一、单项选择题

  1.对下列国家出资企业的管理者,履行出资人职责的机构依法有权任免的是( )。

  A.国有独资公司的总经理

  B.国有资本控股公司的总经理

  C.国有资本参股公司的监事会主席

  D.国有独资企业的财务负责人

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核国家出资企业管理者的选择与考核制度。履行出资人职责的机构有权依法任免国有独资企业的总经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员。

  2.根据企业国有资产法律制度的规定,国有独资公司发生的下列事项中,除其他法律、行政法规或公司章程有特殊规定外,应当由履行出资人职责机构决定的是( )。

  A.为他人提供大额担保

  B.进行重大投资

  C.转让重大财产

  D.分配利润

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核重大事项管理的权力归属。国有独资企业、国有独资公司合并、分立,增加或者减少注册资本,发行债券,分配利润,以及解散、申请破产由履行出资人职责的机构决定。

  3.根据国有资产管理法律制度的规定,下列关于企业产权转让审批要求的说法中错误的是( )。

  A.国资监管机构负责审核国家出资企业的产权转让事项

  B.国家出资企业因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国资监管机构报上级人民政府批准

  C.国家出资企业应当制定其子企业产权转让管理制度,确定审批管理权限

  D.转让方为多家国有股东共同持股的企业,由其中持股比例最大的国有股东负责履行相关批准程序

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核企业国有资产交易监督管理制度。选项B,因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的,须由国资监管机构报本级人民政府批准。

  4.某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产特别重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定,下列有关王某任职的表述中,正确的是( )。

  A.王某自免职之日起3年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员

  B.王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员

  C.王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员

  D.王某终身不得担任国有独资企业的董事、监事、高级管理人员

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核违反《企业国有资产法》的法律责任。国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定,造成国有资产特别重大损失,终身不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。

  5.X省A市的甲事业单位与X省B市的乙事业单位发生国有资产的产权纠纷。经双方协商不能解决,根据国有资产管理法律制度的规定,甲可以( )。

  A.向B市财政部门申请调解或裁定

  B.向A市财政部门申请调解或裁定

  C.向X省财政部门申请调解或裁定

  D.向人民法院起诉

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核事业单位国有资产产权登记与产权纠纷处理。事业单位与其他国有单位之间发生产权纠纷的,由当事人协商解决;协商不能解决的,可以向同级或共同上一级财政部门申请调解或裁定,必要时报有管辖权的人民政府处理。

  6.下列各项中,事业单位应当对相关国有资产进行评估的是( )。

  A.事业单位下属的事业单位之间的合并

  B.部分资产租赁给非国有单位

  C.经批准事业单位整体资产无偿划转

  D.事业单位下属的事业单位之间资产置换

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核事业单位国有资产评估与清查。事业单位有下列情形之一的,应当对相关国有资产进行评估:(1)整体或者部分改制为企业;(2)以非货币性资产对外投资;(3)合并、分立、清算;(4)资产拍卖、转让、置换;(5)整体或者部分资产租赁给非国有单位;(6)确定涉讼资产价值;(7)法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

  二、多选题

  1.关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事的兼职限制,下列说法正确的有( )。

  A.未经任免机构同意,国有独资企业和国有独资公司的董事、高管不得在其他企业兼职

  B.未经股东会、股东大会同意,国有资本控股、参股公司的董事、高管不得在经营同类业务的其他企业兼职

  C.未经履行出资人职责的机构同意,国有独资公司的董事长不得兼任经理

  D.未经股东会、股东大会同意,国有资本控股、参股公司的董事、高级管理人员不得兼任监事

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核企业国有资产管理与监督体制。董事不得兼任监事是法定禁止的。选项D错误。

  2.重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中,应由本级人民政府批准的有( )。

  A.分立成两个企业

  B.与其他企业合并

  C.增加或减少注册资本

  D.分配利润

  『正确答案』AB

  『答案解析』本题考核重大事项管理的权力归属。根据规定,重要的国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的合并、分立、解散、申请破产等须报请本级人民政府批准。

