承诺作出生效后合同即宣告成立。

15. 【答案】 B

【解析】选项ACD:同一债权既有保证又有物的担保的,属于共同保证;第三人提供物的保证的,债权人既可以就该物的担保实现债权,也可以要求保证人承担保证责任。

16. 【答案】 B

【解析】(1)选项A抵押担保的是将来发生的债权,现在尚未发生;(2)选项BC:债权人只能在抵押财产行使最高限度内的抵押权,超出最高限度的部分不享有优先受偿的权利;(3)选项D:实际发生的债权是连续的,不特定的,即债权人并不规定对方实际发生的债权的次数和数额。

17. 【答案】 C

【解析】(1)选项ACD:标的物需要运输的,出卖人应当将标的物交付给第一承运人以交给买受人,出卖人将标的物交付给第一承运人后,标的物毁损、灭失的风险由买 受人承担;自李某将该批货物交付给承运人后,该批货物毁损、灭失的风险由甲公司承担。(2)选项B:李某行使的是不安抗辩权,不安抗辩权是指当事人互负债 务,有先后履行顺序的,先履行一方有确切证据证明另一方丧失偿债能力时,在对方没有履行或者提供担保之前,有权中止合同履行的权利。

18. 【答案】 D

【解析】选项D:转委托未经同意的,受托人应当对转委托的第三人的行为承担责任,但在紧急情况下受托人为维护委托人利益需要转委托的除外。

19. 【答案】 C

【解析】选项C:乡、民族乡、镇政府应当及时将经本级人民代表大会批准的本级预算报上一级政府备案。

20. 【答案】 D

【解析】选项D:以排除或者限制竞争为目的,制定技术标准,限制购买新技术、新设备,或者限制开发新技术、新产品的行为,属于横向垄断协议行为中的不当技术联合。

21. 【答案】 D

【解析】选项ABC:增值税税率为11%。

22. 【答案】 D

【解析】一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税;增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦,一律按照适用税率征收增值税,不得采取简易办法征收增值税。

23. 【答案】 C

【解析】选项C:纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务适用免税规定的,可以放弃免税,正常缴纳增值税,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

24. 【答案】 D

【解析】选项D:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

25. 【答案】 B

【解析】销售(营业)收入=3000+200=3200(万元),业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元),业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元),两者取其小,所以该企业在税前可以扣除的业务招待费为16万元。

26. 【答案】 D

【解析】选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50% 加计扣除,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;选项B:企业安置残疾人员的,在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职 工工资的100%加计扣除;选项C:

创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的“当年”抵扣创业投资企业的“应纳税所得额”。

27. 【答案】 D

【解析】国有独资公司监事会成员由国有资产监督管理机构“委派”,但监事会中的职工代表由职工代表大会选举产生。

28. 【答案】 B

【解析】公开发行公司债券,应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级。

29. 【答案】 A

【解析】(1)选项B:有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定;(2)选项C:两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限 责任公司、国有独资公司的董事会成员中“应当”有公司职工代表;其他有限责任公司董事会成员中“可以”有公司职工代表;(3)选项D:有限责任公司董事任 期由公司章程规定,每届任期不得超过3年。

30. 【答案】 C

【解析】合伙企业的利润分配、亏损分担,按照合伙协议的约定办理(不论是约定为5:3:1:1,还是约定为平均分配或者按实缴出资比例分配,均可);但是,普通合伙企业的合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。
二 、多项选择题

1. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项B:公告形式属于特殊的书面形式,特殊的书面形式主要包括公证形式、鉴定形式、审核批准形式、登记形式、公告形式等;(2)选项D:无效的民事行为能力,从行为开始起就没有法律效力。

2. 【答案】 A, B, D

【解析】选项C:代理人与第三人串通,损害被代理人利益的,由代理人和第三人负连带责任。

3. 【答案】 A, B, C, D

【解析】仲裁员有下列情形之一的,当事人有权提出回避申请:(1)是本案当事人,或者当事人、代理人的近亲属(选项D);(2)与本案有利害关系;(3)与本案当 事人、代理人有其他关系,可能影响案件公正裁决的(选项A);(4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人的请客送礼的(选项BC)。

4. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项AD:延付或者拒付租金的,适用1年的短期诉讼时效,诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起算;在诉讼时效进行期间的最后六个 月,因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的,诉讼时效中止。因薛某发生不可抗力的时间发生在最后6个月内,所以诉讼时效到期日应为2016年8月21 日。(2)选项BC:权利人提起诉讼的,导致诉讼时效发生中断,诉讼时效从人民法院裁判生效之日起重新起算。

