1.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中,不应视同销售的是( )。

  A.将购进的货物用于本单位职工集体福利

  B.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

  C.将委托加工收回的货物用于个人消费

  D.将自产的货物分配给投资者

  正确答案:A

  解析: (1)选项BCD:自产或委托加工的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、无偿赠送,均视同销售货物。(2)选项A:购进货物用于集体福利、个人消费,不视同销售;用于投资、分配、无偿赠送的,视同销售货物。

  2.甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2018年8月,甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。该企业当月的销项税额为( )万元。

  A.4.8

  B.8.8

  C.10.4

  D.13.6

  正确答案:A

  解析: 餐饮服务属于生活服务,适用增值税税率为6%;因此,该企业当月的销项税额=80×6%=4.8(万元)。

  3.根据增值税法律制度的规定,下列关于小规模纳税人销售自己使用过的固定资产计征增值税的表述中,正确的是( )。

  A.减按2%征收

  B.按3%的征收率征收

  C.按4%的征收率减半征收

  D.按6%的征收率减半征收

  正确答案:A

  解析: 小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税。

  4.根据增值税法律制度的规定,下列应税行为中,应按照交通运输服务缴纳增值税的是( )。

  A.管道运输服务

  B.货运客运场站服务

  C.装卸搬运服务

  D.收派服务

  正确答案:A

  解析: 选项BCD均属于按照“现代服务——物流辅助服务”缴纳增值税的项目。

  5.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.平整土地

  B.出售住宅

  C.出租办公楼

  D.转让土地使用权

  正确答案:A

  解析: (1)选项B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C:按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项D:按照“销售无形资产”计缴增值税。

  6.根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.文化创意服务

  B.车辆停放服务

  C.广播影视服务

  D.旅游娱乐服务

  正确答案:D

  解析: (1)选项A:按照“销售现代服务——文化创意服务”计缴增值税;(2)选项B:按照“销售现代服务——租赁服务”计缴增值税;(3)选项C:按照“销售现代服务——广播影视服务”计缴增值税。

  7.根据增值税法律制度的规定,有关增值税纳税人的下列表述中,正确的是( )。

  A.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的,一律不得申请登记为一般纳税人

  B.从事货物生产的纳税人,年应征增值税销售额超过500万元的,应当申请登记为一般纳税人

  C.除个体经营者以外的其他个人,不得办理一般纳税人资格登记

  D.非企业性单位,不得办理一般纳税人资格登记

  正确答案:C

  解析: 选项A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人,会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人;选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。选项D:年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税,也可以办理一般纳税人资格登记。

  8.甲企业为增值税一般纳税人,本月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80000元。甲企业该笔业务应缴纳的增值税为( )元。

  A.1538.46

  B.11623.93

  C.2330.10

  D.1553.40

  正确答案:D

  解析: 增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日(含)以前购进(当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额)的固定资产,采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。甲企业该笔业务应缴纳的增值税=80000÷(1+3%)×2%=1553.40(元)。

  9.甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定,A店的下列经营活动中,不属于视同销售货物行为的是()。

  A.将货物交付给位于乙市的某商场代销

  B.销售丙市某商场委托代销的货物

  C.将货物移送到B店用于销售

  D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者

  正确答案:C

  解析: A店将货物移送到“本市”的B店用于销售,不属于视同销售行为。

  10.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于视同销售货物行为的是()。

  A.将外购的货物分配给股东

  B.将外购的货物用于投资

  C.将外购的货物用于集体福利

  D.将外购的货物无偿赠送他人

  正确答案:C

  解析: (1)纳税人将“外购”的货物用于“分配、投资和赠送”时,视同销售货物;(2)纳税人将“外购”的货物用于“集体福利或者个人消费”时,不视同销售货物。

  11.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是()。

  A.修缮服务

  B.出售住宅

  C.出租办公楼

  D.转让土地使用权

  正确答案:A

  解析: (1)选项B:按照“销售不动产”计缴增值税;(2)选项C:按照“销售服务—租赁服务”计缴增值税;(3)选项D:按照“销售无形资产”计缴增值税。

  12.根据增值税法律制度的规定,下列各项中。应当征收增值税的是()。

  A.境内单位向境内个人无偿转让无形资产

  B.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

  C.境外单位向境内个人销售完全在境外使用的无形资产

  D.境外单位向境内个人销售完全在境外发生的服务

  正确答案:A

  解析: (1)选项A:视同销售无形资产,应当征收增值税;(2)选项BCD:不属于“在境内”销售服务或者无形资产,不征收增值税。

  13.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用增值税零税率的是()。

  A.航天运输服务

  B.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务

  C.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

  D.境内单位向境内其他单位无偿转让不动产

  正确答案:A

  解析: (1)选项A:适用增值税零税率;(2)选项B:免征增值税;(3)选项C:不征收增值税;(4)选项D:视同销售不动产,应当征收增值税。

  14.甲公司发生的下列业务中,应按“销售货物”申报缴纳增值税的有( )。

  A.销售小汽车内部装饰品

  B.销售小汽车零配件

  C.提供汽车维修服务

  D.销售进口的小汽车

  正确答案:A,B,D

  解析: 选项C:属于提供加工、修理修配劳务。

  15.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于交通运输服务的有( )。

  A.装卸搬运服务

  B.货运客运场站服务

  C.仓储服务

  D.收派服务

  正确答案:A,B,C,D

  解析: 选项ABCD均与交通运输密切相关,但并不按照交通运输服务缴纳增值税.而是按照“现代服务——物流辅助服务”征收增值税。

  16.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“销售现代服务——生活服务”税目计缴增值税的有( )。

  A.文化创意服务

  B.教育医疗服务

  C.广播影视服务

  D.旅游娱乐服务

  正确答案:B,D

  解析: (1)选项A:按照“销售现代服务——文化创意服务”计缴增值税;(2)选项C:按照“销售现代服务——广播影视服务”计缴增值税。

  17.按照营改增的最新政策,纳税人发生的下列行为中,按照建筑服务征收增值税的有( )。

  A.汽车养护服务

  B.房屋加固服务

  C.汽车修饰服务

  D.房屋修补服务

  正确答案:B,D

  解析: 营改增建筑服务中的修缮服务,是指对“建筑物、构筑物”(不包括汽车)进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

  18.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,按照“物流辅助服务”征收增值税的有()。

  A.打捞救助服务

  B.装卸搬运服务

  C.仓储服务

  D.货物运输代理服务

  正确答案:A,B,C

  解析: 货物运输代理属于“经纪代理服务”,而非“物流辅助服务”。

  19.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,视同销售服务应当缴纳增值税的有()。

  A.甲公司为其员工无偿提供班车接送服务

  B.乙公司为客户无偿提供信息咨询服务

  C.丙公司为客户无偿提供广告设计服务

  D.丁公司为戊公司无偿提供交通运输服务

  正确答案:B,C,D

  解析: 选项A:单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务,不属于营业活动,不征收增值税。

  20.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,不征收增值税的有()。

  A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租

  B.单位或者个体工商户为员工提供服务

  C.行政单位收取的符合条件的政府性基金

  D.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

  正确答案:B,C,D

  解析: (1)选项A:单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租,不属于为雇主提供取得工资的服务,应当征收增值税;(2)选项B:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,不征收增值税;(3)选项CD:行政单位收取的符合条件的政府性基金或者行政事业性收费,不征收增值税。