  3.某国有独资公司的下列行为,应当经履行出资人职责的机构同意的有( )。

  A.与关联方订立借款的协议

  B.为关联方提供担保

  C.与关联方共同出资设立企业

  D.与关联方订立财产转让的协议

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核与关联方交易管理制度。未经履行出资人职责的机构同意,国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为:与关联方订立财产转让、借款的协议;为关联方提供担保;与关联方共同出资设立企业,或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

  4.根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,下列各项中属于国有及国有控股企业、国有实际控制企业的有( )。

  A.国有独资公司甲

  B.某政府部门、国有独资公司和自然人赵某共同出资设立的有限责任公司乙,其中最大股东赵某持股比例49%

  C.国有控股公司乙投资设立的全资子公司丙

  D.国有非控股公司戊的最大股东为一家国有独资公司,其能决定戊董事会中过半数的人选

  『正确答案』ACD

  『答案解析』本题考核企业国有资产交易监督管理制度。国有及国有控股企业、国有实际控制企业的界定:(1)政府部门、机构、事业单位出资设立的国有独资企业(公司),以及上述单位、企业直接或间接合计持股为l00%的国有全资企业;(2)上述所列单位、企业单独或共同出资,合计拥有产(股)权比例超过50%,且其中之一为最大股东的企业;(3)上述第(1)、(2)所列企业对外出资,拥有股权比例超过50%的各级子企业;(4)政府部门、机构、事业单位、单一国有及国有控股企业直接或间接持股比例未超过50%,但为第一大股东,并且通过股东协议、公司章程、董事会决议或者其他协议安排能够对其实际支配的企业。

  5.下列关于国有资产交易信息披露时间的说法中,正确的有( )。

  A.产权转让正式披露信息时间不得少于20个工作日

  B.因产权转让导致转让标的企业实际控制权发生转移的,转让方进行信息预披露时间不得少于20个工作日

  C.企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方,时间不得少于20个工作日

  D.转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目,信息公告期应不少于20个工作日

  E.转让底价高于1000万元的资产转让项目,信息公告期应不少于20个工作日

  『正确答案』ABE

  『答案解析』本题考核企业国有资产交易监督管理制度。企业增资通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方,时间不得少于40个工作日,选项C错误。转让底价高于100万元、低于1000万元的资产转让项目,信息公告期应不少于10个工作日,选项D错误。

  6.根据《企业国有资产交易监督管理办法》的规定,下列关于国有企业产权转让交易价款支付的说法中,正确的有( )。

  A.交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清

  B.交易价款金额较大、一次付清确有困难的,可以采取分期付款方式

  C.交易价款采用分期付款方式的,首期付款不得低于总价款的30%

  D.交易价款采用分期付款方式的,首期付款后其余款项付款期限不得超过1年

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核企业国有资产交易监督管理制度。四个选项的说法都正确。

  居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2018年有关涉税事项如下:

  (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。

  (2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。

  (3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。

  (4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入当期收益。

  (5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。

  (6)向关联企业支付管理费10万元。

  要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:

  (1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确?说明理由。

  『正确答案』

  甲公司对新型洗涤剂和洗洁精销售收入的确认不正确。

  对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。

  洗涤剂每件应确认收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗洁精应确认收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

  (2)甲公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许加计扣除的金额是多少?

  『正确答案』

  可以加计扣除的金额=(42-2)×75%=30万元。

  (3)甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?

  『正确答案』

  允许扣除的折旧=600÷(10×12)×8=40万元。

  实际提取的折旧=600÷5×(8÷12)=80万元。

  纳税调增=80-40=40万元。

  (4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益,应如何进行企业所得税的税务处理?

  『正确答案』

  企业对外投资的非货币性资产应进行评估,并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。

  本题中,以土地使用权对外投资,账面价值5000万元,评估后的公允价值8000万元,应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。

  (5)甲公司支付的罚款和诉讼费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?分别说明理由。

  『正确答案』

  ①罚款计算应纳税所得额时不得扣除。

  根据规定,在计算应纳税所得额时,罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。

  ②诉讼费用计算应纳税所得额时可以扣除

  根据规定,不得在计算应纳税所得额时扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。

  (6)甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

  『正确答案』

  甲公司向关联企业支付的管理费不得扣除。

  根据规定,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得在税前扣除。