现金比率

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债

分析要点：

(1)现金资产包括货币资产与交易性金融资产;

(2)由于剔除了应收账款对偿债能力的影响，最能反映企业直接偿付流动负债能力，表明每 1 元流动负债有多少现金资产作为偿债保障;

(3)该指标不是越大越好，指标过高表明企业过多资源占用在盈利能力较低的现金资产上从而影响企业盈利能力。

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