2019年注册会计师考试《经济法》模考练习及答案(11)

2019年08月05日 来源:来学网

  【多选题】甲公司在与乙公司交易中获得由乙公司签发的银行承兑汇票一张,付款人为丙银行。甲公司向丁某购买了一批货物,将汇票背书转让给丁某以支付货款,并记载“不得转让”字样。后丁某又将此汇票背书给张某,张某在向丙银行提示承兑时遭拒绝。根据票据法律制度的规定,张某可对其行使追索权的有( )。

  A.丁某

  B.乙公司

  C.甲公司

  D.丙银行

  『正确答案』AB

  『答案解析』(1)根据规定,背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。本题中,甲公司在背书时记载“不得转让”字样,因此,甲公司对其后手(丁某)的被背书人(张某)不承担票据责任,也就是说,张某不得向甲公司追索。

  (2)付款人只有承兑后才成为票据债务人,本题中,丙银行没有承兑,故不用承担票据责任。综上,选项AB正确。

  【多选题】根据票据法律制度的规定,下列情形中,属于汇票背书行为无效的有( )。

  A.附有条件的背书

  B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书

  C.将汇票金额分别转让给二人以上的背书

  D.出票人在汇票上记载“不得转让”,收款人进行背书转让的

  『正确答案』BCD

  『答案解析』(1)选项BC:将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给二人以上的,背书无效。

  (2)选项D:出票人如果在汇票上记载“不得转让”字样的,收款人不得将该汇票背书转让给他人,否则,背书行为无效。

  (3)选项A:附条件的背书,背书有效,所附条件不具有汇票上的效力,但可能具有民法上的效力。

  【单选题】(2014年)票据权利人为将票据权利出质给他人进行背书时,如果未记载“质押”、“设质”或者“担保”字样,只是签章并记载被背书人名称,则该背书行为的效力是( )。

  A.票据转让

  B.票据承兑

  C.票据贴现

  D.票据质押

  『正确答案』A

  『答案解析』质押背书时,如果背书人未在票据上记载“质押”、“设质”、“担保”等字样,形式上构成转让背书。因此,选项A正确。

  ②质押背书必须在票据上进行,不得以另行签订质押合同或质押条款代替,否则,不构成票据质押。

  (2)质押背书的效力——被背书人即取得票据质权

  ①附条件的票据转让

  债务人不能履行到期债务时,票据质权人有权以相当于票据权利人的地位行使票据权利,包括行使付款请求权、追索权。

  ②票据质权人的优先受偿权

  出质人如有其他债权人,票据质权人享有优先于其他债权人的权利。

  【单选题】(2010年)甲公司对乙公司负有债务。为了担保其债务的履行,甲公司同意将一张以本公司为收款人的汇票质押给乙公司,为此,双方订立了书面的质押合同,并交付了票据。甲公司未按时履行债务,乙公司遂于该票据到期时持票据向承兑人提示付款。根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

  A.承兑人应当向乙公司付款

  B.如果乙公司同时提供了书面质押合同证明自己的权利,承兑人应当付款

  C.如果甲公司书面证明票据质押的事实,承兑人应当付款

  D.承兑人可以拒绝付款

  『正确答案』D

  『答案解析』根据规定,质押背书必须在票据上进行,不得以另行签订质押合同或质押条款代替,否则,不构成票据质押。本题中的票据质押由于没有在票据上进行,不符合票据质押的形式要求,故乙公司并不享有票据质权,承兑人可以拒绝付款。选项D正确。

  【多选题】甲公司在与乙公司交易中获汇票一张,出票人为丙公司,承兑人为丁公司。根据票据法律制度的规定,下列各项中,甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的有( )。

  A.乙公司申请注销法人资格

  B.丙公司被吊销营业执照

  C.丁公司被宣告破产

  D.丁公司因违法被责令终止业务活动

  『正确答案』CD

  『答案解析』根据规定,汇票期前追索的发生情形包括: ①被拒绝承兑(包括承兑附条件); ②承兑人或者付款人死亡、逃匿; ③承兑人或者付款人被宣告破产或者因违法被责令终止业务活动。本题中,丁公司为承兑人。因此,选项CD正确。

  【多选题】甲出具一张本票给乙,乙将该本票背书转让给丙,丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊,戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据票据法律制度的规定,下列选项中,戊不得行使追索权的有( )。

