1.企业在进行商业信用定量分析时,应当重点关注的指标是( )。

  A.发展创新评价指标

  B.企业社会责任指标

  C.流动性和债务管理指标

  D.战略计划分析指标

  正确答案:C

  解析:此题考核的是商业信用的定量分析。企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标:流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率,以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。选项C是正确的。

  2.根据营运资金管理理论,下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。

  A.机会成本

  B.管理成本

  C.短缺成本

  D.坏账成本

  正确答案:C

  解析:应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款是别人占用本企业的资金,没有短缺之说,现金和存货有短缺成本。

  3.信用评价的“5C”系统中,条件是指( )。

  A.当公司或个人不能满足还款条款时,可以用作债务担保的资产或其他担保物

  B.影响申请人还款能力和还款意愿的经济环境

  C.公司或个人在短期和长期内可供使用的财务资源

  D.个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现

  正确答案:B

  解析:所谓“5C”系统,是评估申请人信用品质的五个方面,即“品质”“能力”“资本”“抵押”和“条件”。本题中选项A指抵押,选项B指条件,选项C指资本,选项D指品质。

  4.企业目前信用条件“N/30”,赊销额为3600万元,若将信用期延长为“N/60”,预计赊销额将变为7200万元,该企业变动成本率为60%,资金成本率为10%。一年按360天计算。那么,该企业应收账款占用资金将增加( )万元。

  A.3600

  B.54

  C.360

  D.540

  正确答案:D

  解析:增加的应收账款占用资金=(7200/360)×60×60%-(3600/360)×30×60%=540(万元)。

  5.按照ABC分析法,作为催款的重点对象是( )。

  A.应收账款逾期金额占应收账款逾期总额的比重大的客户

  B.应收账款账龄长的客户

  C.应收账款数额占全部应收账款数额比重大的客户

  D.应收账款比重小的客户

  正确答案:A

  解析:应收账款逾期金额占应收账款逾期金额总额的比重大的客户属于A类客户,这类客户作为催款的重点对象。

  6.供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取( )。

  A.折扣保理

  B.到期保理

  C.明保理

  D.暗保理

  正确答案:D

  解析:明保理是指保理商和供应商需要将销售合同被转让的情况通知购货商,并签订保理商、供应商、购货商之间的三方合同。暗保理是指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款,并不将债权转让情况通知客户,货款到期时仍由销售商出面催款,再向银行偿还借款。

  7.某公司信用条件为“3/10,1/20,N/50”,预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠,40%的客户选择1%的现金折扣优惠,其余在信用期付款,则该公司的平均收现期为( )天。

  A.20

  B.22

  C.24

  D.26

  正确答案:D

  解析:平均收现期=10×30%+20×40%+50×30%=26(天)。

  8.应收账款是企业为增加销售和盈利进行的投资,会产生一些成本,则企业在进行应收账款管理时,所增加的费用是( )。

  A.应收账款的机会成本

  B.应收账款的管理成本

  C.应收账款的坏账成本

  D.应收账款的短缺成本

  正确答案:B

  解析:应收账款的管理成本主要是指在进行应收账款管理时,所增加的费用。主要包括:调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用、数据处理成本、相关管理人员成本和从第三方购买信用信息的成本等。

  9.甲企业预计2018年销售净额为1440万元,边际贡献率为40%,资本成本率为10%,平均收现期为60天,假设一年按360天计算,则应收账款占用资金的应计利息是( )万元。

  A.9.6

  B.14.4

  C.21.6

  D.27

  正确答案:B

  解析:应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本=1440/360×60×(1-40%)×10%=14.4(万元)。

  10.下列对信用期限的描述正确的是( )。

  A.缩短信用期,有利于销售收入的扩大

  B.信用期越短,企业坏账风险越大

  C.信用期越长,表明客户享受的信用条件越优越

  D.信用期越短,应收账款的机会成本越高

  正确答案:C

  解析:信用期限是企业允许顾客从购货到付款之间的时间,或者说是企业给予顾客的付款期间,一般简称为信用期。信用期越长,表明顾客享受的信用条件越好。缩短信用期,不利于销售收入的扩大。延长信用期,收账费用、坏账损失增加,所以AB错误;信用期越短,平均收账期越短,所以机会成本下降,D错误。