5. 【答案】 A, D

【解析】(1)选项B:首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持,依法行使职权;(2)选项C:股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

6. 【答案】 B, C, D

【解析】选项A:有限合伙企业中,有限合伙人不得以劳务出资。

7. 【答案】 A, B, C, D

【解析略】

8. 【答案】 A, B, C, D

【解析略】

9. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项B:收购人在要约收购期限内,不得卖出被收购公司的股票,也不得采取要约规定以外的形式和超出要约的条件买入被收购公司的股票;(2)选项D: 在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的,自上述事实发生之日起一年后,每12个月增持不得超过该公司已发行股份的2%, 该增持不超过2%的股份锁定期为增持行完成之日起6个月。

10. 【答案】 A, C, D

【解析】选项B:采用邀请招标方式采购的,在指定的政府采购信息媒体发布资格预审公告,公布投标人资格条件,资格预审公告的期限不得少于7个工作日。

11. 【答案】 A, C, D

【解析】选项ABD:将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的,应当视同销售征收增值税,但是将外购货物用于集体福利或者个人消费的,不属于增值税视同销售行为,不征收增值税;选项C:将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人,应当视同销售征收增值税。

12. 【答案】 A, B, C, D

【解析】选项ABCD:均属于营改增范围,应该征收增值税。

13. 【答案】 A, D

【解析】选项B:动产转让所得按照“转让动产的企业或者机构、场所所在地”确定;选项C:权益性投资资产转让所得按照“被投资企业”所在地确定。

14. 【答案】 B, D

【解析】选项A:销售商品采取预收款方式的,在“发出商品时”确认收入;选项C:股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照“被投资方作出利润分配决定”的日期确认收入的实现。

15. 【答案】 A, B, C, D

【解析】适用于1年的短期诉讼时效期间的情形包括:(1)身体受到伤害要求赔偿的;(2)出售质量不合格商品未声明的;(3)延付或者拒付租金的;(4)寄存财物被丢失或者损毁的。

16. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项A:发行人向不特定对象公开发行的证券,法律、行政法规规定应当由证券公司承销的,发行人应当同证券公司签订承销协议。发行人发售的证券并非均 须由证券公司进行承销;(2)选项C:向不特定对象公开发行的证券“票面总值”超过人民币5000万元的,应当由承销团承销。

17. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项A:第三人单方以书面形式向债权人出具担保书,债权人接受且未提出异议的,保证合同成立;(2)选项B:未经保证人同意的主合同的变更,如果加 重债务人的债务的,保证人对加重的部分不承担保证责任;(3)选项C:乙公司和丙公司未对保证方式进行约定,丙公司应当承担连带保证责任,不享有先诉抗辩 权;(4)选项D:当事人未约定保证期间的,保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。

18. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项A:限制民事行为能力人依法不能独立实施的合同属于效力待定的合同;(2)选项B:一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,如不损害国家利益,属于可 撤销合同;(3)选项C:违反法律的合同,属于无效合同;(4)选项D:行为人对行为内容有重大误解而订立的合同,属于可撤销合同。

19. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项A:疾病的诊断和治疗方法不能授予专利权,但用于诊断或者治疗疾病的仪器设备可以授予专利权;(2)选项B:主要起标识作用的平面设计可以考虑 申请注册商标,而非授予专利权;(3)选项C:动植物品种不授予专利权,但对动植物品种的生产方法,可以授予专利权;(4)选项D:智力活动的规则和方法 不授予专利权;进行智力活动的设备、装置或者根据智力活动的规则和方法而设计制造的仪器,可以授予专利权。

20. 【答案】 B, D

【解析】(1)选项A:招标文件要求投标人提交投标保证金的,投标保证金不得超过采购项目预算金额的2%;(2)选项C:采用公开招标方式采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少于20日。
三 、判断题

1. 【答案】 1

【解析略】

2. 【答案】 2

【解析】当事人不服地方人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起诉讼。

3. 【答案】 2

【解析】《公司法》规定,个人所负数额较大的债务到期未清偿的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员;本题是公司负债不能清偿,不是个人。

4. 【答案】 1

【解析略】

5. 【答案】 2

【解析】投保人或者被保险人变更受益人未通知保险人,保险人主张变更对其不发生效力,人民法院应予支持。

6. 【答案】 1

【解析略】

7. 【答案】 1

【解析略】

8. 【答案】 2

【解析】对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,“减半”征收企业所得税。

9. 【答案】 2

【解析】要约以信件或者电报作出的,承诺期限自信件载明的日期或者电报交发之日开始开始计算。信件未载明日期的,自投寄该信件的邮戳日期开始计算。

10. 【答案】 2

【解析】申请人自发明或者实用新型在外国第一次提出专利申请之日起12个月内,又在中国就相同主题提出专利申请的,依照该外国同中国签订的协定或者共同参加的国际条约,或者依照相互承认优先权的原则,可以享有优先权。
四 、简答题