  A.甲

  B.乙

  C.丙

  D.丁

  『正确答案』BCD

  『答案解析』根据规定,本票的持票人未遵期提示付款,丧失对出票人之外的前手的追索权。因此,本题中,持票人戊只能向出票人甲行使追索权。选项BCD正确。

  【多选题】甲公司为了支付货款,签发了一张以本市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

  A.如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额,乙银行应当足额付款

  B.乙银行可以拒绝付款

  C.乙银行应当无条件付款

  D.如果乙银行拒绝付款,甲公司仍应承担票据责任

  『正确答案』BD

  『答案解析』支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款,逾期提示付款的,付款银行可以拒绝付款,持票人只能对“出票人”进行追索,丧失对其他前手的追索权。本题中,收款人丙公司逾期提示付款,乙银行可以拒绝付款,丙公司只能向甲公司追索。因此,选项BD正确。

  【单选题】根据国内信用证法律制度的规定,开证行收到受益人开户行寄交的委托收款凭证、单据等材料,并与信用证条款核对无误后,若发现开证申请人交存的保证金和存款账户余额不足以支付信用证金额的,开证行应采取的正确做法是( )。

  A.在规定付款时间内全额付款

  B.在规定付款时间内,在保证金以及申请人存款账户余额范围内付款

  C.拒绝付款并将有关材料退还受益人开户行

  D.在征得开证申请人同意后全额付款

  『正确答案』A

  『答案解析』根据规定,申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的,开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期贷款处理。因此,选项A正确。

  【单选题】根据企业破产法律制度的规定,下列表述中,正确的是( )。

  A.国有企业破产属政策性破产,不适用《企业破产法》

  B.金融机构实施破产的,由国务院根据《商业银行法》等法律另行制定破产实施办法,不适用《企业破产法》

  C.民办学校的破产清算可以参照适用《企业破产法》规定的程序

  D.依照《企业破产法》开始的破产程序,对债务人在中华人民共和国领域外的财产不发生效力

  『正确答案』C

  『答案解析』选项AB错误:根据规定,《企业破产法》适用于所有的企业法人,国有企业、金融机构只要是企业法人均应适用。(2)选项D错误:根据规定,依照《企业破产法》开始的破产程序,对债务人在中华人民共和国领域外的财产发生效力。

  【多选题】根据破产法律制度的规定,向债务人所在地人民法院提出破产清算申请的当事人有( )。

  A.债务人

  B.债权人

  C.人民法院

  D.对债务人负有清算责任的人

  『正确答案』ABD

  『答案解析』根据规定,享有破产申请权的主体包括债务人、债权人、对债务人负有清算责任的人、国务院金融监督管理机构。人民法院是破产案件的受理主体,而非申请主体。因此,选项ABD正确。

  【单选题】人民法院受理了甲公司的破产申请。根据企业破产法律制度的规定,下列已经开始、尚未终结的与甲公司有关的诉讼,应当中止的是( )。

  A.甲公司以拖欠贷款为由,对丙公司提起的诉讼

  B.股东乙以甲公司董事长决策失误导致公司损失为由,对其提起的诉讼

  C.债权人丁公司以甲公司股东戊与甲公司法人人格严重混同为由,主张戊直接承担责任的诉讼

  D.公司以总经理庚违反竞业禁止为由,主张其返还不当得利益的诉讼

  『正确答案』C

  『答案解析』根据规定,人民法院受理破产申请后,已经开始而尚未终结的有关债务人的民事诉讼或者仲裁应当中止。选项C是个别清偿诉讼,应当中止。

  【多选题】根据企业破产法律制度的规定,下列注册会计师中,不得担任管理人的有( )。

  A.注册会计师甲曾担任债务人公司的独立董事至人民法院受理破产申请2年前卸任

  B.注册会计师乙的父亲是债务人公司的控股股东

  C.注册会计师丙因个人原因负债数额巨大,但与债务人公司无关

  D.注册会计师丁最近3年来一直为债务人公司作外部审计工作,熟悉该企业情况

  『正确答案』ABD

  『答案解析』(1)选项A正确:根据规定,现在担任或者在人民法院受理破产申请前“3年内”曾经担任债务人、债权人的董事、监事、高级管理人员,不得担任管理人,选项A中的甲属于此种情形;(2)选项B正确:与债权人或者债务人的控股股东、董事、监事、高级管理人员存在夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的,不得担任管理人,选项B中的乙属于此种情形;(3)选项D正确:在人民法院受理破产申请前“3年内”,曾为债务人提供相对固定的中介服务的,不得担任管理人,选项D中的丁属于此种情形;(4)选项C错误:根据规定,与债务人、债权人有未了结的债权债务关系的不得担任管理人,选项C中的丙虽然对外负债,但与债务人无关,故可以担任管理人。

