【例题】通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价，这体现税收的(　)特征。

　　A.强制性 　　B.无偿性

　　C.固定性 　　D.稳定性

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税收特征中无偿性的基本概念。

　　【例题】速算扣除数的计算公式的表述中，正确的是(　)。

　　A.速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额

　　B.速算扣除数=超额累进计算的税额-全额累进计算的税额

　　C.速算扣除数=全额累进计算的税额-比例税率计算的税额

　　D.速算扣除数=超额累进计算的税额-比例税率计算的税额

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查对于速算扣除数的公式记忆。

　　【例题】采用超倍累进税率，首先必须确定(　)。

　　A.征税对象的征税率

　　B.计税基数

　　C.速算扣除数

　　D.超倍累进的幅度

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查超倍累进税率的含义及运用。

　　【例题】下列减免税形式中，具有长期适用性的是(　)。

　　A.法定减免 　　B.特定减免

　　C.临时减免 　　D.困难减免

　　『正确答案』A

　　『答案解析』法定减免具有长期的适用性，为各种税的基本法规中规定的减免税。

　　【例题】减半征收属于(　)。

　　A.税率式减免

　　B.税额式减免

　　C.税基式减免

　　D.扣除式减免

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税额式减免的方式。

　　【例题】(　)一般适用于财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

　　A.查验征收

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.委托代征税款

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查税款征收方式的适用范围。

　　【例题】扣缴人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处(　)的处罚。

　　A.1000元以上，5000元以下

　　B.2000元以上，10 000元以下

　　C.1000元以上，3000元以下

　　D.3000元以上，5000元以下

　　『正确答案』B

　　『答案解析』本题考查法律责任知识点，需要记忆。

　　【例题】税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是(　) 。

　　A.高档消费品

　　B.金银首饰

　　C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

　　D.单价在5 000元以上的生活用品

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查税收保全措施的知识点内容，需要记忆。

　　【例题】下列关于税率的表述，正确的为(　)

　　A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系

　　B.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动

　　C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额

　　D.实际税率是指税法规定的税率

　　『正确答案』A

　　『答案解析』比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象成正比例关系，其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。所以A项正确，B项不正确。定额税率，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额,税额的多少只同征税对象的数量有关，与价格无关，所以C项也不正确。税法规定的税率是名义税率，不是实际税率，所以D项也不正确。

　　【注意】“全累”和“超累”两种方式的比较：全累的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃性递增，不够合理;超累的计算方法复杂，但累进程度比较缓和，比较合理。

　　【例题】下列说法中不正确的是(　)

　　A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应自纳税义务之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本

　　B.除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本

　　C.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件

　　D.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关发放扣缴税款登记证件

　　『正确答案』C

　　『答案解析』已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发放扣缴税款登记证件。

　　【例题】下列税种中，属于直接税的是(　)。

　　A.个人所得税

　　B.消费税

　　C.增值税

　　D.关税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查税收的分类

　　【例题】下列属于行为、目的税的有(　)。

　　A.城市维护建设税

　　B.关税

　　C.企业所得税

　　D.资源税

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查现行税制的分类。

　　【例题】关于税收的说法，正确的有(　)。

　　A.税收是一种自愿缴纳的财政收入

　　B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还

　　C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例

　　D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式

　　E.国家征税凭借的是财产权利

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，税收的强制性是指国家依照法律征税，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁;选项E，税收征税完全是凭借国家的政治权力。

　　【例题】王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5 000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法中，正确的有(　)。

　　A.王先生是个人所得税的纳税人

　　B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人

　　C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人

　　D.王先生是个人所得税的负税人

　　E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考查纳税人、负税人、代扣代缴义务人等概念的基本理解和运用。

　　【例题】关于税制要素的说法，正确的有(　)。

　　A.纳税人与负税人在任何情况下都是一致的，没有差别

　　B.税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围

　　C.征税对象是从质的方面对征税所作的规定

　　D.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现

　　E.税目代表征税的深度

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，纳税人与负税人是两个既联系又有区别的概念;选项E，税目是征税对象的具体化，代表征税的广度。

　　【例题】税率关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，其基本形式有(　)。

　　A.边际税率 　　B.比例税率

　　C.实际税率 　　D.名义税率

　　E.定额税率

　　『正确答案』BE

　　『答案解析』税率的基本形式为比例税率、累进税率、定额税率。

　　【例题】下列税种属于中央税的有(　)。

　　A.关税 　　B.消费税

　　C.增值税 　D.企业所得税

　　E.房产税

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』增值税和企业所得税属于中央与地方共享税;房产税属于地方税。

　　【例题】下列属于海关系统负责征收项目的是(　)。

　　A.关税　　　　　B.行李和邮递物品进口税

　　C.增值税　　　　D.消费税

　　E.海关负责代征进出口环节的增值税和消费税

　　『正确答案』ABE

　　『答案解析』本题考查我国税务管理机构的设置及其职能划分。

　　【例题】下列关于累进税率的表述中正确的有(　) 。

　　A.全额累进税率计算较为简单

　　B.全额累进税率下税收负担不够合理

　　C.全额累进税率下税收负担比较合理

　　D.超额累进税率下税收负担比较合理

　　E.税率随征税对象数额的增加而提高

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』全额累进税率的两个特点：计算方法简单，但税收负担不合理，尤其表现在各级征税对象数额的分界处。

　　【例题】下列关于税收类型的表述中，正确的有(　)。

　　A.消费税属于所得税

　　B.所得税属于间接税

　　C.财产税属于直接税

　　D.车船税属于从量税

　　E.增值税属于从价税

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』选项A，消费税属于货物和劳务税;选项B，所得税属于直接税。

　　【例题】纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销(　)，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

　　A.发票

　　B.税务登记证

　　C.其他税务证件

　　D.工商营业执照

　　E.产权登记证

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』本题考查注销登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。

　　【例题】税款的征收方式包括(　)。

　　A.查簿征收

　　B.委托代征税款

　　C.查验征收

　　D.查定征收

　　E.定期定额征收

　　『正确答案』BCDE

　　『答案解析』本题考查税款的征收方式，需要记忆。

　　【例题】税款征收措施包括(　)。

　　A.由主管税务机关调整应纳税额

　　B.责令缴纳

　　C.采取税收保全措施

　　D.行政管制措施

　　E.采取税收强制执行措施

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』行政管制措施不属于税款征收措施之列。

　　【例题】在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有(　)。

　　A.拒不提供纳税资料的

　　B.隐匿应税商品、货物的

　　C.转移应税收入的

　　D.办理延期纳税申报的

　　E.办理减免税的

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税额的商品、货物以及其他财产或应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。