1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　正确答案:C

　　解析: (1)选项A：属于不征税收入;(2)选项BD：属于免税收入。

　　2.某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2018年应纳的企业所得税额为( )万元。

　　A.50

　　B.40

　　C.30

　　D.20

　　正确答案:C

　　解析: 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2018年应纳的企业所得税=200×15%=30(万元)。

　　3.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年该企业的会计利润总额为50万元，不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元，营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2018年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

　　A.8.1

　　B.6.9

　　C.108

　　D.7.05

　　正确答案:A

　　解析: (1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额;(2)交通违章罚款属于行政责任性质的罚款，不得扣除，应调增应纳税所得额;(3)对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。因此，2018该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)×15%=8.1(万元)。

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.150%

　　D.200%

　　正确答案:B

　　解析: 根据新教材的规定，在2018年1月1日至2020年12月31日期间企业开展研发活动中实际发生的研发费用，按实际发生额的75%在税前加计扣除。

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是( )

　　A.企业的赞助支出

　　B.企业向残疾职工支付的工资

　　C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

　　D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

　　正确答案:C

　　解析: (1)选项A：企业的赞助支出不得在企业所得税税前扣除。(2)选项B：企业向残疾职工支付的工资，如果符合税法规定，可以加计扣除100%。(3)选项C：企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。(4)选项D：享受抵扣应纳税所得额优惠。

　　6.2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵扣的数额为( )万元。

　　A.0

　　B.84

　　C.96

　　D.108

　　正确答案:B

　　解析: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。对乙公司的投资额可以抵扣的数额=120×70%=84(万元)。

　　7.某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2018年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　正确答案:B

　　解析: 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业应缴纳企业所得税=[3000-500-(600-500)×50%]×25%=612.5(万元)。

　　8.2015年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元，股权持有至2017年6月1日。甲创业投资企业2017年利润总额为1500万元，假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项，该企业2017年应纳的企业所得税额为( )万元。

　　A.375

　　B.354

　　C.345

　　D.291

　　正确答案:B

　　解析: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在当年抵扣该企业的应纳税所得额;该企业2017年应纳企业所得税额=(1500-120×70%)×25%=354(万元)。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是()。

　　A.海水养殖

　　B.内陆养殖

　　C.花卉种植

　　D.家禽饲养

　　正确答案:D

　　解析: (1)选项ABC：减半征收企业所得税;(2)选项D：免征企业所得税。

　　10.甲企业为创业投资企业，2015年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2017年12月31日仍持有该股权。甲企业2017年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。

　　A.(2000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2000×70%-300)×25%=275(万元)

　　正确答案:B

　　解析: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%(300×70%)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额(2000万元);当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

　　11.2018年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.6万元。已知该企业2018年应纳税所得额为60万元，适用的企业所得税税率为25%。根据企业所得税法律制度的规定，2018年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。

　　A.5

　　B.5.83

　　C.13.83

　　D.14

　　正确答案:D

　　解析: (1)企业购置并实际使用规定的安全生产专用设备的，该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;(2)该企业实际应缴纳企业所得税=60×25%-10×10%=14(万元)。

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，除采用缩短折旧年限的方法外，还可以采用( )。

　　A.年数总和法

　　B.年限平均法

　　C.双倍余额递减法

　　D.当年一次折旧法

　　正确答案:A,C

　　解析: 选项AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳企业所得税税额

　　B.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

　　正确答案:B,D

　　解析: (1)选项A：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;(2)选项C：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有( )。

　　A.花卉的种植

　　B.茶叶的种植

　　C.海水养殖

　　D.内陆养殖

　　正确答案:A,B,C,D

　　解析: 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有()。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.债务重组收入

　　D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

　　正确答案:A,D

　　解析: (1)选项AD：属于“不征税收入”;(2)选项B：属于“免税收入”;(3)选项C：属于“应税收入”。

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有()。

　　A.符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入的银行存款利息收入

　　B.符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入

　　D.财政拨款

　　正确答案:A,B

　　解析: (1)选项C：属于“应税收入”;(2)选项D：属于“不征税收入”。

　　17.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。但是企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　18.非营利组织从事营利性活动取得的收入，免征企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税;符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　19.企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

　　20.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额。

　　21.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除。( )

　　正确答案:错误

　　解析: 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。