2021年初级会计师考试经济法基础仿真模拟(十一)

2021年01月12日 来源:来学网

       很多考生对于2021年初级会计已经在进行备考,还没进行复习的考生要注意安排好时间。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》,考试于2021年5月15日至19日,5月22日至23日,分两个时间段进行。来学小编整理相关试题,希望对考生有所帮助!

  1.根据个人所得税法律制度的规定,下列属于来源于中国境内的所得有( )。

  A.在中国境内提供劳务,取得劳务报酬所得

  B.转让中国境内的不动产,取得财产转让所得

  C.许可专利技术在我国境内使用,取得特许权使用费所得

  D.借款给中国境内企业,取得利息所得

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』选项A,因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得属于来源于中国境内的所得;选项B,转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得属于来源于中国境内的所得;选项C,许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得属于来源于中国境内的所得;选项D,从中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人取得的利息、股息、红利所得属于来源于中国境内的所得。

  2.(2019年)根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于综合所得的有( )。

  A.财产转让所得

  B.工资、薪金所得

  C.劳务报酬所得

  D.财产租赁所得

  『正确答案』BC

  『答案解析』综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

  3.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除的有( )。

  A.子女教育支出

  B.个人继续教育支出

  C.住房贷款支出

  D.住房租金支出

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项C,住房贷款“利息”支出,在计算个人综合所得应纳个人所得税额时准予作为专项附加扣除。

  4.下列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中,正确的有( )。

  A.个人因公务用车和通信制度改革而取得的公务用车、通信补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税

  B.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

  C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

  D.离退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税

  『正确答案』BC

  『答案解析』选项A,需扣除一定标准的公务费用;选项D,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

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  5.关于个人所得税“工资、薪金所得”,下列说法中,正确的有( )。

  A.企业为职工支付的各项保险金,应并入员工当期工资收入,按工资、薪金所得项目征收个人所得税

  B.企业为本单位职工交付的企业年金,超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数4%的个人缴费部分,按照工资、薪金所得项目征收个人所得税

  C.城镇企事业单位及其职工个人实际缴付的失业保险费,超过规定比例的,应将其超过规定比例缴付的部分计入职工个人当期的工资薪金收入,依法计征个人所得税

  D.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得,律师事务所代扣代缴其个人所得税时,直接以其收入全额为应纳税所得额

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,企业为职工支付各项免税之外的保险金,应并入员工当期工资收入,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

  6.下列关于“经营所得”个人所得税的表述中,正确的有( )。

  A.个人因从事彩票代销业务而取得所得,按经营所得征税

  B.经营所得按月计征个人所得税

  C.个人对企事业单位承包经营后,工商登记改变为个体工商户的,按经营所得计征个人所得税

  D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,按经营所得计征个人所得税

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项B,经营所得按年计征;选项D,不属于经营所得,按有关规定计征个人所得税。

  7.下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

  A.经营所得

  B.工资薪金所得

  C.财产转让所得

  D.偶然所得

  『正确答案』AB

  『答案解析』选项A,适用五级超额累进税率;选项B,适用七级超额累进税率;选项CD,适用20%的比例税率。

  8.下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

  B.某公司高管从大学取得的讲课费

  C.某作家拍卖手稿取得的收入

  D.某大学教授从企业取得董事费

  『正确答案』BD

  『答案解析』选项AC,按照“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。

  9.下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.赵某受雇于律师王某,为王某个人工作而取得的所得

  B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入

  C.张某是受平安保险委托,在授权范围内代办保险业务的个体工商户,其取得的代办保险佣金收入

  D.某大学教师周某,利用业余时间从事翻译工作取得的收入

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项C,按“经营所得”税目缴纳个人所得税。

  10.下列个人所得中,应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。

  A.转让专利技术

  B.转让土地使用权所得

  C.作者拍卖手稿原件或复印件所得

  D.取得特许权的经济赔偿收入

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B,按照“财产转让所得”税目缴纳个人所得税。

  11.下列所得,应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有( )。

  A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得

  B.钱某终止投资,从被投资方乙企业收回的款项

  C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得

  D.李某转让持有的国债取得所得

  『正确答案』ABD

  『答案解析』选项C,个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

  12.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,视同财产转让所得缴纳个人所得税的有( )。

  A.赵某将一辆汽车无偿赠送给侯某

  B.侯某将赵某赠送的汽车用于投资设立公司

  C.高某以一栋住房抵偿欠侯某的债务

  D.侯某将高某抵债的住房与赵某换取一张名画

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』个人发生“非货币性资产交换”(选项D),以及将财产用于“捐赠(选项A)、偿债(选项C)、赞助、投资(选项B)”等用途的,应当视同转让财产并缴纳个人所得税,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