1. 【答案】(1)同一财产向两个以上债权人抵押的,丙有权优先受偿。理由:同一财产向两个以上债权人抵押的,拍卖、变卖抵押财产所得的价款依照下列规定清偿:①抵押 权已经登记的,按照登记的先后顺序清偿;顺序相同的,按照债权比例清偿;②抵押权已登记的优先于未登记的受偿;③抵押权未登记的,按照债权比例清偿。丙对 该汽车的抵押权进行了登记,乙对该汽车的抵押权没有登记,所以丙的抵押权优先于乙的抵押权。

(2)不符合规定。同一债权既有保证又有物的担保的,属于共同保证。债务人到期不能清偿债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形,在没有约定或者约定不明的情况下,债务人自己提供物保的,债权人应当先就物的担保实现债权;所以丙应当先主张就汽车的担保实现债权。

(3)可以。在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下,抵押权人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。

2. 【答案】(1)张某的做法不符合规定。根据《公司法》的规定,股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到通知书之日起满30日未答复的,视为同意转让。

(2)①对王某请求人民法院对该转让行为确认无效的诉求,人民法院应不予支持。根据《公司法》的有关规定,如果受让方符合善意取得的条件,受让方即可取得股权。,谢某是善意的第三人,适用善意取得制度取得该股权。

②王某可以要求张某承担赔偿责任。名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义出资人承担赔偿责任的,人民法院应予支持。

(3)其他股东在同等条件下享有优先购买权。人民法院依据法律规定的强制执行程序转让股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下享有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起20日内不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。

3. 【答案】(1)业务(1)可以抵扣的进项税额=(35000×13%+2500×11%)×(1-20%)=3860(元)。

业务(2)可以抵扣的进项税额=12000×3%+1200×11%=492(元)。

业务(5)按照简易办法征收增值税,进项税额不得抵扣

业务(6)原材料适用的增值税税率为17%,应转出的进项税额=3000×17%=510(元)。

该企业当月可以抵扣的进项税额=3860+492-510=3842(元)。

(2)业务(3)采用赊销方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。应确认的销项税额=100000×60%×17%=10200(元)。

业务(4)将货物无偿赠送给其他单位,应当视同销售确认销项税额,没有同类货物的市场价格,按组成计税价格确定销售额。应确认的销项税额=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。

该企业当月销项税额=10200+1496=11696(元)。

(3)业务(5)使用过的固定资产购进时不允许抵扣进项税额,所以销售时依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=148558/(1+3%)×2%=2884.62(元)。

该企业当月应缴纳增值税=11696-3842+2884.62=10738.62(元)。
五 、综合题

1. 【答案】(1)企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的 部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=6000×15%=900(万元)>实际发生额(100+30)=130(万元),所以 当年准予在企业所得税前扣除的广告费和业务宣传费为130万元,业务(1)应调整的应纳税所得额为0。

(2)企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除;新产品研究开发费用应调减应纳税所得额=150×50%=75(万元);

企 业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的 60%=80×60%=48(万元)>销售(营业)收入×5‰=6000×5‰=30(万元),所以当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为30万元, 应调增应纳税所得额=80-30=50(万元);

企业之间支付的管理费,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,应调增应纳税所得额50万元;业务(2)应调增的应纳税所得额=50+50-75=25(万元)。

(3)符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、国债利息收入属于免税收入,业务(3)应调减的应纳税所得额=60+30=90(万元)。

(4)直接向学校的捐款、非广告性质的赞助支出不允许税前扣除,业务(4)应调增应纳税所得额=20+30=50(万元)。

(5) 拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在实发工资、薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内扣除。工会经费扣除限 额=300×2%=6(万元)<10万元,所以税前允许扣除的工会经费为6万元,应调增应纳税所得额=10-6=4(万元);职工福利费扣除限 额=300×14%=42(万元)<50万元,所以税前允许扣除的职工福利费支出为42万元,应调增应纳税所得额=50-42=8(万元);职工教育经费 扣除限额=300×2.5%=7.5(万元)>6万元,所以税前允许扣除的职工教育经费支出为6万元,无需调整应纳税所得额,业务(5)应调增应纳税所得 额=4+8=12(万元)。

(6)该企业2015年应缴纳的企业所得税=(1520+25-90+50+12-30)×25%=371.75(万元)。
 

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