一、单项选择题

　　1、下列实质性审查中不属于重新计算的是：

　　A、计算原始凭证中数量乘单价的积数

　　B、计算明细科目的金额合计

　　C、计算账簿每页各栏金额的小计

　　D、编制银行存款余额调节表

　　2、从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论的审计取证模式是：

　　A、账目基础审计

　　B、制度基础审计

　　C、内部控制基础审计

　　D、风险基础审计

　　3、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是：

　　A、顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法

　　B、详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位

　　C、抽查法可分为统计抽样法和非统计抽样法

　　D、逆查法一般适用于业务规模较大，内部控制比较薄弱的被审计单位

　　4、察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序的方法是：

　　A、检查

　　B、观察

　　C、询问

　　D、分析

　　5、在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：

　　A、审计准备阶段识别审计风险

　　B、审计准备阶段发现财务报表项目的异常波动

　　C、审计实施阶段确认某笔应收账款是否真实存在

　　D、审计终结阶段对财务报表进行总体复核

　　6、审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

　　A、检查

　　B、外部调查

　　C、分析

　　D、重新操作

　　7、下列关于账目基础审计的表述中，正确的是：

　　A、账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点

　　B、账目基础审计下，审计人员运用的是抽样审计的方法

　　C、账目基础审计，审计成本比较低

　　D、账目基础审计，审计证据的质量比较差

　　8、“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：

　　A、抽查法

　　B、事前审计法

　　C、局部审计法

　　D、详查法

　　9、在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为：

　　A、最高

　　B、适中

　　C、最低

　　D、忽略不计

　　10、对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：

　　A、顺查法

　　B、逆查法

　　C、详查法

　　D、抽查法

　　二、多项选择题

　　1、注册会计师在对应收账款函证的回函进行分析判断时，下列处理中，恰当的有：

　　A、对采用积极式函证未取得回函的应建议被审计单位适当调整

　　B、对积极式函证未能取得回函的应收账款，应采取其他替代方法予以查证

　　C、积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠

　　D、对回函结果与所函证应收账款有差异时，注册会计师应建议被审计单位适当调整

　　E、审计人员收到复函后，如与被审计单位账面记录不符可再次发函询证

　　2、下列有关审计取证的方法的表述中，正确的有：

　　A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法

　　B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位

　　C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法

　　D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位

　　E、顺查法不利于提高审计工作效率

　　3、审计取证具体方法应用于：

　　A、审计程序的准备阶段

　　B、审计过程的始终

　　C、审计程序的报告阶段

　　D、审计程序的实施阶段

　　E、审计程序的终结阶段

　　4、下列各项中与取证数量成反向关系的有：

　　A、可接受的审计风险水平

　　B、固有风险水平

　　C、控制风险水平

　　D、可接受的检查风险水平

　　E、重要性水平

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 编制银行存款余额调节表属于重新操作。

　　【该题针对“重新计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 题干中所述审计取证模式是制度基础审计，并没有内部控制基础审计之说。

　　【该题针对“制度基础审计”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D，逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

　　【该题针对“逆查法”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 观察是指察看相关人员正在从事的活动或者执行的程序。例如，对被审计单位执行的存货盘点或控制活动进行观察。

　　【该题针对“观察”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 分析——研究财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

　　【该题针对“分析”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 分析，是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系，对相关信息作出评价，并关注异常波动和差异。

　　【该题针对“重新操作”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 选项B，账目基础审计下，审计人员需要运用详细审计方法，对大量的凭证、账目、财务报表等进行逐项审查，其成本比较高，采用这种取证方式取得审计证据，审计质量较高。

　　【该题针对“账目基础审计”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

　　【该题针对“详查法”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制非常健全时，可将控制风险直接确定为最低。

　　【该题针对“风险基础审计”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【该题针对“抽查法”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 对积极式函证，如果没有收到回函，可能是由于被询证者根本不存在或由于被询证者没有收到询证函，也可能是由于被询证者没有理会询证函，所以无法证明所函证信息是否正确，不能直接建议被审计单位调整;如果收回的询证函有差异，注册会计师首先应提请被审计单位查明原因，并作出进一步分析核实。

　　【该题针对“外部调查”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 本题考查顺查法知识点。逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

　　【该题针对“顺查法”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 审计取证具体方法应用于审计程序的准备阶段和实施阶段。

　　【该题针对“检查”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 固有风险水平和控制风险水平与取证数量成同向关系。

　　【该题针对“风险基础审计”知识点进行考核】