  13.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得的税务处理中,正确的有( )。

  A.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

  B.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,取得时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

  C.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中,以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时应按“财产转让所得”计缴个人所得税

  D.对职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息红利,应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税

  『正确答案』CD

  『答案解析』选项A,不征收个人所得税;选项B,暂缓征收个人所得税。

  14.(2015年改)下列各项中,按次计征个人所得税的有( )。

  A.工资薪金所得

  B.财产租赁所得

  C.偶然所得

  D.非居民个人的劳务报酬所得

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,按月计征个人所得税。

  15.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中,减按50%计入应纳税所得额的有( )。

  A.赵某持有A上市公司的限售股,解禁前取得的股息红利

  B.赵某持有B上市公司股票时间3年,取得的股息红利

  C.赵某持有C上市公司股票时间1年,取得的股息红利

  D.赵某持有D上市公司股票时间1个月,取得的股息红利

  『正确答案』AC

  『答案解析』选项A,个人持有“上市公司限售股”,解禁前取得的股息红利,减按50%计入应纳税所得额;选项B,个人持有上市公司股票,超过1年的,取得的股息红利免征个人所得税;选项C,个人持有上市公司股票,超过1个月未超过1年的,取得的股息红利,减按50%计入应纳税所得额;选项D,个人持有上市公司股票,未超过1个月的,取得的股息红利全额计税。

  16.2018年侯某通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有( )。

  A.侯某将1月份工资捐赠给非营利性老年服务机构

  B.侯某将2月份工资捐赠给农村义务教育

  C.侯某将3月份工资捐赠给红十字会

  D.侯某将4月份工资捐赠给公益性青少年活动场所

  『正确答案』ABCD

  17.下列所得中,免予缴纳个人所得税的有( )。

  A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

  B.赵某购买发票中奖1 000元

  C.钱某取得的军人转业费

  D.孙某退休后按月领取的养老金

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项A,外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税;选项B,个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的,暂免征收个人所得税;超过800元的,全额征收个人所得税。

  18.外籍个人的下列所得中,暂免缴纳个人所得税的有( )。

  A.外籍个人以现金形式取得的住房补贴

  B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

  C.外籍个人取得的探亲费

  D.外籍个人取得的合理的语言训练费

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,外籍个人以“非现金”形式或“实报实销”的住房补贴暂免征收个人所得税。

  19.(2010年、2015年、2018年改)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当按照规定办理个人所得税自行纳税申报的有( )。

  A.非居民个人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

  B.在两处或者两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减去专项扣除的余额超过6万元

  C.从中国境外取得所得的

  D.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的

  『正确答案』ABCD

  20.下列关于个人所得税征收管理的说法中,错误的有( )。

  A.非居民个人取得工资薪金所得,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

  B.扣缴义务人每月扣缴的税款,税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费

  C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表,并缴纳税款

  D.扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前,缴纳税款

  『正确答案』AD

  『答案解析』选项A,非居民个人取得工资、薪金所得,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴;选项D,扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前,缴纳税款。

  【资料】(2019年)甲公司为居民企业,主要从事生产与销售业务,2018年有关经营活动如下:

  (1)取得手机销售收入8 000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元;

  (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资,收到投资款2 000万元;

  (3)当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6%,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10%,利息均已支付;

  (4)参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元;

  (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元,向贫困户王某捐赠2万元;

  (6)全年利润总额为750万元。

  已知:公益性捐赠支出,在年度利润12%以内,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。

  A.手机销售收入8 000万元

  B.专利使用权取得收入100万元

  C.确认无法偿还的应付款项6万元

  D.收到的投资款2 000万元

  『正确答案』ABC

  『答案解析』选项A,属于主营业税收入,应计入收入总额;选项B,属于特许权使用费所得,应计入收入总额;选项C,属于营业外收入,应计入收入总额D,收到投资款属于实收资本,不属于企业收入,不应计入收入总额。