  11.下列关于信用标准的说法不正确的是( )。

  A.信用标准是企业同意向顾客提供商业信用而提出的基本要求

  B.信用标准主要是规定企业只能对信誉很好、坏账损失率很低的顾客给予赊销

  C.如果企业的信用标准较严格,则会减少坏账损失,减少应收账款的机会成本

  D.如果信用标准较宽,虽然会增加销售,但会相应增加坏账损失和应收账款的机会成本

  正确答案:B

  解析:只要顾客达到信用标准,企业都可以给该客户提供赊销。

  12.应收账款的监控管理方法中,属于“抓重点、照顾一般”的管理方法是( )。

  A.应收账款周转天数

  B.账龄分析表

  C.应收账款账户余额的模式

  D.ABC分析法

  正确答案:D

  解析:ABC分析法是现代经济管理中广泛应用的一种“抓重点、照顾一般”的管理方法,又称重点管理法。它是将企业的所有欠款客户按其金额的多少进行分类排队,然后分别采用不同的收账策略的一种方法。

  13.在应收账款的日常管理中,首先应调查客户的信用,下列各项中,属于直接调查的是( )。

  A.当面采访

  B.提取被调查单位的银行信息

  C.获得被调查单位的财务报表

  D.通过信用评估机构

  正确答案:A

  解析:直接调查是指调查人员通过与被调查单位进行直接接触,通过当面采访、询问、观看等方式获取信用资料的一种方法。本题的正确答案为选项A。

  【该题针对“应收账款日常管理——其他工作”知识点进行考核】

  14.某公司第二季度的月赊销额分别为100万元.120万元和115万元,信用条件为n/60,二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期( )天。(一个月按30天计算)

  A.72.58

  B.60

  C.0

  D.12.58

  正确答案:D

  解析:该公司平均日赊销额=(100+120+115)/90=3.72(万元);应收账款周转天数=270/3.72=72.58(天);平均逾期天数=72.58-60=12.58(天)。

  【该题针对“应收账款的监控——应收账款周转天数”知识点进行考核】

  15.应收账款监控中的ABC分析法下,企业应重点关注的是( )。

  A.占应收账款逾期金额总额比重大,且占客户总额比重小

  B.占应收账款逾期金额总额比重小,且占客户总额比重小

  C.占应收账款逾期金额总额比重大,且占客户总额比重大

  D.占应收账款逾期金额总额比重小,且占客户总额比重大

  正确答案:A

  解析:占应收账款逾期金额总额比重大,且占客户总额比重小的客户为A类客户。对A类客户,可以发出措施较为严厉的信件催收,或派专人催收,或委托收款代理机构处理,甚至可通过法律解决。

  【该题针对“应收账款的监控——ABC分析法”知识点进行考核】

  16.下列关于账龄分析表的表述中,错误的是( )。

  A.可以按照应收账款总额进行账龄分析

  B.可以分顾客进行账龄分析

  C.计算应收账款周转天数比账龄分析表更能揭示应收账款变化趋势

  D.当各个月之间的销售额变化很大时,账龄分析表可能发出错误信号

  正确答案:C

  解析:账龄分析表比计算应收账款周转天数更能揭示应收账款变化趋势,因为账龄分析表给出了应收账款分布的模式,而不仅仅是一个平均数。

  【该题针对“应收账款的监控——账龄分析表”知识点进行考核】

  17.下列各项中,不属于应收账款监控方法的是( )。

  A.应收账款周转天数分析 

  B.账龄分析表 

  C.应收账款账户余额的模式 

  D.应收账款收现保证率分析

  正确答案:D

  解析:应收账款的监控方法有四种:应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。

  【该题针对“应收账款的监控——应收账款账户余额的模式”知识点进行考核】

  18.某企业年赊销收入为360万元,信用条件为“2/10,n/30”时,预计有20%的客户选择现金折扣优惠,其余客户在信用期付款,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金的应计利息为( )元。(1年按360天计算)

  A.20800

  B.14568

  C.12480

  D.15600

  正确答案:D

  解析:应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天) 应收账款占用资金的应计利息=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

  【该题针对“应收账款的成本”知识点进行考核】

  19.赊销在企业生产经营中所发挥的作用有( )。

  A.增加现金

  B.减少存货

  C.促进销售

  D.减少借款

  正确答案:B,C

  解析:本题考察的是应收账款的功能:增加销售;减少存货。

  20.为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性,公司必须保持恰当的信用政策,信用政策必须明确地规定( )。

  A.信用标准

  B.信用条件

  C.收账政策

  D.商业折扣

  正确答案:A,B,C

  解析:信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。