一、单项选择题(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)

　　1.我国政府采购适用的资金范围是( )。

　　A.财政资金和国有银行资金

　　B.财政性资金

　　C.财政资金和国有企业资金

　　D.行政事业部门资金

　　2.国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于( )。

　　A.事业性收费

　　B.行政性收费

　　C.补偿性收费

　　D.资源性收费

　　3.某公司签订的下列业务中,签订的合同适用0.5‰印花税税率的是( )。

　　A.向合作企业赠送房产

　　B.承包开发房产的建筑安装工程

　　C.销售自产商品

　　D.将自有客车租赁给个人使用

　　4.农村居民占用耕地新建住宅,适用的耕地占用税政策是( )。

　　A.免征耕地占用税

　　B.减半征收耕地占用税

　　C.经县级政府批准后,可以免征或减征耕地占用税

　　D.经省级政府批准后,可以免征或减征耕地占用税

　　5.关于行政管理支出的说法，错误的是()。

　　A.行政管理支出属于非生产性支出

　　B.行政管理支出属于社会消费性支出

　　C.行政管理支出是实现政府职能必不可少的支出

　　D.行政管理支出是转移性支出

　　6.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()。

　　A.进口铜矿石的外贸企业

　　B.销售液体盐的商店

　　C.开采海洋油气资源的自营油气田

　　D.销售外购原煤的煤矿企业

　　7. 政府预算须经国家权力机关审定，因此从性质上看政府预算是()。

　　A.政府年度财政收支计划

　　B.具有法律效力的文件

　　C.政府集中支配财力的分配过程

　　D.政府调控经济的重要手段

　　8.关于财政支出的说法，错误的是()。

　　A.群众团体的活动经费支出是国家机器正常运转必要费用的扩展

　　B.总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障

　　C.道路等公共物品是财政支出的范围

　　D.维护社会公平是财政支出的重要内容

　　9.2011年1月1日至 2020年12月31 日设在西部地区的鼓励类产业企业适用的企业所得税税率是( )。

　　A.1O%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　10.在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式是( )。

　　A.借债

　　B.征税

　　C.发生

　　D.集资

　　11.社会保障制度最早产生于( )。

　　A.英国

　　B.美国

　　C.德国

　　D.瑞典

　　12.审查批准政府预算调整方案的机关是()。

　　A.各级立法机关

　　B.各级人民政府

　　C.各级财政部门

　　D.各级审计部门

　　13. 体现“受益人缴费”原则的政府非税收入是()。

　　A.行政性收费

　　B.事业性收费

　　C.政府性基金

　　D.捐赠性收入

　　14.下列减税措施中，属于税基式减免的是( )。

　　A.重新确定税率

　　B.全部免征

　　C.核定减免率

　　D.跨期结转

　　15.企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于( )。

　　A.国有资源有偿使用收入

　　B.国有资产有偿使用收入

　　C.国有资本收益

　　D.特许经营收益

　　16.不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

　　A.从事收购农产品的集体企业

　　B.由财政部门拨付经费的研究所

　　C.股份制银行

　　D.从事餐饮的个体户

　　17.政策性银行资本金的主要来源渠道是( )。

　　A.中央银行

　　B.商业银行

　　C.政府预算

　　D.企业存款

　　18.下列产品中需要缴纳资源税的是( )。

　　A.地面抽采煤层气

　　B.煤炭

　　C.开采原油过程中用于修井的原油

　　D.开采原油过程中用于加热的原油

　　19.2019年1 月，某房屋中介公司购置价值3000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2019 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为( )元。

　　A.l 375

　　B.1 500

　　C.2 000

　　D.3 000

　　20.在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是()。

　　A.国家规定的定员比例

　　B.单位的业务规模

　　C.财政的收支状况

　　D.机构的等级

　　二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1 个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　61.关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有( )。

　　A.出口关税不计入完税价格

　　B.完税价格中包含在输出地点装载前发生的运费

　　C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金不计入完税价格

　　D.出口货物完税价格包含增值税销项税额

　　E.出口货物成交价格无法确定的，一律采用成本价

　　62.我国政府采购的原则包括()。

　　A.公开透明原则

　　B.公平竞争原则

　　C.公正原则

　　D.诚实信用原则

　　E.积极稳妥原则

　　63. 根据《土地增值税暂行条例》，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有( )。

　　A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

　　B.取得土地使用权所支付的地价款

　　C.取得土地使用权所缴纳的契税

　　D.土地征用及拆迁补偿费

　　E.“三通一平”支出

　　64.根据《企业所得税法》 ，居民企业可能适用的企业所得税税率包括()。

　　A.5%

　　B.1O%

　　C.15%

　　D.20%

　　E.25%

　　65.我国允许地方政府适度举借债务的规定包括()。

　　A.举债主体只能是省级政府

　　B.举借债务规模要在国务院规定的限额内

　　C.举债方式通过发行地方政府债券进行

　　D.举借的债务只能用于公益性资本支出

　　E.债务收支均纳入一般公共预算管理

　　66.偿还公债的资金来源主要有()。

　　A.设立偿债基金

　　B.依靠财政盈余

　　C.通过预算列支

　　D.开征专门税收

　　E.举借新债

　　67.关于增值税纳税人销售服务的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

　　A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　B.纳税人提供建筑服务取得预收款，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