  2.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息支出的是( )。

  A.300×6%×50%=9(万元)

  B.250×6%×50%+50×10%×50%=10(万元)

  C.250×6%×50%=7.5(万元)

  D.50×10%×50%=2.5(万元)

  『正确答案』A

  『答案解析』(1)非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除;(2)非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除,超过部分不许扣除。

  3.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

  A.向保险公司缴纳的财产保险费5万元

  B.计提坏账准备金15万元

  C.发生会议费30万元

  D.发生非广告性质赞助支出20万元

  『正确答案』BD

  『答案解析』选项A,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除;选项B,未经核定的准备金支出不得扣除;选项C,会议费允许扣除;选项D,非广告性质的赞助支出不允许扣除。

  4.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是( )。

  A.80万元

  B.89万元

  C.91万元

  D.90万元

  『正确答案』A

  『答案解析』直接捐赠不允许扣除,公益性捐赠的限额=750×12%=90(万元),实际用于公益事业的捐赠支出80万元,允许扣除的捐赠支出为80万元。

  【资料】(2019年)中国公民陈某为国内某大学教授。2019年1-4月有关收支情况如下:

  (1)1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945 000元。该套住房原值840 000元,系陈某2018年8月购入。本次转让过程中,发生合理费用5 000元。

  (2)2月获得当地教育部门颁发的区(县)级教育方面的奖金10 000元。

  (3)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股票6 000股,取得股票转让所得120 000元。

  (4)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部;获得乙保险公司支付的保险赔款30 000元。

  假设陈某2019年其他收入及相关情况如下:

  (1)工资、薪金所得190 000元,专项扣除40 000元。

  (2)劳务报酬所得8 000元,稿酬所得5 000元。

  已知:财产转让所得个人所得税税率为20%;个人将购买不足2年的住房对外出售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税。综合所得,每一纳税年度减除费用60 000元;劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额;稿酬所得的收入额减按70%计算。

  已知:个人所得税税率表(略)

  要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.[945 000÷(1+5%)-840 000-5 000]×20%=11 000(元)

  B.[945 000÷(1+5%)-840 000]×20%=12 000(元)

  C.(945 000-840 000)×20%=21 000(元)

  D.(945 000-840 000-5 000)×20%=20 000(元)

  『正确答案』A

  『答案解析』财产转让所得应纳税额=(收入总额-财产原值-合理费用)×20%;945 000为含增值税销售收入,需要换算为不含税收入。

  2.计算陈某1月转让住房应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(945 000-840 000)÷(1+5%)×5%=5 000(元)

  B.945 000÷(1+5%)×5%=45 000(元)

  C.945 000×5%=47 250(元)

  D.(945 000-840 000)×5%=5 250(元)

  『正确答案』B

  『答案解析』(1)个人将购买不足2年的住房对外出售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;(2)945 000为含增值税销售收入,需要换算为不含税收入。

  3.陈某的下列所得中,不缴纳个人所得税的是( )。

  A.区(县)级教育方面的奖金10 000元

  B.获赠价值390元的手机

  C.获得的保险赔款30 000元

  D.股票转让所得120 000元

  『正确答案』BCD

  『答案解析』选项A,省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免税,区县的奖金需要缴税;选项B,属于购入商品,不属于个人所得,不征收个人所得税;选项C,保险赔款免征个人所得税;选项D,上市公司股票转让所得免征个人所得税。

  4.计算陈某2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.[190 000+8 000×(1-20%)+5 000×(1-20%)×70%-60 000-40 000]×10%-2 520=7 400(元)

  B.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×70%×3%=6 777(元)

  C.(190 000-60 000-40 000)×10%-2 520+8 000×(1-20%)×3%+5 000×(1-20%)×70%×3%=6 756(元)

  D.(190 000+8 000+5 000×70%-60 000-40 000)×10%-2 520=7 630(元)

  『正确答案』A

  『答案解析』(1)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算;(2)综合所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-依法确定的其他扣除)×适用税率-速算扣除数。

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