2020年初级会计师《经济法基础》夯实基础试题十

2020年06月05日 来源:来学网

       2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行,现财政部发文延迟考试时间,具体考试时间还需等官方通知。目前防控疫情已经接近尾声,估计距离考试也不会远了。考生要把握好这段时间好好复习,为此来学小编整理了2020年初级会计师《经济法基础》夯实基础试题,考生可参考练习。具体如下:

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列捐赠支出中,准予税前全额扣除的有( )。(2014年)

  A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

  B.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

  C.通过国家机关向贫困地区的捐赠

  D.直接向贫困地区的捐赠

  【答案】AB

  【例题·单选题】2014年5月李某花费500元购买体育彩票,一次中奖30000元,将其中1000元直接捐赠给甲小学,已知偶然所得个人所得税税率为20%,李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是( )。(2015年)

  A.(30000-500)×20%=5900(元)

  B.30000×20%=6000(元)

  C.(30000-1000)×20%=5800(元)

  D.(30000-1000-500)×20%=5700(元)

  【答案】B

  【解析】(1)个人购买体育彩票,一次中奖收入超过1万元的,全额征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本);(2)个人直接向受赠人的捐赠不得在税前扣除;(3)李某应缴纳个人所得税=30000×20%=6000(元)。

  【例题·单选题】2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元,将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%,张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是(  )。(2019年)

  A.(20000-5000)×20%=3000(元)

  B.20000×20%=4000(元)

  C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元)

  D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元)

  【答案】A

  【解析】(1)福利彩票一次中奖收入超过1万元的,应全额征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在税前全额扣除,张某应缴纳个人所得税=(20000-5000)×20%=3000(元)。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,退休职工刘某取得的下列收入中,免予缴纳个人所得税的是( )。(2014年)

  A.刘某原任职单位重阳节发放补贴800元

  B.报刊上发表文章取得报酬1000元

  C.退休费5000元

  D.转让自用3年唯一家庭生活用房所得

  【答案】C

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免予缴纳个人所得税的有( )。(2014年)

  A.剧本作者的剧本使用费

  B.职工的保险赔偿

  C.业余模特的时装表演费

  D.军人的转业费

  【答案】BD

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  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是( )。(2015年)

  A.李某取得的保险赔款

  B.张某取得的加班补贴

  C.陈某取得的专利赔偿所得

  D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金

  【答案】A

  【解析】选项D:王某获得的是“县级人民政府”(而非省级人民政府)颁发的奖金,不属于免税收入。

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,属于免税项目的有(  )。(2016年)

  A.保险赔款

  B.军人的转业费

  C.国债利息

  D.退休人员再任职取得的收入

  【答案】ABC

  【解析】选项D:应按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,应缴纳个人所得税的是( )。(2017年)

  A.王某将房屋无偿赠与其子

  B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

  C.赵某转让无偿受赠的商铺

  D.张某转让自用达5年以上且是唯一家庭生活用房

  【答案】C

  【解析】(1)选项AB:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的,不征收个人所得税;(2)选项C:应按“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不免征个人所得税的是( )。(2018年)

  A.个人转让著作权所得

  B.国家规定的福利费来学五月小编整理

  C.保险赔款

  D.退休工资

  【答案】A

  【解析】选项A:个人转让著作权,免征增值税,但不免征个人所得税。

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是(  )。(2019年)

  A.公务员王某取得的国债利息

  B.退役士兵张某取得的退役金

  C.退休职工林某取得的按国家统一规定发放的基本养老金

  D.教师李某获得的县人民政府为其颁发的优秀教师奖金

  【答案】D

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,免征个人所得税的是(  )。(2019年)

  A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

  B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

  C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

  D.李某取得所在单位发放的年终奖

  【答案】C

  【例题·单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。(2017年)

  A.30

  B.25

  C.40

  D.15

  【答案】A

  【解析】(1)业务宣传费税前扣除限额=200×15%=30(万元);(2)2016年度待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元),超过了税前扣除限额,2016年度税前准予扣除的业务宣传费金额为30万元。

  【例题·判断题】合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税的纳税人。( )(2017年)

  【答案】√

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税纳税人的是( )。(2018年)

  A.合伙企业中的自然人合伙人

  B.一人有限责任公司

  C.个体工商户

  D.个人独资企业的投资人

  【答案】B

  【解析】选项B:一人有限责任公司属于法人企业,应缴纳企业所得税。

  【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。(2018年)

  A.业主的工资薪金支出

  B.个人所得税税款

  C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

  D.税收滞纳金

  【答案】ABD

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时,可以从其收入总额中减除的是( )。(2019年)

  A.税收滞纳金

  B.非广告性赞助支出

  C.个人所得税税款

  D.允许弥补的以前年度亏损

  【答案】D

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算个人所得税应纳税所得额时,个体工商户不得税前扣除的是( )。(2019年)

  A.实际合理支出的员工工资

  B.代他人负担的税款

  C.特殊工种从业人员的人身保险费

  D.合理的劳动保护支出

  【答案】B

  【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定,纳税人取得经营所得,应在取得所得的次年一定日期前办理汇算清缴。该日期为( )。(2019年)

  A.5月31日

  B.6月30日来学五月小编整理

  C.3月31日

  D.4月15日

  【答案】C

  【例题•判断题】张某将个人拥有产权的房屋出典给李某,则李某为该房屋房产税的纳税人。( )(2008年)

  【答案】√

  【解析】房屋出典的,承典人(李某)为房产税的纳税人。

  【例题•判断题】产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税。( )(2018年)

  【答案】×

  【解析】产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人。

  【例题•判断题】房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的,不缴纳房产税。( )(2015年)

  【答案】×

  【例题•单选题】下列关于房产税纳税人的表述中,不符合房产税法律制度规定的是( )。(2012年)

  A.房屋出租的,承租人为纳税人

  B.房屋产权所有人不在房产所在地的,房产代管人为纳税人

  C.房屋产权属于国家的,其经营管理单位为纳税人

  D.房屋产权未确定的,房产代管人为纳税人

  【答案】A

  【解析】房屋出租的,出租人(而非承租人)为房产税的纳税人。

  【例题•判断题】居住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租,李某应向M市税务机关申报缴纳该处住房的房产税。( )(2019年)

  【答案】×

  【解析】房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。

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