  【多选题】甲会计师事务所被人民法院指定为乙企业破产案件中的管理人,甲向债权人会议报告的有关报酬方案的下列内容中,符合企业破产法律制度规定的有( )。

  A.将乙为他人设定抵押权的财产价值计入计酬基数

  B.甲就自己为将乙的抵押财产变现而付出的合理劳动收取适当报酬

  C.对受当地政府有关部门指派参与破产企业清算工作的政府官员不发放报酬

  D.甲聘用外部专家协助履行管理人职责所需费用从其报酬中支付

  『正确答案』BCD

  『答案解析』(1)选项A错误:担保权人优先受偿的担保物价值原则上不计入管理人报酬的标的额;(2)选项B正确:管理人对担保物的维护、变现、交付等管理工作付出合理劳动的,有权向担保权人收取适当的报酬;(3)选项C正确:清算组中有关政府部门派出的工作人员参与工作的,不收取报酬;(4)选项D正确:律师事务所、会计师事务所通过聘用本专业的其他社会中介机构或者人员协助履行管理人职责的,所需费用从其报酬中支付。

  【单选题】甲公司严重资不抵债,因不能清偿到期债务向法院申请破产。下列属于债务人财产的是( )。

  A.甲公司购买的一批在途货物,但尚未支付货款

  B.甲公司从乙公司租用的一台设备

  C.属于甲公司但已抵押给银行的一处厂房

  D.甲公司根据代管协议合法占有的委托人丙公司的两处房产

  『正确答案』C

  『答案解析』选项A中的货物所有权仍属于出卖方,而且根据规定,出卖方享有取回权,因此不属于债务人财产;选项B中的设备所有权属于出租方乙公司,也不属于债务人财产;选项D中的房产所有权属于丙公司,甲公司只是管理人,因此也不属于债务人财产;选项C中的厂房虽然已设定抵押,但甲公司仍享有所有权,因此属于债务人财产。

  【单选题】根据企业破产法律制度的规定,人民法院受理破产申请前6个月内,涉及债务人财产的下列行为中,管理人有权请求人民法院予以撤销的是( )。

  A.向他人无偿转让企业财产

  B.支付职工劳动报酬

  C.支付人身损害赔偿金

  D.在设定债务的同时,并为该债务提供财产担保

  『正确答案』A

  『答案解析』(1)根据规定,人民法院受理破产申请前1年内,涉及债务人财产的下列行为,管理人有权请求人民法院予以撤销:

  ①无偿转让财产的;

  ②以明显不合理的价格进行交易的;

  ③对没有财产担保的债务提供财产担保的;

  ④对未到期的债务提前清偿的;

  ⑤放弃债权的。据此,选项A当选,而选项D并非属于“对没有财产担保的债务提供财产担保”,而是在设定债务同时设定财产担保,因此不属于可撤销的情形。

  (2)人民法院受理破产申请前“6个月内”,债务人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力,仍对个别(已到期债权的)债权人进行清偿的,管理人有权请求人民法院予以撤销。但是,个别清偿使债务人财产受益的除外。

  不能撤销的个别清偿行为:

  ①债务人为维系基本生产需要而支付水费、电费等的;

  ②债务人支付劳动报酬、人身损害赔偿金的;

  ③使债务人财产受益的其他个别清偿;