　　C.纳税人销售服务的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

　　D.如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

　　E.如纳税人在销售服务时先开具发票的其纳税义务发生时间任为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

　　68.下列情况中，应作为城市维护建设税计税依据的有( )。

　　A.纳税人被查补的增值税税额

　　B.纳税人应缴纳的增值税税额

　　C.缴纳的进口产品增值税税额

　　D.纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金

　　E.纳税人实际缴纳的增值税税额

　　69.下列财政收入中，属于非强制性收入的有()。

　　A.捐赠收入

　　B.自由公债

　　C.税收收入

　　D.彩票公益金

　　E.罚没收入

　　70.某增值税一般纳税人，2019年4 月销售自己使用的固定资产，可以依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税的有( )。

　　A.销售 2010 年购进已抵扣进项税额的固定资产

　　B.销售2005年购进未抵扣进项税额的固定资产

　　C.销售福利部门使用的未抵扣进项携额的固定资产

　　D.销售2008年12月 31 日以前自制的固定资产

　　E.销售2008年以前纳入扩大增值税抵扣范围试点期间购进己抵扣进项税额的固定资产

　　三、案例分析题(共20题,每题2分。由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

　　(一)

　　某国有集团 2018 年发生如下经济事项 :8月，该集团将一价值 80 万元的房屋捐赠给本市

　　孤儿院;将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额 500 万元。 10月该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为 50 万元。 12月，向某私营企业销售其生产的铜板，签订销售合同，金额为100 万元， 2019年1月，该合同因故终止;订立产品加工意向合同1份，金额未定。

　　81. 印花税的减免项目有()。

　　A.该国有集团将房屋捐赠给孤儿院

　　B.该国有集团将计算机捐赠给学校

　　C.该国有企业与私营企业签订销售合同

　　D.该国有企业与其他企业签订加工意向合同

　　82.2018 年该集团签订借款协议应缴纳的印花税为()元。

　　A.O

　　B.250

　　C.1 500

　　D.2 500

　　83.2018 年该集团内部两个子公司购销合同应缴纳的印花税为()元。

　　A.O

　　B.150

　　C.300

　　D.500

　　84.2018 年该集团销售钢板合同应缴纳的印花税为()元。

　　A.O

　　B.150

　　C.300

　　D.500

　　85.2018 年该集团签订加工合同应缴纳的印花税为()元。

　　A.O

　　B.5

　　C.600

　　D.1 000

　　(二)

　　中国公民李先生 2019 年从中国境内取得收入的情况如下:

　　(1)从任职公司每月取得工资收入5 500 元;一次性取得法律咨询收入4 000 元。

　　(2)取得政府债券利息收入 8 000元;转让股票取得收益8 000元。

　　(3)李先生 2019 年缴纳基本养老保险 500 元，基本医疗保险 200 元，住房公积金

　　300 元。

　　86. 2019 年李先生在(1)中取得的收入，其应纳税收入额为()元。

　　A.9 500

　　B.69 200

　　C.70 000

　　D.8 700

　　87.2019 年李先生在 (2) 中取得的收入，其应缴纳税所得额为()元。

　　A.16 000

　　B.8 000

　　C.80 000

　　D.0

　　88. 关于 2019 年李先生取得的收入和发生的支出，其个人综合所得的应纳税所得额为()元。

　　A.O

　　B.2 200

　　C.9 200

　　D.10 000

　　89. 以下关于 2019 年李先生的收入及支出说法，正确的是()。

　　A.李先生 2019 年的收入可以不用去主管税务机关办理汇算清缴

　　B.李先生取得的法律咨询收入，以支付收入的单位或个人为扣缴义务人

　　C.假如李先生 2019 年多缴纳了个人所得税，不可以向主管税务机关申请退税

　　D.假如李先生 2019 年的部分收入没有扣缴义务人其应该到主管税务机关办理纳税申报

　　90.2019 年李先生应缴纳的个人所得税税额为()元。

　　A.420

　　B.3 200

　　C.396

　　D.4 000