【章节复习】2019年中级会计师《财务管理》章节知识点讲义：信用政策的确定
2019年02月20日 来源：来学网第七章 营运资金管理
第三节 应收账款管理
知识点：信用政策的确定
一、基本要求
1.理解信用标准的确定;
2.掌握信用政策的决策思路。
二、重点内容回顾
(一)5C信用评价系统
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品质 |
个人申请人或企业申请人管理者的诚实和正直表现。品质反映了个人或企业在过去的还款中所体现的还款意图和愿望。 |
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能力 |
经营能力，分析生产经营能力及获利情况。 |
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资本 |
如果企业或个人当前的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。 |
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抵押 |
当企业或个人不能满足还款条款时，可以用作债务担保的资产或其他担保物 |
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条件 |
影响申请者还款能力和还款意愿的经济环境。 |
(二)信用期间
三、核心公式
应收账款占用资金的应计利息=应收账款占用资金×资本成本
应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率
应收账款平均余额=日销售额×平均收现期
应收账款占用资金的应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
坏账成本 = 赊销额 × 预计坏账损失率
存货占用资金应计利息增加= 存货增加量×单位变动成本×资金成本
应付账款增加导致的应计利息减少=应付账款平均余额增加×资金成本
现金折扣成本增加=新的销售水平×享受现金折扣的顾客比例×新的现金折扣率-旧的销售水平×享受现金折扣的顾客比例×旧的现金折扣率