  ④债务人经诉讼、仲裁、执行程序对债权人进行的个别清偿,但是,债务人与债权人恶意串通损害其他债权人利益的除外。因此,选项BC不属于可撤销行为。

  【多选题】下列关于破产费用与共益债务清偿的表述中,符合企业破产法规定的有( )。

  A.破产费用和共益债务由债务人财产随时清偿

  B.债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的,先行清偿共益债务

  C.债务人财产不足以清偿所有共益债务的,按照比例清偿

  D.债务人财产不足以清偿所有破产费用的,在按照比例清偿后,管理人应当提请人民法院终结破产程序

  『正确答案』ACD

  『答案解析』选项B错误:根据规定,债务人财产不足以清偿所有破产费用和共益债务的,应先行清偿破产费用。

  【单选题】(2017)根据企业破产法律制度的规定,下列免于申报的破产债权是( )。

  A.有担保的债权

  B.社会保障债权

  C.职工劳动债权

  D.地方税收债权

  『正确答案』C

  『答案解析』债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用,所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用,以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金,不必申报,由管理人调查后列出清单并予以公示。因此,选项C正确。

  【单选题】辽沈公司因不能清偿到期债务而申请破产清算。法院受理后,管理人开始受理债权人的债权申报。对此,下列属于应当受偿的破产债权的是( )。

  A.债权人甲的保证人,以其对辽沈公司的将来求偿权进行的债权申报

  B.债权人乙,以其已超过诉讼时效的债权进行的债权申报

  C.债权人丙,要求辽沈公司作为承揽人对双方均未履行完毕的承揽合同继续履行产生的债权申报

  D.某海关,以其对辽沈公司进行处罚尚未收取的罚款进行的债权申报

  『正确答案』A

  『答案解析』(1)选项B错误:破产程序是通过司法强制措施实现对债权人的公平清偿,诉讼时效期间届满的债权不受法律保护,债权人丧失胜诉权,故此类债权不属于应当受偿的破产债权。(2)选项C错误:根据规定,对于破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同,只有管理人才有权决定解除或者继续履行,相对人无权做出选择。(3)选项D错误:行政罚款不属于破产债权。

  【单选题】根据企业破产法律制度的规定,关于破产案件受理后、破产宣告前的程序转换,下列表述中,正确的是( )。

  A.如为债务人申请破产清算的案件,债权人可以申请和解

  B.如为债权人申请债务人破产清算的案件,债务人可以申请重整

  C.如为债权人申请债务人重整的案件,债务人可以申请破产清算

  D.如为债权人申请债务人破产清算的案件,债务人的出资人可以申请和解

  『正确答案』B

  『答案解析』(1)选项B正确,选项C错误:根据规定,债权人申请对债务人进行破产清算的,在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前,债务人或者出资额占债务人注册资本10%以上的出资人,可以向人民法院申请重整。(2)选项AD错误:和解程序只能由债务人提出。

  【多选题】根据企业破产法律制度的规定,对破产人的特定财产享有担保权的权利人,对该特定财产享有优先受偿的权利。下列选项中,构成该项优先受偿权的有( )。

  A.破产人为他人债务提供的保证担保

  B.破产人为自己的债务提供的质押担保

  C.破产人为他人债务提供的抵押担保

  D.第三人为破产人的债务提供的抵押担保

  『正确答案』BC

  『答案解析』别除权是指债权人因其债权设有物权担保或享有法定特别优先权,而在破产程序中就破产人特定财产享有的优先受偿权利。据此,别除权的基础权利是设立在破产人特定财产之上的担保物权(抵押权、质权和留置权)以及法定特别优先权,不包括保证债权。因此,选项BC正确。

  【单选题】根据证券法律制度的规定,招股说明书有效期为6个月,有效期的起算日是( )。

  A.发行人全体董事在招股说明书上签名盖章之日

  B.保荐人及保荐代表人在核查意见上签名盖章之日

  C.中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日

  D.中国证监会在指定网站第一次全文刊登之日

  『正确答案』C

  『答案解析』根据规定,招股说明书的有效期为6个月,自中国证监会核准发行申请前招股说明书最后一次签署之日起计算。

  【多选题】定期报告是上市公司进行持续信息披露的主要形式之一。甲上市公司下列作法中,符合证券法律制度有关定期报告的规定的有( )。

  A.该公司第一季度报告的披露时间早于上一年度年度报告的披露时间

  B.该公司的中期报告在该会计年度的第7个月披露

  C.该公司的第三季度报告在该会计年度的第11个月披露

  D.该公司的年度报告在该会计年度结束之日后的第3个月披露

  『正确答案』BD

  『答案解析』(1)选项AC错误:根据规定,季度报告应当在每个会计年度第3个月、第9个月结束后的1个月内编制完成并披露;第一季度季度报告的披露时间不得早于上一年度年度报告的披露时间。因此,第三季度报告应在会计年度的第10个月披露。(2)选项B正确:根据规定,中期报告应当在每个会计年度的上半年结束之日起2个月内,也就是会计年度的第7个月或第8个月编制完成并披露。(3)选项D正确:根据规定,应当在每个会计年度结束之日起4个月内,也就是会计年度的第1-4月编制完成并披露。

  【单选题】甲上市公司上一期经审计的净资产额为50亿元人民币。甲公司拟为乙公司提供保证担保,担保金额为6亿元,并经董事会会议决议通过。甲公司章程规定,单笔对外担保额超过公司最近一期经审计净资产10%的担保须经公司股东大会批准。根据证券法律制度的规定,甲公司披露该笔担保的最早时点应当是( )。

  A.甲公司股东大会就该笔担保形成决议时

  B.甲公司董事会就该笔担保形成决议时

  C.甲公司与乙公司的债权人签订保证合同时

  D.证券交易所核准同意甲公司进行担保时

  『正确答案』B

  『答案解析』根据规定,上市公司对外提供重大担保,属于重大事件,应当披露临时报告。上市公司应当在最先发生的以下任一时点,及时履行重大事件的信息披露义务:(1)董事会或者监事会就该重大事件形成决议时;(2)有关各方就该重大事件签署意向书或者协议时;(3)董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。因此,选项B正确。

  【单选题】上市公司董事、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中,符合证券法律制度规定的是( )。

  A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见

  B.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面确认意见

  C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见

  D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见

  『正确答案』D

  『答案解析』根据规定,上市公司董监高应当保证上市公司披露的信息真实、准确、完整。其中,上市公司的“董事、高级管理人员”应当对公司定期报告签署书面“确认意见”;上市公司的监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面“审核意见”。因此,选项D正确。

  【单选题】根据证券法律制度的规定,下列关于非上市公众公司的表述中,正确的是( )。

  A.非上市公众公司不包括虽然在全国中小企业股份转让系统进行公开转让,但股东人数未超过200人的股份有限公司

  B.非上市公众公司向特定对象发行股票,无须中国证监会核准

  C.非上市公众公司包括股票向特定对象转让导致股东累计超过200人,但其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司

  D.非上市公众公司经中国证监会核准,可以在全国中小企业股份转让系统向不特定对象公开发行

  『正确答案』C

  『答案解析』(1)选项A错误,选项C正确:根据规定,非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司:①股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人;②股票以公开方式向社会公众公开转让。因此,只要股票以公开方式向社会公众公开的股份有限公司,不论其股东人数是否超过200人,都构成非上市公众公司。(2)选项B错误:根据规定,无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过200人而成为非上市公众公司,还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票,都必须经过中国证监会的核准。(3)选项D错误:非上市公众公司公开转让股票应当在全国中小企业股份转让系统进行。非上市公众公司经中国证监会核准向不特定对象公开发行股票,应当申请在证券交易所上市交易。

  【多选题】甲公司拟于2017年6月在主板首发上市,以下情形对上市构成实质性障碍的有( )。

  A.甲公司2015年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

  B.甲公司的股东以一栋厂房投资,尚未办理产权过户登记手续

  C.甲公司在2015年4月更换了监事

  D.发行人的经营成果对税收优惠存在严重依赖

  『正确答案』ABD

  『答案解析』(1)选项AC:根据规定,在主板上市,需要满足发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更。这里的相关人员不包括监事。因此,选项A构成障碍,C不构成障碍。(2)选项B:根据规定,发行人的资产确定是在主板上市的必要条件。甲公司的股东以一栋厂房投资,尚未办理产权过户登记手续,违背了这一要求,不符合在主板上市的条件。(3)选项D:根据规定,发行人的经营成果对税收优惠不存在严重依赖。因此,选项D构成发行障碍。

来学网现已开通线上辅导课程,名师授课、专家答疑、更有定制科学复习计划!点击进入: 来学网

心之所往
来而学之

更多热门考试资讯,点击进入:来学网

在线视频学习,海量题库选择,点击进入:来学网

梅花香自苦寒来,学习是一个打磨自己的过程,希望小编整理的资料可以助你一臂之力。

点击进入>>>>来学网—未来因学而变

学习视频,在线题库、报考指南、成绩查询、行业热点等尽在来学网